2025年稅法問答集試題及答案

2025年稅法問答集試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-成本費(fèi)用

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-免稅收入-減免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用-收入總額+免稅收入+減免稅收入

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額+成本費(fèi)用-免稅收入-減免稅收入

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率適用于月應(yīng)納稅所得額為8000元的個(gè)人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供勞務(wù)的收入

C.出租房屋的收入

D.購(gòu)買國(guó)債的利息收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資

B.機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)

C.法律訴訟費(fèi)用

D.違法經(jīng)營(yíng)罰款

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據(jù)

D.增值稅普通發(fā)票

7.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：

A.增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷售額×稅率

D.增值稅稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額+銷售額×稅率

8.個(gè)人出租房屋所得應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為：

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買小汽車

B.職工培訓(xùn)費(fèi)

C.違法經(jīng)營(yíng)罰款

D.稅收滯納金

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.出口退稅

C.稅收減免

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.費(fèi)用支出

C.投資收益

D.資產(chǎn)損失

E.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E.免費(fèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.職工工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.個(gè)人所得稅

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以下哪些費(fèi)用？

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.資產(chǎn)減值損失

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按月結(jié)算

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠

E.股息紅利所得優(yōu)惠

8.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.開票日期

C.購(gòu)買方名稱和地址

D.銷售方名稱和地址

E.發(fā)票金額

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租收入

D.利息收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有成本費(fèi)用全額扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按季度申報(bào)繳納。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.請(qǐng)列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)的具體條件是什么？

4.解釋增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用。

5.簡(jiǎn)要描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

6.闡述企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，如何確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-成本費(fèi)用。

3.B。月應(yīng)納稅所得額為8000元，適用10%的稅率。

4.D。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

5.D。違法經(jīng)營(yíng)罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6.B。增值稅專用發(fā)票是一種可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。

7.A。增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.B。個(gè)人出租房屋所得應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

9.B。職工培訓(xùn)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.C。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用支出、投資收益和資產(chǎn)損失。

2.ABCD。增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCD。個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

4.ABCDE。企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出和資產(chǎn)減值損失。

5.ABCD。增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

6.ABCD。個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按次預(yù)繳和按月結(jié)算。

7.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠。

8.ABCDE。增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方和銷售方名稱及地址、發(fā)票金額。

9.ABCDE。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、代收代繳和核定征收。

10.ABCDE。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、提供服務(wù)收入、出租收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

三、判斷題答案及解析思路：

1.×。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能將所有成本費(fèi)用全額扣除，需扣除合理且必要的部分。

2.×。個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同。

3.√。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅管理的核心之一。

4.√。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在符合條件的情況下，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√。個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

6.√。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在合理范圍內(nèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√。企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在合理范圍內(nèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√。增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按季度申報(bào)繳納。

9.√。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

10.√。企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，可以將資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

3.小型微利企業(yè)的具體條件包