考前必做的稅法試題及答案

考前必做的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.0元

3.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.稅收滯納金

C.股息收入

D.罰款收入

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為：

A.5%

B.3%

C.6%

D.10%

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.納稅人自行申報的收入

6.某人購買房屋一套，支付房款100萬元，契稅稅率為3%，則該人應(yīng)繳納的契稅為：

A.3萬元

B.10萬元

C.30萬元

D.100萬元

7.下列哪項不屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代墊的運費

D.增值稅專用發(fā)票費用

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.贊助支出

B.獎金支出

C.利息支出

D.罰款支出

9.某人取得工資薪金所得8000元，每月繳納的“三險一金”為1000元，則該人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

10.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.凈利潤

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特許企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納的稅費有哪些？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.契稅

5.下列哪些情況可以享受增值稅的減免稅政策？

A.出口貨物

B.退役軍人的安置

C.科技研發(fā)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.醫(yī)療保健

B.教育支出

C.住房貸款利息

D.贍養(yǎng)老人

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.取得的免稅貨物

C.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的貨物

9.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

D.郵寄申報

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的營業(yè)收入和營業(yè)成本。（×）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別，最高稅率可達(dá)45%。（√）

4.增值稅的納稅期限最長不得超過一個月。（√）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅費只有營業(yè)稅。（×）

6.個人取得稿酬所得，應(yīng)按照20%的稅率繳納個人所得稅。（×）

7.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額可以抵扣應(yīng)納增值稅。（√）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。（√）

9.個人出租房屋所得，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（√）

10.增值稅專用發(fā)票是購買方取得進(jìn)項稅額的憑證。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.解釋個人所得稅的專項附加扣除項目的含義及其作用。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

5.說明企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應(yīng)繳納的稅費及其計算方法。

6.比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報和稅率上的差異。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A.已預(yù)繳5萬元，應(yīng)補繳5萬元。

3.A.國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

4.B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為3%。

5.D.納稅人自行申報的收入不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

6.A.契稅稅率為3%，應(yīng)繳納3萬元。

7.D.增值稅專用發(fā)票費用不屬于增值稅的價外費用。

8.C.利息支出在企業(yè)符合條件的情況下可以稅前扣除。

9.A.應(yīng)繳納的個人所得稅為（8000-1000-5000）×3%-0=200元。

10.A.增值稅的計稅依據(jù)是增值稅的應(yīng)稅銷售額。

二、多項選擇題答案及解析：

1.A,B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.A,B,C.企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年。

3.A,B,C,D.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

4.A,B,C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納的稅費包括增值稅、營業(yè)稅和個人所得稅。

5.A,B,C.增值稅的減免稅政策適用于出口貨物、退役軍人的安置和科技研發(fā)等。

6.A,B,C,D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)和負(fù)債。

7.A,B,C,D.個人所得稅的專項附加扣除項目包括醫(yī)療保健、教育支出等。

8.A,C.增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料的增值稅專用發(fā)票和購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

9.A,B,D.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理申報和郵寄申報。

10.A,B,C,D.增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、機(jī)構(gòu)所在地和注冊地。

三、判斷題答案及解析：

1.×.兩者在稅收政策上有較大差異，如進(jìn)項稅額抵扣、稅率等。

2.×.計稅依據(jù)還包括營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。

3.√.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為多個檔次。

4.√.納稅期限最長不得超過一個月，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

5.×.除了營業(yè)稅，還包括增值稅、個人所得稅等。

6.×.稿酬所得適用20%的稅率，但經(jīng)過減除一定比例后實際稅率會降低。

7.√.購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以作為企業(yè)的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

8.√.免稅收入是指根據(jù)國家規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入。

9.√.出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

10.√.增值稅專用發(fā)票是購買方獲取進(jìn)項稅額的重要憑證。

四、簡答題答案及解析：

1.增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率作為應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目是指根據(jù)國家規(guī)定，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許納稅人從應(yīng)納稅所得額中扣除的特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.增值稅專用發(fā)票是購買方取得進(jìn)項稅額的憑證，用于納稅人計算進(jìn)項稅額和抵扣應(yīng)納稅額。開具要求包括真實、完整、合法等。

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)