2025年稅法熱點話題試題及答案

2025年稅法熱點話題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.250萬元

B.300萬元

C.375萬元

D.500萬元

4.下列關(guān)于個人所得稅的征收方式，說法錯誤的是：

A.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的征收方式有綜合所得稅制和分類所得稅制

C.個人所得稅的稅率分為9級

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

5.某員工2024年度工資薪金所得為12萬元，該員工應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.6000元

B.9000元

C.12000元

D.15000元

6.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

B.增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目金額

C.扣除項目金額包括土地成本、開發(fā)成本、費用等

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

7.某企業(yè)2024年度轉(zhuǎn)讓一宗土地，取得收入500萬元，扣除項目金額300萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為：

A.50萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.200萬元

8.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率分為3%、5%、7%三個檔次

C.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格

D.契稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方

9.某個人購買一套價值200萬元的房產(chǎn)，應(yīng)繳納的契稅為：

A.6萬元

B.10萬元

C.12萬元

D.15萬元

10.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物

B.關(guān)稅的稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物收貨人和出口貨物發(fā)貨人

答案：

1.C

2.C

3.B

4.C

5.B

6.D

7.C

8.D

9.B

10.B

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的社會保障服務(wù)

C.納稅人銷售自用的應(yīng)稅貨物

D.納稅人轉(zhuǎn)讓自用的不動產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.投資收益

D.利息支出

3.個人所得稅的下列所得中，哪些適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.土地增值稅的扣除項目金額包括哪些？

A.土地成本

B.開發(fā)成本

C.費用

D.利息

5.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.虛報、隱瞞應(yīng)納稅收入

B.逃避追繳欠稅

C.進(jìn)行虛假的納稅申報

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

6.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地轉(zhuǎn)讓方

B.房屋購買方

C.土地出租方

D.房屋租賃方

7.關(guān)稅的稅率有哪些類型？

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普遍優(yōu)惠稅率

8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

9.企業(yè)所得稅的下列所得中，哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅法規(guī)定的其他免稅收入

10.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅

B.納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人逾期未繳納稅款超過規(guī)定期限

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，不包括扣除項目金額。（）

5.契稅的納稅人包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

6.關(guān)稅的完稅價格是指貨物成交價格加上貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費等費用。（）

7.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以申請延期納稅，但最長不得超過3個月。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查。（）

9.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施。（）

10.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是如何確定的。

3.列舉個人所得稅的幾種主要所得類型。

4.解釋土地增值稅的四級超額累進(jìn)稅率的具體適用情況。

5.簡要說明契稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

6.闡述關(guān)稅的完稅價格構(gòu)成及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。

2.C

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

3.B

解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。

4.C

解析：個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率，不是9級。

5.B

解析：個人所得稅=（工資薪金所得-起征點）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（120000-5000）×10%-2100=9000元。

6.D

解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目金額。

7.C

解析：土地增值稅=增值額×稅率=（500萬元-300萬元）×30%=150萬元。

8.D

解析：契稅的納稅人包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓方和受讓方，出租方和租賃方不屬于契稅的納稅人。

9.B

解析：契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格，購買一套價值200萬元的房產(chǎn)，應(yīng)繳納的契稅為200萬元×5%=10萬元。

10.B

解析：關(guān)稅的稅率包括最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等，不包括普遍優(yōu)惠稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B

解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人提供的社會保障服務(wù)。

2.A,B,D

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產(chǎn)損失和利息支出，不包括投資收益。

3.A,B,C

解析：個人所得稅的適用超額累進(jìn)稅率的所得類型包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稅法規(guī)定的其他所得。

4.A,B,C,D

解析：土地增值稅的扣除項目金額包括土地成本、開發(fā)成本、費用和利息。

5.A,B,C

解析：偷稅行為包括虛報、隱瞞應(yīng)納稅收入、逃避追繳欠稅和進(jìn)行虛假的納稅申報。

6.A,B

解析：契稅的納稅義務(wù)人包括土地轉(zhuǎn)讓方和房屋購買方。

7.A,B,C

解析：關(guān)稅的稅率類型包括最惠國稅率、協(xié)定稅率和特惠稅率。

8.A,B,C

解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

9.A,C,D

解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

10.A,B,C

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的情形包括納稅人未按規(guī)定申報納稅、納稅人欠繳稅款采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段和納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但不是所有納稅人。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，會計利潤需要調(diào)整后才能確定應(yīng)納稅所得額。

3.×

解析：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，但不是9級。

4.×

解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額，扣除項目金額是計算增值額的基礎(chǔ)。

5.√

解析：契稅的納稅人包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

6.√

解析：關(guān)稅的完稅價格是指貨物成交價格加上貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費等費用。

7.√

解析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以申請延期納稅，但最長不得超過3個月。

8.√

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查。

9.√

解析：納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施。

10.√

解析：個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，通過調(diào)整會計利潤，加上稅法規(guī)定的收入，減去稅法規(guī)定的扣除項目金額來確定。

3.個人所得稅的幾種主要所得類型包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

4.土地增值稅的四級超額累進(jìn)稅率的具體適用情況如下：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額1