直擊2025年稅法考試試題及答案重點

直擊2025年稅法考試試題及答案重點姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.125

B.250

C.375

D.500

3.某公司2024年1月購入固定資產(chǎn)，原值為200萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊，不考慮減值。則該固定資產(chǎn)每年應(yīng)計提多少萬元折舊？

A.40

B.50

C.60

D.80

4.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.償還貸款利息所得

5.某個體工商戶2024年1-12月累計應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該個體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

A.12

B.24

C.36

D.48

6.某公司2024年1月銷售產(chǎn)品，收入為100萬元，成本為80萬元，銷售費用為5萬元，財務(wù)費用為3萬元，管理費用為2萬元，則該公司的營業(yè)利潤為多少萬元？

A.15

B.20

C.25

D.30

7.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

8.某企業(yè)2024年購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入80萬元，適用增值稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬元？

A.1

B.4

C.6

D.8

9.某企業(yè)2024年購入設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為5萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入100萬元，適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬元？

A.3

B.6

C.9

D.12

10.下列哪個選項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.提供金融保險業(yè)服務(wù)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.用于研究開發(fā)的費用

C.用于購置固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工福利的支出

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將外購的貨物用于投資

3.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民

C.在中國境內(nèi)居住不滿1年的非中國公民

D.在中國境外居住的中國公民

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.國債利息收入

6.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物支付的增值稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于永久性差異？

A.企業(yè)實際發(fā)生的費用超過稅法規(guī)定的扣除限額

B.企業(yè)實際發(fā)生的費用未超過稅法規(guī)定的扣除限額

C.企業(yè)實際發(fā)生的費用低于稅法規(guī)定的扣除限額

D.企業(yè)實際發(fā)生的費用高于稅法規(guī)定的扣除限額

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.專項附加扣除

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

3.個人所得稅的納稅人，無論在中國境內(nèi)居住時間長短，都需要申報納稅。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不同而有所變化。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

6.個人出租房屋取得的租金收入，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣所有購進貨物和服務(wù)的進項稅額。（）

8.企業(yè)在發(fā)生虧損時，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)抵扣。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限是每年的1月1日至4月30日。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.闡述個人所得稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用和適用范圍。

5.簡要介紹企業(yè)虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。

6.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用情形。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，其中銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。

3.A

解析思路：直線法計提折舊=固定資產(chǎn)原值/預(yù)計使用年限=200萬元/5年=40萬元。

4.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等，償還貸款利息所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

5.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進項稅額=200萬元×6%-10萬元=6萬元。

6.A

解析思路：營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售費用-財務(wù)費用-管理費用=100萬元-80萬元-5萬元-3萬元-2萬元=15萬元。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人，用于抵扣進項稅額的發(fā)票。

8.C

解析思路：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-進項稅額=80萬元×6%-10萬元=1萬元。

9.D

解析思路：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-進項稅額=100萬元×13%-5萬元=12萬元。

10.B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融保險業(yè)服務(wù)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

二、多項選擇題

1.A,B

解析思路：稅前扣除的支出應(yīng)合理，包括工資、薪金支出和研究開發(fā)費用。

2.A,B,C,D

解析思路：視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、用于投資等。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民、在中國境內(nèi)居住不滿1年的非中國公民。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%等。

5.A,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國債利息收入。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

7.A,B,C

解析思路：可以抵扣進項稅額的包括購進貨物支付的增值稅、購進固定資產(chǎn)支付的增值稅、購進無形資產(chǎn)支付的增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

9.A,D

解析思路：永久性差異是指企業(yè)實際發(fā)生的費用超過或低于稅法規(guī)定的扣除限額。

10.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但不是所有納稅人都可以選擇。

2.×

解析思路：捐贈支出在稅法規(guī)定的限額內(nèi)可以扣除，超過限額的部分不得扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人，如果在中國境內(nèi)居住不滿1年，則不需要申報納稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不同而有所變化。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。

7.×

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣需要符合一定的條件，并非所有購進貨物和服務(wù)的進項稅額都可以抵扣。

8.√

解析思路：企業(yè)在發(fā)生虧損時，可以在稅法規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)抵扣。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限是每年的1月1日至3月31日。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的稅