深化理解的2025年稅法考試試題及答案

深化理解的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.支付給員工的工資

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

3.按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際利潤(rùn)額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.成本費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

5.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于累進(jìn)稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅收入？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人自行計(jì)稅方法

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅方法

9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.支付給員工的工資

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠

D.虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.支付給員工的工資

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際利潤(rùn)額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.成本費(fèi)用

4.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠

D.虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.支付給員工的工資

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

E.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際利潤(rùn)額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.成本費(fèi)用

E.所得額減除項(xiàng)目

4.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)100萬(wàn)元

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠

D.虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

E.個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人自行計(jì)稅方法

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅方法

E.國(guó)際稅收協(xié)定計(jì)稅方法

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓下列哪些無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠

D.虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠

E.企業(yè)重組優(yōu)惠

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人

E.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

D.出口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的，為轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

2.增值稅納稅人發(fā)生退貨或者折讓的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)年的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或者一般計(jì)稅方法。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括為員工提供的免費(fèi)住宿。（）

7.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人捐贈(zèng)支出的金額，超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按照發(fā)生額的60%扣除。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其稅收政策差異。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并列舉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的主要步驟。

3.描述個(gè)人所得稅中累進(jìn)稅率的具體適用情況，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

4.闡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其稅收優(yōu)惠政策。

5.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，增值稅的納稅義務(wù)和計(jì)稅方法。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說(shuō)明其具體規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，而購(gòu)買(mǎi)貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，而購(gòu)買(mǎi)貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

4.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，超過(guò)500萬(wàn)元的則不屬于小規(guī)模納稅人。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%，而3%、10%、20%、25%均不屬于累進(jìn)稅率。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，而購(gòu)買(mǎi)貨物不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

7.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，而轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)屬于應(yīng)稅收入。

8.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、差額征稅方法等，而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠等，而虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等。

2.A,B,C,D

解析思路：不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括支付給員工的工資、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、資產(chǎn)損失、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、實(shí)際利潤(rùn)額、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、所得額減除項(xiàng)目等。

4.A,C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠、虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但有限額規(guī)定。

2.√

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生退貨或者折讓的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

4.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)年的折舊費(fèi)用不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊。

5.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或者一般計(jì)稅方法。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，包括為員工提供的免費(fèi)住宿。

7.√

解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出的金額，超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但有限額規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其稅收政策差異。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等方面存在差異。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并列舉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的主要步驟。

解析思路：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等，計(jì)算步驟包括收入確認(rèn)、成本費(fèi)用歸集、稅金計(jì)算等。

3.描述個(gè)人所得稅中累進(jìn)稅率的具體適用情況，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

解析思路：累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，具體適用情況根據(jù)不同稅率檔次確定，計(jì)算方法為分段累進(jìn)計(jì)算。

4.闡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其