稅法新局2025年考試試題及答案準(zhǔn)備

稅法新局2025年考試試題及答案準(zhǔn)備姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）。

A.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

B.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出

C.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-稅收優(yōu)惠政策

D.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外收入

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有（）。

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

4.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建安工程費(fèi)

C.營(yíng)業(yè)稅

D.以上都是

5.以下哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？（）

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.拆遷還建房產(chǎn)

6.我國(guó)增值稅的稅率主要有（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.以上都是

7.個(gè)人所得稅的征收方式不包括（）。

A.次數(shù)征收

B.比例征收

C.定額征收

D.綜合征收

8.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.以上都是

10.以下哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.有獨(dú)立的法人資格

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建安工程費(fèi)

C.營(yíng)業(yè)稅

D.加計(jì)扣除

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A.營(yíng)業(yè)成本

B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.拆遷還建房產(chǎn)

7.增值稅的稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.個(gè)人所得稅的稅率包括（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.綜合稅率

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)滿足的條件有（）。

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.有良好的納稅信用

D.有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況

10.我國(guó)稅收法律體系的主要組成部分包括（）。

A.稅法

B.稅收征收管理法

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收爭(zhēng)議處理法

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人一經(jīng)登記，不得變更。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而變化。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括土地出讓金。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將罰款支出作為扣除項(xiàng)目。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括所有房產(chǎn)，無論用途。（）

7.增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易稅率和一般稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人在年度終了后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果發(fā)生重大違法違紀(jì)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以取消其優(yōu)惠資格。（）

10.稅收爭(zhēng)議可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式解決。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說明其具體規(guī)定。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

4.列舉并簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的主要稅收優(yōu)惠政策。

5.解釋土地增值稅的概念，并說明其計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的主要內(nèi)容，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和納稅人的義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第5條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.D.以上都是

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年征收，具體根據(jù)不同所得類型和納稅人情況確定。

4.D.以上都是

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、建安工程費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等，同時(shí)允許加計(jì)扣除。

5.D.拆遷還建房產(chǎn)

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不包括拆遷還建房產(chǎn)，這類房產(chǎn)在特定條件下可免征房產(chǎn)稅。

6.D.以上都是

解析思路：我國(guó)增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，具體根據(jù)不同貨物或服務(wù)的類型確定。

7.B.比例征收

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式不包括次數(shù)征收、定額征收和綜合征收，比例征收是其中一種。

8.C.個(gè)人所得稅

解析思路：企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括增值稅、企業(yè)所得稅等，但不包括個(gè)人所得稅，后者是針對(duì)個(gè)人所得征收。

9.D.以上都是

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

10.A.銷售貨物

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不征收營(yíng)業(yè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及非居民企業(yè)。

2.A.在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.有獨(dú)立的法人資格

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)具備在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、有固定場(chǎng)所、健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和獨(dú)立的法人資格。

3.A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金、個(gè)體工商戶所得、勞務(wù)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).建安工程費(fèi)C.營(yíng)業(yè)稅D.加計(jì)扣除

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括出讓金、建安工程費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等，同時(shí)允許根據(jù)規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除。

5.A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等，但不包括稅收滯納金。

6.A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.個(gè)人自用房產(chǎn)C.出租房產(chǎn)D.拆遷還建房產(chǎn)

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用、個(gè)人自用和出租房產(chǎn)，不包括拆遷還建房產(chǎn)。

7.A.6%B.9%C.13%D.15%

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，根據(jù)不同貨物或服務(wù)的類型確定。

8.A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.綜合稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，具體根據(jù)所得額分段確定。

9.A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定C.有良好的納稅信用D.有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、具體規(guī)定、良好的納稅信用和穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況。

10.A.稅法B.稅收征收管理法C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭(zhēng)議處理法

解析思路：我國(guó)稅收法律體系包括稅法、稅收征收管理法、稅收優(yōu)惠政策和稅收爭(zhēng)議處理法等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人一經(jīng)登記，可以在符合條件的范圍內(nèi)變更。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段確定的，不是固定的。

4.×

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括出讓金，還包括建安工程費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。

5.×

解析思路：罰款支出不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不包括所有房產(chǎn)，如拆遷還建房