2025年稅法考試的年度盤點(diǎn)試題及答案

2025年稅法考試的年度盤點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收行政復(fù)議

2.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.營業(yè)外收入

D.銷售商品收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.營業(yè)外支出

5.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3個

B.5個

C.7個

D.9個

6.按照增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.出口貨物退（免）稅

B.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)

D.納稅人進(jìn)口貨物

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.減免稅額

C.稅收抵免

D.稅收征管費(fèi)

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其權(quán)利？

A.調(diào)查納稅人納稅情況

B.查閱納稅人會計(jì)憑證

C.調(diào)取納稅人銀行賬戶信息

D.納稅人有權(quán)拒絕檢查

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的行政處罰？

A.罰款

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收爭議的解決方式？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收和解

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以從收入總額中扣除？

A.捐贈支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.營業(yè)外支出

D.投資損失

2.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物退（免）稅

3.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，以下哪些情形可以享受免稅政策？

A.納稅人銷售自用房產(chǎn)

B.納稅人進(jìn)口貨物

C.納稅人出口貨物

D.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)

4.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人本人工資

B.孤寡老人贍養(yǎng)費(fèi)

C.個人捐贈支出

D.個人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取以下哪些措施？

A.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

B.查閱納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

C.查詢納稅人銀行賬戶

D.要求納稅人提供相關(guān)證明材料

6.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人存在逃避稅行為

C.納稅人申報(bào)的稅款明顯偏低

D.納稅人擅自變更登記事項(xiàng)

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.依法進(jìn)行稅務(wù)登記

B.按時(shí)足額申報(bào)納稅

C.不得隱瞞、虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)

D.不得采取虛假手段逃避稅收

8.以下哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)行政拘留

9.個人所得稅的征收管理包括以下哪些環(huán)節(jié)？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收爭議解決

10.以下哪些屬于稅收爭議的解決途徑？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收和解

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家的基本收入來源，是國家行使主權(quán)的重要體現(xiàn)。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但不得查詢與納稅無關(guān)的賬戶信息。（）

6.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但不得加收滯納金。（）

7.稅收保全措施僅適用于涉嫌逃避稅行為的納稅人。（）

8.稅收優(yōu)惠政策不得用于企業(yè)內(nèi)部非經(jīng)營性支出。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提供與稅務(wù)登記事項(xiàng)無關(guān)的材料。（）

10.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議或行政訴訟。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明它們在稅收待遇上的區(qū)別。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅目，并簡要說明每個稅目的征稅對象。

4.描述稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的主要措施和程序。

5.解釋稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別，以及它們適用的情形。

6.簡要說明稅收爭議的解決途徑，包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟等。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收行政復(fù)議等，其中稅收行政復(fù)議不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物等，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.B

解析思路：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用，不計(jì)入收入總額。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，捐贈收入屬于營業(yè)外收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為5個級距，分別對應(yīng)不同的稅率。

6.A

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物等，出口貨物退（免）稅不屬于應(yīng)稅行為。

7.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減免稅額、稅收抵免等，稅收征管費(fèi)不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但納稅人有權(quán)拒絕與稅務(wù)檢查無關(guān)的檢查。

9.C

解析思路：稅收違法行為的行政處罰包括罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照等，稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行屬于稅收保全措施。

10.D

解析思路：稅收爭議的解決方式包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟等，稅收和解不屬于解決方式。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D

解析思路：捐贈支出、營業(yè)外支出、投資損失可以從收入總額中扣除。

2.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.C

解析思路：增值稅的免稅政策適用于納稅人出口貨物。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人本人工資、孤寡老人贍養(yǎng)費(fèi)、個人捐贈支出。

5.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況、查閱財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、查詢銀行賬戶、要求提供證明材料。

6.A,B,C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的情形包括納稅人未按期繳納稅款、存在逃避稅行為、申報(bào)的稅款明顯偏低。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)遵守依法登記、按時(shí)申報(bào)、如實(shí)申報(bào)、不得采取虛假手段等規(guī)定。

8.A,B,C

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照、稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅款征收、稅收爭議解決。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收爭議的解決途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅收仲裁、稅收和解。

三、判斷題

1.正確

解析思路：稅收是國家的基本收入來源，也是國家行使主權(quán)的重要體現(xiàn)。

2.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.正確

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

5.錯誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。

6.正確

解析思路：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但不得加收滯納金。

7.錯誤

解析思路：稅收保全措施適用于涉嫌逃避稅行為的納稅人。

8.正確

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不得用于企業(yè)內(nèi)部非經(jīng)營性支出。

9.錯誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，不得要求納稅人提供與稅務(wù)登記事項(xiàng)無關(guān)的材料。

10.正確

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議或行政訴訟。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率、零稅率三個檔次，分別對應(yīng)17%、13%、0%的稅率。

2.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的單位或個人。居民企業(yè)在境內(nèi)外的所得均需繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括：調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況、查閱財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、查詢銀行賬戶、要求提供證明材料、采取稅收保全措