知識(shí)回顧的2025年稅法考試試題及答案VIP

知識(shí)回顧的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售計(jì)繳增值稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起多少天內(nèi)認(rèn)證？

A.90天

B.60天

C.30天

D.15天

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.利息收入

D.獎(jiǎng)金

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅費(fèi)？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

6.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免企業(yè)所得稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.企業(yè)捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.利息支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.財(cái)產(chǎn)損失

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.加計(jì)扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免稅

5.個(gè)人下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于分配給股東

E.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括哪些？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

E.地方教育附加

3.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.利息支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.財(cái)產(chǎn)損失

E.職工福利費(fèi)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.加計(jì)扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免稅

E.稅收減免

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.醫(yī)療保健

7.個(gè)人取得下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.股息、紅利所得

8.企業(yè)下列哪些行為可能涉及土地增值稅？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.贈(zèng)與土地使用權(quán)

D.投資土地使用權(quán)

E.開發(fā)土地使用權(quán)

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括哪些？

A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)

B.對(duì)扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)

C.對(duì)環(huán)保事業(yè)的捐贈(zèng)

D.對(duì)文化事業(yè)的捐贈(zèng)

E.對(duì)體育事業(yè)的捐贈(zèng)

10.下列哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的稅收減免？

A.退休工資

B.工傷賠償

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

E.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，稅率相同。（×）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（×）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（×）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（√）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受20%的減除費(fèi)用。（×）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（×）

9.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。（×）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說明其具體規(guī)定。

3.解釋個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除的概念，并舉例說明常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

5.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，包括虧損彌補(bǔ)的期限和方式。

6.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅中關(guān)于股息、紅利所得的征稅規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證。

3.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售計(jì)繳增值稅。

4.D

解析思路：獎(jiǎng)金屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

5.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。

6.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免企業(yè)所得稅。

7.B

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能全額扣除，有扣除限額。

8.A

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按每次收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

9.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.ABCDE

解析思路：稅金及附加包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。

3.ACDE

解析思路：利息支出、稅金及附加、財(cái)產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括加計(jì)扣除、抵免、減半征收、免稅、稅收減免等。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、子女教育、醫(yī)療保健等。

7.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得等。

8.ACE

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、贈(zèng)與土地使用權(quán)、開發(fā)土地使用權(quán)等。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅中可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括對(duì)教育、扶貧、環(huán)保、文化、體育事業(yè)的捐贈(zèng)。

10.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收減免包括退休工資、工傷賠償、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

6.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受20%的減除費(fèi)用，但不是全額扣除。

7.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。

8.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

9.×

解析思路：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

解析思路：分別列舉增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面的差異。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說明其具體規(guī)定。

解析思路：列舉加計(jì)扣除的項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)等，并簡(jiǎn)要說明每個(gè)項(xiàng)目的具體扣除比例或標(biāo)準(zhǔn)。

3.解釋個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除的概念，并舉例說明常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

解析思路：解釋專項(xiàng)附加扣除的定義，并列舉常見的扣除項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育等