前沿話題2025年稅法考試試題及答案

前沿話題2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.殘疾人員工資

D.捐贈(zèng)支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人工資、薪金所得屬于綜合所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得

D.以上說(shuō)法都不正確

4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.調(diào)查納稅人納稅情況

B.依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施

C.對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行行政處罰

D.對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核

5.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家對(duì)特定納稅人減免稅款的措施

B.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家對(duì)特定行業(yè)減免稅款的措施

C.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家對(duì)特定地區(qū)減免稅款的措施

D.以上說(shuō)法都不正確

6.根據(jù)我國(guó)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格？

A.貨物成交價(jià)格

B.貨物進(jìn)口后發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用

C.貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用

D.貨物進(jìn)口后的關(guān)稅

7.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具

B.增值稅專用發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)

C.增值稅普通發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具

D.以上說(shuō)法都不正確

8.根據(jù)我國(guó)《契稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋抵押

D.房屋出租

9.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所的企事業(yè)單位

C.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事土地開(kāi)發(fā)、利用的單位和個(gè)人

D.以上說(shuō)法都不正確

10.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.按時(shí)提供納稅資料

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查進(jìn)行阻撓

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.提供不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以在哪些方面享受稅收優(yōu)惠？

A.投資國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.捐贈(zèng)給公益事業(yè)

C.研發(fā)新技術(shù)

D.吸收外資

4.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.調(diào)查納稅人納稅情況

B.對(duì)納稅人采取稅收保全措施

C.對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行行政處罰

D.對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核

5.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

E.出口貨物

2.下列哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.贍養(yǎng)老人

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.財(cái)產(chǎn)損失

4.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施？

A.沒(méi)收財(cái)物

B.扣押財(cái)物

C.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物

D.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

E.稅收保全

5.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，以下哪些情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)？

A.納稅人因不可抗力無(wú)法按時(shí)申報(bào)

B.納稅人因特殊情況無(wú)法按時(shí)申報(bào)

C.納稅人認(rèn)為申報(bào)有誤需要更正

D.納稅人因特殊情況需要調(diào)整申報(bào)

E.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求不合理

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠的類型？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

E.稅收優(yōu)惠期限

7.根據(jù)我國(guó)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》，以下哪些情況可以適用關(guān)稅減免？

A.國(guó)家間簽訂的貿(mào)易協(xié)定

B.國(guó)際組織的援助物資

C.我國(guó)政府捐贈(zèng)的物資

D.納稅人自用合理數(shù)量的貨物

E.納稅人因不可抗力造成的損失

8.以下哪些屬于增值稅發(fā)票管理的要求？

A.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容

C.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票管理系統(tǒng)

D.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具

E.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)

9.根據(jù)我國(guó)《契稅法》，以下哪些情況需要繳納契稅？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋出租

10.以下哪些屬于納稅人的權(quán)利？

A.了解稅收法律法規(guī)

B.依法申請(qǐng)減免稅款

C.依法申請(qǐng)延期申報(bào)

D.依法申請(qǐng)行政復(fù)議

E.依法提起行政訴訟

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)物價(jià)水平進(jìn)行調(diào)整。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%三個(gè)檔次。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱。（）

5.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。（）

6.稅收優(yōu)惠措施僅適用于特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)。（）

7.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行保密。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其分類。

2.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并列舉其主要構(gòu)成。

3.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些權(quán)利和義務(wù)？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收優(yōu)惠措施對(duì)國(guó)家稅收政策的影響。

5.描述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

6.解釋什么是契稅，以及契稅的征稅范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅范疇，不屬于增值稅征稅范圍。

2.C

解析思路：殘疾人員工資可以享受稅收優(yōu)惠政策，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.A

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行行政處罰，這是公安機(jī)關(guān)的職權(quán)。

5.A

解析思路：稅收優(yōu)惠是指國(guó)家對(duì)特定納稅人減免稅款的措施，而非特定行業(yè)或地區(qū)。

6.D

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物成交價(jià)格，不包括進(jìn)口后的關(guān)稅。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，而增值稅普通發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具。

8.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換，不包括房屋抵押和房屋出租。

9.C

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

10.D

解析思路：納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、按時(shí)提供納稅資料，阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查不屬于納稅人的義務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的可扣除支出包括合理的工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)損失。

4.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施包括沒(méi)收財(cái)物、扣押財(cái)物、查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物、責(zé)令提供納稅擔(dān)保和稅收保全。

5.A,B,C,D,E

解析思路：可以申請(qǐng)延期申報(bào)的情況包括不可抗力、特殊情況、申報(bào)有誤需要更正、需要調(diào)整申報(bào)和認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求不合理。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收優(yōu)惠稅率和稅收優(yōu)惠期限。

7.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅減免適用于國(guó)家間簽訂的貿(mào)易協(xié)定、國(guó)際組織的援助物資、我國(guó)政府捐贈(zèng)的物資、納稅人自用合理數(shù)量的貨物和納稅人因不可抗力造成的損失。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值