開放式稅法考試試題及答案

開放式稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.稅法的法律淵源主要包括以下哪項？

A.憲法

B.稅收法律

C.行政法規(guī)

D.以上都是

2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、按年匯算清繳的征收方式

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.以上都是

4.下列哪項不屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.孤寡老人生活費用

B.職工福利費

C.殘疾人福利基金

D.退休工資

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.以上都是

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米和6元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.以上都是

7.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的稅率分為萬分之三和萬分之五

C.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和證書

D.以上都是

8.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為10%和5%

C.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛

D.以上都是

9.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格

B.關(guān)稅的稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率

C.關(guān)稅的征收范圍包括各類進(jìn)口貨物

D.以上都是

10.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量

B.資源稅的稅率分為從量計征和從價計征

C.資源稅的征收范圍包括各類自然資源

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的基本原則包括：

A.法律面前人人平等原則

B.公正原則

C.誠實信用原則

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

E.合法性原則

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.非居民企業(yè)

4.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅收優(yōu)惠所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的購置價格

E.房產(chǎn)的面積

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.土地的原值

B.土地的評估價值

C.土地的面積

D.土地的用途

E.土地的租賃收入

7.印花稅的征稅對象可能包括：

A.各類合同

B.各類憑證

C.各類證書

D.各類票據(jù)

E.各類賬簿

8.車輛購置稅的減免稅條件可能包括：

A.車輛用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.車輛用于公共交通

C.車輛用于軍事用途

D.車輛用于殘疾人專用

E.車輛用于科研實驗

9.關(guān)稅的稅率可能包括：

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

E.出口稅率

10.資源稅的征收方式可能包括：

A.從量計征

B.從價計征

C.混合計征

D.定額征收

E.分級征收

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法的法律淵源中，行政法規(guī)具有與法律同等的法律效力。（）

2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致時，應(yīng)以會計年度為準(zhǔn)。（）

4.個人所得稅的免稅所得包括稿酬所得。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不會隨著征稅對象的變化而調(diào)整。（）

8.車輛購置稅是一次性征收的，不隨車輛的保有年限變化。（）

9.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的進(jìn)口價值，不包括運費和保險費。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)資源類型和開采條件制定的，具有一定的靈活性。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅申報期限有何不同？

3.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理有哪些特點？

4.簡要說明印花稅的納稅人和征稅范圍。

5.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和申報繳納流程是怎樣的？

6.關(guān)稅的減免稅條件和程序有哪些？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅法的法律淵源包括憲法、稅收法律、行政法規(guī)等，因此選擇D。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品，不包括銷售不動產(chǎn)，故選C。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳、按年匯算清繳，計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額，稅率分為25%和15%，故選D。

4.B

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括孤寡老人生活費用、殘疾人福利基金、退休工資等，不包括職工福利費，故選B。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評估價值、租金收入等，稅率有1.2%和1.5%，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，故選D。

6.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，稅率有4元/平方米和6元/平方米，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，故選D。

7.D

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同金額，稅率有萬分之三和萬分之五，征收范圍包括各類合同、憑證和證書，故選D。

8.D

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格，稅率有10%和5%，征收范圍包括各類車輛，故選D。

9.D

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格，稅率有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率，征收范圍包括各類進(jìn)口貨物，故選D。

10.D

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量，稅率有從量計征和從價計征，征收范圍包括各類自然資源，故選D。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅法的基本原則包括法律面前人人平等、公正、誠實信用、保護(hù)納稅人合法權(quán)益和合法性原則。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稅收優(yōu)惠所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評估價值、租金收入、購置價格和面積。

6.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可以是土地的原值、評估價值、面積、用途和租賃收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅對象包括各類合同、憑證、證書、票據(jù)和賬簿。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的減免稅條件包括車輛用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公共交通、軍事用途、殘疾人專用和科研實驗。

9.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅的稅率包括最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征收方式包括從量計征、從價計征、混合計征、定額征收和分級征收。

三、判斷題

1.×

解析思路：行政法規(guī)的法律效力低于法律，故錯誤。

2.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，故正確。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致時，應(yīng)以會計年度為準(zhǔn)，故正確。

4.×

解析思路：稿酬所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得，不是免稅所得，故錯誤。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房產(chǎn)，故錯誤。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積，故正確。

7.×

解析思路：印花稅的稅率會根據(jù)征稅對象的變化而調(diào)整，故錯誤。

8.√

解析思路：車輛購置稅是一次性征收的，不隨車輛的保有年限變化，故正確。

9.×

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括貨物的進(jìn)口價值、運費和保險費，故錯誤。

10.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源類型和開采條件制定的，具有一定的靈活性，故正確。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品，稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)。

3.解析思路：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用