2025年稅法考試的考察范圍試題及答案

2025年稅法考試的考察范圍試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪個選項不是超額累進稅率的特點？

A.稅率逐級提高

B.納稅人適用的稅率與應納稅所得額成正比

C.納稅人適用的稅率與應納稅所得額成反比

D.納稅人適用的稅率與應納稅所得額無關

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等業(yè)務活動的合法憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算應納稅額的重要依據

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

D.增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，以及出租土地使用權

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓價格

6.下列關于房產稅的說法，錯誤的是：

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率采用比例稅率

D.房產稅的計稅依據是房產余值

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用累進稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是土地增值額

8.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：

A.印花稅的征稅對象是經濟合同

B.印花稅的計稅依據是合同金額

C.印花稅的稅率采用比例稅率

D.印花稅的計稅依據是合同簽訂時間

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率采用累進稅率

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置時間

10.下列關于資源稅的說法，錯誤的是：

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的計稅依據是資源產量

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的計稅依據是資源銷售價格

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個體工商戶

D.個人獨資企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.社會公益福利單位銷售的自產貨物

D.個人銷售自用住房

3.個人所得稅的應納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.必須真實、準確、完整

B.必須按照規(guī)定的格式填寫

C.必須加蓋稅務機關印章

D.必須在開票前進行備案

5.土地增值稅的減免稅政策包括：

A.納稅人自行轉讓土地的

B.因國家政策需要征用、占用土地的

C.因自然災害等原因造成土地損失，納稅人在規(guī)定期限內重新取得土地的

D.因土地增值額較低，納稅人在規(guī)定期限內自行申報減免稅的

6.房產稅的征稅范圍包括：

A.經營性房產

B.非經營性房產

C.出租的房產

D.免費的房產

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括：

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地開發(fā)程度

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.經濟合同

B.權利、許可證照

C.營業(yè)賬簿

D.證券交易

9.車輛購置稅的納稅義務人包括：

A.購置自用車輛的個人

B.購置自用車輛的企事業(yè)單位

C.購置應稅車輛的境外企業(yè)

D.購置應稅車輛的個體工商戶

10.資源稅的計稅依據包括：

A.資源產量

B.資源銷售額

C.資源開采成本

D.資源出口量

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業(yè)，無論其組織形式和經營性質。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，這是固定不變的。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的合法憑證。（）

5.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的增值額。（）

6.房產稅的稅率根據房產原值的一定比例確定，最高不超過1.2%。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的土地。（）

8.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的，沒有固定的稅率表。（）

9.車輛購置稅是一次性征收的，納稅人在購置車輛時一次性繳納。（）

10.資源稅的征收對象包括所有自然資源的開采和利用，不分用途和性質。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要解釋增值稅專用發(fā)票的用途和開具要求。

5.闡述土地增值稅的減免稅政策有哪些。

6.說明房產稅的征收范圍和計稅依據。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，而銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，這是企業(yè)在計算所得稅時應繳納的稅額的依據。

3.C

解析：超額累進稅率的特點是稅率逐級提高，且納稅人適用的稅率與應納稅所得額成正比。

4.D

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，這是增值稅管理中的一項重要規(guī)定。

5.A

解析：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，這是土地增值稅的基本規(guī)定。

6.B

解析：房產稅的計稅依據是房產原值，這是計算房產稅的基礎。

7.A

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。

8.D

解析：印花稅的計稅依據是合同金額，這是印花稅計算的基礎。

9.A

解析：車輛購置稅的納稅義務人包括購置自用車輛的個人，這是車輛購置稅的規(guī)定。

10.D

解析：資源稅的計稅依據是資源銷售價格，這是資源稅計算的基礎。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨資企業(yè)等。

2.A,C

解析：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、社會公益福利單位銷售的自產貨物等。

3.A,B,C,D

解析：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D

解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括真實、準確、完整，按照規(guī)定格式填寫，加蓋稅務機關印章，開票前備案等。

5.B,C

解析：土地增值稅的減免稅政策包括因國家政策需要征用、占用土地的，因自然災害等原因造成土地損失，納稅人在規(guī)定期限內重新取得土地的。

6.A,B,C

解析：房產稅的征稅范圍包括經營性房產、非經營性房產、出租的房產。

7.A,B,C,D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地等級、土地用途、土地開發(fā)程度。

8.A,B,C,D

解析：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、權利、許可證照、營業(yè)賬簿、證券交易。

9.A,B,C,D

解析：車輛購置稅的納稅義務人包括購置自用車輛的個人、企事業(yè)單位、境外企業(yè)、個體工商戶。

10.A,B,D

解析：資源稅的計稅依據包括資源產量、資源銷售額、資源出口量。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括注冊企業(yè)，還包括其他符合條件的企業(yè)和個人。

3.×

解析：個人所得稅的起征點會根據經濟發(fā)展和物價水平等因素進行調整。

4.√

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的合法憑證，這是增值稅管理中的一項重要規(guī)定。

5.√

解析：土地增值稅的計稅依據確實是納稅人轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的增值額。

6.×

解析：房產稅的稅率是根據房產余值的一定比例確定的，而不是房產原值。

7.√

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍確實限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的土地。

8.×

解析：印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的，且存在固定的稅率表。

9.√

解析：車輛購置稅是一次性征收的，納稅人在購置車輛時一次性繳納。

10.√

解析：資源稅的征收對象確實包括所有自然資源的開采和利用，不分用途和性質。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，其計稅依據是銷售額減去進項稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其計稅依據是銷售額乘以規(guī)定的征收率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內，即每年的1月1日至5月31日。

3.個人所得稅的征收方式主要有自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行向稅務機關申報個人所得稅；代扣代繳是指個人所得稅的支付者代為扣繳個人所得稅；委托代征是指稅務機關委托其他單位或個人代為征收個人所得稅。

4.增值稅專用