《財(cái)稅基礎(chǔ)（AI 慕課版）》課件全套 項(xiàng)目1-6　認(rèn)識電商企業(yè)會計(jì)要素- 直播電商中的財(cái)稅管理

項(xiàng)目一

任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)會計(jì)工作要完成的任務(wù)或達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)稱為會計(jì)目標(biāo)，會計(jì)就像是企業(yè)的“財(cái)務(wù)指南針”。會計(jì)目標(biāo)向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營成果向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供現(xiàn)金流量基本目標(biāo)財(cái)務(wù)地圖管理層投資者債權(quán)人社會公眾政府管理層能夠知曉企業(yè)的經(jīng)營狀況，進(jìn)而如同經(jīng)驗(yàn)豐富的舵手根據(jù)航海圖規(guī)劃航線一般，制定出科學(xué)合理的預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃。投資者判斷自己投入的資金是否實(shí)現(xiàn)了保值增值，就像股民關(guān)注股票是否上漲一樣。債權(quán)人評估企業(yè)的償債能力，決定是否愿意為企業(yè)提供資金支持。社會公眾借此了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，增加對企業(yè)的認(rèn)知。政府和有關(guān)部門可以掌握企業(yè)的納稅繳費(fèi)信息，確保企業(yè)依法履行社會責(zé)任。會計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，企業(yè)中能夠用貨幣來表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動，這就是企業(yè)的“資金運(yùn)動”

。會計(jì)對象（Accountingobject）資金運(yùn)動資金使用（Capitalexpenditure）工資租金稅費(fèi)利息資金周轉(zhuǎn)順暢資金周轉(zhuǎn)不暢案例一便盲目跟風(fēng)大量進(jìn)貨沒有合理規(guī)劃銷售渠道和資金回籠計(jì)劃如實(shí)向消費(fèi)者介紹產(chǎn)品信息，不能虛假宣傳。充分調(diào)研市場需求和競爭情況，不能盲目跟風(fēng)。選擇產(chǎn)品制定營銷策略進(jìn)行促銷活動保證信息真實(shí)要考慮資金回籠周期，確保資金鏈的穩(wěn)定。不能只看到銷量的增長，還要預(yù)估活動對資金流的影響。以電商運(yùn)營為例秉持誠信經(jīng)營的理念建立良好的企業(yè)形象贏得消費(fèi)者的長期支持感謝聆聽項(xiàng)目一

任務(wù)二認(rèn)識資產(chǎn)和負(fù)債要素認(rèn)識資產(chǎn)要素?fù)碛衅髽I(yè)具有法律上的所有權(quán)?？刂破髽I(yè)雖然沒有所有權(quán)，但能夠?qū)嶋H使用并從中獲益。資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益(Economicbenefit)的資源。電子商務(wù)企業(yè)(E-commerceenterprise)資產(chǎn)(assets)是企業(yè)開展業(yè)務(wù)、提供服務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值的物質(zhì)基礎(chǔ)。沒有資產(chǎn)，企業(yè)就像無根之木，難以在激烈的市場競爭中立足。固

定

資產(chǎn)固定資產(chǎn)(Fixedassets)是指固定不動、使用壽命較長的資產(chǎn)，企業(yè)為生產(chǎn)商品(Producegoods)、提供勞務(wù)(Provisionofservices)、出租(Rentout)或經(jīng)營管理(Operationandmanagement)而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。房產(chǎn)房產(chǎn)(Houseproperty)是電商企業(yè)中最常見的固定資產(chǎn)之一。無論是自有的辦公大樓、倉庫，還是租用的物流中心，它們都是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的重要場所。為企業(yè)提供了穩(wěn)定的運(yùn)營環(huán)境；企業(yè)實(shí)力的象征和信譽(yù)的保證。在財(cái)務(wù)報(bào)表中，房產(chǎn)通常按照其原始成本或公允價(jià)值進(jìn)行記錄，并隨著時(shí)間的推移進(jìn)行折舊處理。公

允

價(jià)

值在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換(Assetexchange)或債務(wù)清償(Dischargeofdebt)的金額。提高了企業(yè)的工作效率；為企業(yè)提供了與消費(fèi)者、供應(yīng)商等各方進(jìn)行溝通交流的平臺。電

腦電商企業(yè)不可或缺的固定資產(chǎn)。電腦的配置、性能和維護(hù)狀況，直接影響著企業(yè)的運(yùn)營效率和客戶滿意度。辦

公

桌

椅電商企業(yè)常見的固定資產(chǎn)，是員工日常工作的必需品。舒適的辦公環(huán)境和合理的桌椅布局，能夠提高員工的工作效率和滿意度，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。成本(cost)實(shí)用性(practicability)員工需求(Employeedemand)電商企業(yè)其他類型的固定資產(chǎn)物流設(shè)備(Logisticsequipment)攝影器材(Photographicequipment)服務(wù)器(Server)這些資產(chǎn)雖然各不相同，但都是企業(yè)運(yùn)營不可或缺的一部分。它們共同構(gòu)成了企業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)，支撐著企業(yè)的日常運(yùn)營和長期發(fā)展。無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)不同，它們沒有實(shí)物形態(tài)，但卻能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)利益。在電商企業(yè)中，無形資產(chǎn)(Intangibleassets)的重要性甚至超過了固定資產(chǎn)。在這個信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代，無形資產(chǎn)往往決定了企業(yè)的競爭力和市場地位。電

商

平

臺

注

冊

的

賬

號電商企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)之一。這些賬號(Accountnumber)不僅是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的入口，還承載著企業(yè)的信譽(yù)、客戶資源和品牌價(jià)值。一個擁有良好口碑和大量粉絲的賬號，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來持續(xù)的流量和銷售額。企業(yè)需要妥善管理這些賬號，保持與消費(fèi)者的良好互動，不斷提升賬號的價(jià)值和影響力。軟件著作權(quán)也是電商企業(yè)重要的無形資產(chǎn)。商品管理(Commoditymanagement)訂單處理(Orderprocessing)物流配送(Logisticsdistribution)客戶服務(wù)(Customerservice)需要軟件的支持企業(yè)需要重視軟件著作權(quán)(Softwarecopyright)的申請和保護(hù)工作，確保自己的軟件成果得到法律的保護(hù)和認(rèn)可。擁

有

自

主

知

識

產(chǎn)

權(quán)

的

軟

件提高企業(yè)的運(yùn)營效率和管理水平；為企業(yè)創(chuàng)造獨(dú)特的競爭優(yōu)勢。專利技術(shù)和商標(biāo)權(quán)是電商企業(yè)重要的無形資產(chǎn)。企業(yè)需要積極申請專利和注冊商標(biāo)，保護(hù)自己的知識產(chǎn)權(quán)和品牌形象。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的成果，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來獨(dú)家的市場優(yōu)勢和利潤空間。企業(yè)品牌形象的象征，能夠保護(hù)企業(yè)的品牌不受侵犯，增強(qiáng)消費(fèi)者對企業(yè)的信任和忠誠度。專利技術(shù)(Patentedtechnology)商標(biāo)權(quán)(Trademarkright)域名是電商企業(yè)不可或缺的無形資產(chǎn)。域名(Domainname)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，域名是企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)門牌號，是企業(yè)在線身份的象征。一個簡潔、易記、與品牌相關(guān)的域名，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的流量和曝光機(jī)會。企業(yè)需要謹(jǐn)慎選擇域名，并進(jìn)行長期的維護(hù)和續(xù)費(fèi)工作，確保域名的穩(wěn)定性和可用性。資

產(chǎn)

管

理企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它涉及到資產(chǎn)的采購(purchase)、使用(use)、維護(hù)(maintenance)、處置(handle)等各個環(huán)節(jié)。對于電商企業(yè)而言，資產(chǎn)管理的好壞直接影響著企業(yè)的運(yùn)營效率和成本控制能力。避免資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失；企業(yè)需要建立完善的資產(chǎn)管理制度和流程，確保資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、使用、報(bào)廢等各個環(huán)節(jié)都有明確的規(guī)定和責(zé)任人。提高資產(chǎn)的使用效率和價(jià)值。資產(chǎn)管理的基本要求，也是保證財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性的重要前提。企業(yè)需要定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)(Takestock)和清查(check)，確保賬實(shí)相符。通過盤點(diǎn)和清查，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)的缺損和異常情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。企業(yè)需要利用財(cái)務(wù)指標(biāo)對資產(chǎn)進(jìn)行評估和分析。通過計(jì)算不同資產(chǎn)的回報(bào)率，企業(yè)能夠了解哪些資產(chǎn)是盈利的，哪些資產(chǎn)是虧損的，從而做出更明智的投資決策。資產(chǎn)

回

報(bào)

率資產(chǎn)回報(bào)率(Returnonassets)是一個常用的評估指標(biāo)，它能夠反映資產(chǎn)為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)需要關(guān)注資產(chǎn)的市場價(jià)值和未來趨勢。企業(yè)需要密切關(guān)注市場動態(tài)和技術(shù)趨勢，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)的配置和使用策略，以確保資產(chǎn)的價(jià)值和競爭力。隨著市場的變化和技術(shù)的發(fā)展，資產(chǎn)的價(jià)值和用途也會發(fā)生變化。我們需要重視資產(chǎn)的管理和評估工作，確保它們能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。無論是固定資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)，它們都是企業(yè)寶貴的財(cái)富和競爭力的源泉。認(rèn)識負(fù)債要素負(fù)

債企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債：企業(yè)所承擔(dān)的一種必須償還的債務(wù)。1負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)形成的。2負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。只有已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動才能產(chǎn)生負(fù)債。負(fù)債是企業(yè)現(xiàn)在就必須履行的責(zé)任，而不是將來可能發(fā)生的責(zé)任。3負(fù)債的償還預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。為了清償負(fù)債，企業(yè)可能需要轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、提供勞務(wù)或者兩者兼而有之。企業(yè)借款在電商行業(yè)中，由于市場競爭激烈、資金需求量大，很多電商企業(yè)都會通過借款來籌集資金。短期借款(Short-termloan)長期借款(Long-termloan)短

期

借

款通常用于滿足企業(yè)短期的資金需求，如日常運(yùn)營、庫存管理等；長

期

借

款更多地用于企業(yè)的擴(kuò)張、設(shè)備更新等長期投資活動。應(yīng)

付

賬

款企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)過程中，因尚未支付款項(xiàng)而形成的債務(wù)。在電商行業(yè)中，應(yīng)付賬款(Accountspayable)主要來自于向供應(yīng)商采購商品或接受服務(wù)。由于電商平臺的運(yùn)營依賴于大量的商品供應(yīng)，因此應(yīng)付賬款在電商企業(yè)的負(fù)債總額中占有相當(dāng)大的比例。合理管理應(yīng)付賬款，不僅可以維護(hù)企業(yè)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，還可以優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。在電商行業(yè)中，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的拓展，職工薪酬的支出也在不斷增加。應(yīng)付職工薪酬職工是企業(yè)運(yùn)營的重要力量，為了吸引和留住優(yōu)秀的人才，企業(yè)需要向職工支付合理的薪酬和福利。這些支出構(gòu)成了企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬(Payrollpayabletoemployees)。合理控制職工薪酬的支出水平，確保薪酬與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益相匹配，是電商企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)之一。在電商行業(yè)中，由于交易頻繁、金額巨大，稅費(fèi)的計(jì)算和繳納工作尤為復(fù)雜和重要。應(yīng)繳稅費(fèi)(Taxpayable)作為社會的一員，企業(yè)在經(jīng)營過程中需要承擔(dān)一定的稅費(fèi)義務(wù)。增值稅(Value-addedtax)企業(yè)所得稅(Enterpriseincometax)個人所得稅(Individualincometax)電商企業(yè)需要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定及時(shí)、足額地繳納稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)可以通過合理的稅務(wù)籌劃(Taxplanning)降低稅負(fù)水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。如何有效地管理負(fù)債？1企業(yè)需要建立健全的負(fù)債管理制度和流程(Liabilitymanagementsystemandprocess)確保負(fù)債的形成、記錄、計(jì)量和報(bào)告都符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。2根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)目標(biāo)制定合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)策略(Debtstructurestrategy)平衡短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例關(guān)系以及不同種類負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)和收益特征。3關(guān)注市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整負(fù)債管理策略(Liabilitymanagementstrategy)應(yīng)對潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。負(fù)債要素的基本概念負(fù)債要素在電商企業(yè)中的重要性電商企業(yè)常見的負(fù)債要素感謝聆聽項(xiàng)目一

任務(wù)三認(rèn)識所有者權(quán)益要素什么是所有者權(quán)益要素？與負(fù)債有何不同？所

有

者

權(quán)

益

所有者權(quán)益(Owner‘sequity)，也稱為股東權(quán)益(Stockholder’sequity)，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余權(quán)益。企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)的所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益的來源所有者投入的資本直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失留存收益(Retainedearnings)實(shí)

收

資

本企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議的約定，接受投資者投入企業(yè)的資本。在電商行業(yè)中，實(shí)收資本(Paid-incapital)往往是企業(yè)初創(chuàng)階段的主要資金來源。代表了投資者對企業(yè)的信心和承諾；企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)。實(shí)收資本往往是企業(yè)初創(chuàng)階段的主要資金來源。合理確定實(shí)收資本規(guī)模明確投資者權(quán)益對于電商企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。投資者對企業(yè)的信心和承諾企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)資

本

公

積企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價(jià)(Equitypremium)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。在電商企業(yè)中，隨著業(yè)務(wù)的拓展和市場的認(rèn)可，企業(yè)可能會收到來自投資者或其他方的捐贈資產(chǎn)，或者通過發(fā)行新股等方式籌集資金時(shí)產(chǎn)生股本溢價(jià)。增加企業(yè)的資本公積收到來自投資者或其他方的捐贈資產(chǎn)通過發(fā)行新股等方式籌集資金時(shí)產(chǎn)生股本溢價(jià)增加企業(yè)的資本公積增強(qiáng)了企業(yè)的資本實(shí)力企業(yè)未來的發(fā)展和擴(kuò)張?zhí)峁┝烁嗟目赡苄栽陔娚唐髽I(yè)中，隨著業(yè)務(wù)的拓展和市場的認(rèn)可：盈

余

公

積企業(yè)從稅后利潤(After-taxprofit)中提取的、留存于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。在電商行業(yè)中，隨著業(yè)務(wù)的不斷增長和盈利能力的提升，企業(yè)會積累一定的盈余公積(Surplusreserve)。彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本發(fā)放現(xiàn)金股利隨著業(yè)務(wù)的不斷增長和盈利能力的提升，企業(yè)會積累一定的盈余公積。彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本發(fā)放現(xiàn)金股利盈余公積盈余公積的積累和使用，體現(xiàn)了企業(yè)對未來發(fā)展的規(guī)劃和布局，也是企業(yè)對投資者負(fù)責(zé)的重要表現(xiàn)。未

分

配

利

潤企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(Netprofit)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。在電商企業(yè)中，未分配利潤(Undistributedprofit)往往是企業(yè)長期經(jīng)營積累的結(jié)果。它代表了企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿涂捎糜谠偻顿Y的資金儲備。未分配利潤往往是企業(yè)長期經(jīng)營積累的結(jié)果。合理規(guī)劃和利用未分配利潤對于電商企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和競爭力提升具有重要意義。企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿捎糜谠偻顿Y的資金儲備負(fù)債是企業(yè)對債權(quán)人的義務(wù)，需要在未來某一特定日期償還。負(fù)債通常具有固定的償還期限和利率要求。負(fù)債所有者權(quán)益則是企業(yè)對所有者的權(quán)益，代表所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益則沒有固定的償還期限和利息支付要求。所有者權(quán)益所有者權(quán)益管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。合理的所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)增強(qiáng)企業(yè)的資本實(shí)力和市場競爭力為企業(yè)帶來更多的發(fā)展機(jī)遇和利潤空間優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)提高盈利能力電商企業(yè)所有者權(quán)益要素實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤企業(yè)對所有者的權(quán)益，代表所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益(Owner'sequity)企業(yè)對債權(quán)人的義務(wù)，需要在未來某一特定日期償還；負(fù)債(Beindebt)負(fù)債具有固定的償還期限和利率要求；所有者權(quán)益沒有固定的償還期限和利息支付要求。所有者權(quán)益管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。合理的所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)不僅有助于增強(qiáng)企業(yè)的資本實(shí)力和市場競爭力，還能為企業(yè)帶來更多的發(fā)展機(jī)遇和利潤空間。電商企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視所有者權(quán)益管理工作，通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)(Optimizecapitalstructure)、提高盈利能力(Improveprofitability)等方式不斷提升所有者權(quán)益的質(zhì)量和水平。感謝聆聽項(xiàng)目一

任務(wù)四認(rèn)識收入要素收

入企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入(income)：企業(yè)賣東西或者提供服務(wù)后收到的錢。會增加企業(yè)的資產(chǎn)或者減少企業(yè)的負(fù)債，從而增加企業(yè)的所有者權(quán)益。在電商企業(yè)中，收入要素同樣扮演著至關(guān)重要的角色，它直接反映了企業(yè)的經(jīng)營成果和盈利能力。商

品

銷

售

收

入電商企業(yè)通過銷售商品而取得的收入。電商企業(yè)最基本的收入來源；衡量企業(yè)經(jīng)營成果的重要指標(biāo)之一。企業(yè)需要確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。在線支付(Onlinepayment)貨到付款(Cashondelivery)商品銷售收入(Merchandisesalesrevenue)店

鋪

開

設(shè)

入

會

收

入電商平臺向入駐商家(Settledmerchant)收取的店鋪開設(shè)費(fèi)用或會員費(fèi)用。這些費(fèi)用通常是一次性的，但也可能按年或按月收取。穩(wěn)定且可觀；為商家提供服務(wù)和支持的重要資金來源。廣

告

收

入企業(yè)通過展示廣告而取得的收入。平臺自身的推廣廣告第三方廣告主的投放廣告收入是一種額外的盈利方式，有助于提升企業(yè)的整體收入水平。通過精準(zhǔn)投放廣告，企業(yè)可以提高品牌知名度和用戶粘性。傭

金

收

入電商企業(yè)作為中介平臺，為買賣雙方提供交易服務(wù)而收取的報(bào)酬。在電商交易中，傭金通常按照交易金額的一定比例收取。對于電商平臺來說，傭金收入(Commissionincome)是其重要的收入來源之一。通過合理設(shè)置傭金比例，企業(yè)可以平衡買賣雙方的利益，促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。收入確認(rèn)的原則和條件根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，收入確認(rèn)需要滿足以下條件：01收入與成本能夠可靠地計(jì)量；02經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；03收入的確認(rèn)會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或負(fù)債減少。在電商企業(yè)中，需要根據(jù)這些原則和條件來準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表(Financialstatement)中，收入通常體現(xiàn)在利潤表中。利

潤

表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表，其中收入是構(gòu)成利潤的重要要素之一。通過查看利潤表，可以了解企業(yè)的收入水平(Incomelevel)、盈利能力(profitability)以及經(jīng)營成果(Operatingresults)。結(jié)合其他財(cái)務(wù)報(bào)表如資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表來全面分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。感謝聆聽項(xiàng)目一

任務(wù)五認(rèn)識費(fèi)用要素費(fèi)

用企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。在電商企業(yè)中，費(fèi)用要素涵蓋了企業(yè)在運(yùn)營過程中產(chǎn)生的各種支出，這些支出直接反映了企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)(Coststructure)和運(yùn)營效率(Operationalefficiency)。快遞費(fèi)(Expressfee)運(yùn)輸費(fèi)用運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)(Freightinsurance)合理控制運(yùn)輸費(fèi)用，對于提高電商企業(yè)的盈利能力具有重要意義。電商企業(yè)的一項(xiàng)重要支出。為企業(yè)帶來銷售流量(Salesflow)；收取一定的銷售傭金(Salescommission)。在電商平臺上，為了擴(kuò)大銷售渠道，很多企業(yè)會選擇與淘寶客或其他第三方平臺合作。銷

售

傭

金企業(yè)為了獲取銷售機(jī)會而支付的費(fèi)用。合理設(shè)置銷售傭金比例電商企業(yè)制定營銷策略的重要考慮因素。搜索引擎廣告(Searchengineadvertising)社交媒體廣告(Socialmediaadvertising)吸引客戶、提高銷量的關(guān)鍵手段。廣告推廣(Advertisingpromotion)投放廣告廣告費(fèi)用的投入需要謹(jǐn)慎評估，企業(yè)需要確保廣告投入與效果的性價(jià)比(Costperformance)，以實(shí)現(xiàn)最佳的營銷效果。平臺服務(wù)費(fèi)(Platformservicefee)其他相關(guān)費(fèi)用倉儲費(fèi)用(Storageexpense)技術(shù)支持費(fèi)(Technicalsupportfee)這些費(fèi)用都是企業(yè)在運(yùn)營過程中不可避免的支出，需要企業(yè)進(jìn)行合理規(guī)劃和控制。費(fèi)用確認(rèn)的原則和條件根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，收入確認(rèn)需要滿足以下條件：01費(fèi)用與收入能夠直接相關(guān)或合理配比；02經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；03費(fèi)用的確認(rèn)會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或負(fù)債增加。在電商企業(yè)中，需要遵循這些原則和條件來準(zhǔn)確確認(rèn)費(fèi)用，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。費(fèi)用在財(cái)務(wù)報(bào)表中的體現(xiàn)在電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表(Financialstatement)中，收入通常體現(xiàn)在利潤表中。利

潤

表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表，其中收入是構(gòu)成利潤的重要要素之一。通過查看利潤表，可以了解企業(yè)的收入水平(Incomelevel)、盈利能力(profitability)以及經(jīng)營成果(Operatingresults)。結(jié)合其他財(cái)務(wù)報(bào)表如資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表來全面分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。感謝聆聽項(xiàng)目一

任務(wù)六認(rèn)識利潤要素利潤是企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤銷售商品、提供勞務(wù)所獲得的收入減去相應(yīng)費(fèi)用后的凈額。日常經(jīng)營活動直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。非日常經(jīng)營活動當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)企業(yè)所有者權(quán)益會相應(yīng)增加，這是對企業(yè)經(jīng)營成果的積極反饋當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)虧損時(shí)遭遇了挫折，企業(yè)所有者權(quán)益會減少。進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目的利潤的構(gòu)成

營業(yè)利潤是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的利潤，它是企業(yè)最基本的經(jīng)營活動成果，也是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤扣除掉相應(yīng)的成本、費(fèi)用等之后所剩下的就是營業(yè)利潤。營業(yè)利潤的計(jì)算公式營業(yè)收入減去營業(yè)成本稅金附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失信用減值損失加上其他收益投資收益公允價(jià)值變動收益資產(chǎn)處置收益降低采購成本（營業(yè)成本）合理控制銷售和管理費(fèi)用提高資金使用效率（財(cái)務(wù)費(fèi)用）利潤總額又稱“稅前利潤”，它是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所實(shí)現(xiàn)的最終財(cái)務(wù)成果。會計(jì)目標(biāo)營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈額企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得和損失的凈額。營業(yè)外收入政府補(bǔ)貼遭受自然災(zāi)害營業(yè)外支出在企業(yè)經(jīng)營中，雖然我們主要關(guān)注日常經(jīng)營活動，但也不能忽視那些非日常因素對企業(yè)整體利潤的影響。利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額，它是企業(yè)最終可以自由支配的利潤部分。凈利潤

》》凈利潤需要進(jìn)行分配企業(yè)會按一定比例提取盈余公積金再進(jìn)行利潤分配，剩余部分就是未分配利潤這一過程體現(xiàn)了企業(yè)的理財(cái)規(guī)劃和長遠(yuǎn)發(fā)展眼光。個人理財(cái)：也應(yīng)該有合理的規(guī)劃，不能只注重眼前消費(fèi)，還要考慮為未來的發(fā)展和可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)儲備資金。凈利潤和其他綜合收益的稅后凈額之和。其他綜合收益反映了企業(yè)根據(jù)其他會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失。綜合收益總額關(guān)注短期利潤考慮長期的、潛在的收益和風(fēng)險(xiǎn)利潤的確認(rèn)條件取決于收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失金額的計(jì)量。企業(yè)非日常經(jīng)營活動形成的、會使所有者權(quán)益增加且與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入，比如企業(yè)接受捐贈。利得企業(yè)非日常經(jīng)營活動導(dǎo)致的所有者權(quán)益減少且與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出，比如企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧。損失反映企業(yè)一定時(shí)期利潤水平的相對指標(biāo)。利潤率成本利潤率銷售利潤率可以幫助企業(yè)考核利潤與成本之間的關(guān)系，讓企業(yè)了解每投入一元成本能獲得多少利潤，這有助于企業(yè)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。成本利潤率利潤與銷售收入的比例關(guān)系，幫助企業(yè)評估銷售業(yè)務(wù)的盈利能力。通過對利潤率的分析，企業(yè)可以比較不同時(shí)期的經(jīng)營管理水平，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。銷售利潤率企業(yè)在追求利潤的過程中，要遵循法律法規(guī)和商業(yè)道德，不能只追求短期利益而忽視社會責(zé)任。感謝聆聽項(xiàng)目二

任務(wù)一認(rèn)識增值稅增

值

稅對貨物和服務(wù)在生產(chǎn)和流通過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅，以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅(commodityturnovertax)。對于電商企業(yè)來說，無論是銷售商品還是提供服務(wù)，只要涉及到價(jià)值的增加，就需要繳納增值稅(Value-addedtax)。增值稅的特點(diǎn)：普遍性(universality)幾乎對所有商品和服務(wù)的銷售都要征稅；連續(xù)性(continuity)商品每經(jīng)過一個生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)，就要征收一次稅；中性(neutral)增值稅的征收不會因征稅而改變商品的相對價(jià)格，從而不會扭曲消費(fèi)者的購買決策和生產(chǎn)者的生產(chǎn)決策。增值稅在電商企業(yè)中的具體應(yīng)用一般納稅人(generaltaxpayer)年銷售額的大小小規(guī)模納稅人(taxpayer)當(dāng)電商企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，如果產(chǎn)生了增值額，就需要按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。一般納稅人需要按照增值稅的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；小規(guī)模納稅人按照簡化的計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13%稅率(Taxrate)9%一般納稅人增值稅的稅率根據(jù)其銷售的商品或提供的服務(wù)的不同而有所差異。6%13%的稅率適用于大部分商品的銷售和進(jìn)口；9%的稅率適用于一些特定的商品和服務(wù)，如交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷售不動產(chǎn)等；6%的稅率主要適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，如信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)等。對于電商企業(yè)來說，其銷售的商品或提供的服務(wù)大多屬于13%的稅率范疇。小規(guī)模納稅人增值稅的征收率(percentagecharges)通常為3%。雖然小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但其計(jì)稅方法相對簡單，且在一些情況下可以享受稅收優(yōu)惠政策。對于初創(chuàng)的電商企業(yè)來說，選擇作為小規(guī)模納稅人可能是一個更為合適的選擇。月銷售額低于一定額度的小規(guī)模納稅人國家有相應(yīng)的免稅政策?？缇畴娚痰忍囟I(lǐng)域的電商企業(yè)國家也出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策，以支持其發(fā)展。減輕企業(yè)稅負(fù)、促進(jìn)電商行業(yè)發(fā)展具有重要意義。假設(shè)某電商平臺在一個月內(nèi)銷售了價(jià)值100萬元的商品，且其為一般納稅人，稅率為13%。這家電商平臺需要繳納多少增值稅？銷項(xiàng)稅額等于銷售額乘以稅率，即100萬元乘以13%，得到13萬元。計(jì)算這家電商平臺的銷項(xiàng)稅額：考慮這家電商平臺在運(yùn)營過程中是否有購進(jìn)商品或接受服務(wù)，并取得了增值稅專用發(fā)票。如果有的話，這些進(jìn)項(xiàng)稅額是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。假設(shè)這家電商平臺在當(dāng)月購進(jìn)了價(jià)值50萬元的商品，并取得了增值稅專用發(fā)票。其進(jìn)項(xiàng)稅額就等于購進(jìn)額乘以稅率，即50萬元乘以13%，得到6.5萬元。這家電商平臺需要繳納的增值稅就等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即13萬元減去6.5萬元，得到6.5萬元。掌握增值稅的計(jì)算方法和相關(guān)政策對于電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。電商企業(yè)如何合理利用稅收政策減輕稅負(fù)？合理利用稅收優(yōu)惠政策，如跨境電商的稅收優(yōu)惠政策；加強(qiáng)發(fā)票管理，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的及時(shí)抵扣；通過合理的稅務(wù)籌劃，如選擇合適的納稅人類型、調(diào)整銷售策略等，來降低稅負(fù)。稅收政策是不斷變化的，只有及時(shí)了解并掌握最新的稅收政策，才能更好地為電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃提供支持。電子商務(wù)平臺經(jīng)營者的增值稅處理當(dāng)當(dāng)網(wǎng)在此模式下僅向商戶收取平臺服務(wù)費(fèi)，這屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。商家入駐型

》》大型商場的管理者為各個商家提供場地和管理服務(wù)收取相應(yīng)的管理費(fèi)一般納稅人需按6%開具發(fā)票納稅。平臺自有專營商品的銷售獨(dú)家版權(quán)出版物的銷售：實(shí)質(zhì)上就是當(dāng)當(dāng)網(wǎng)自己在銷售貨物。貨物稅率13%繳納增值稅和開具發(fā)票企業(yè)在經(jīng)營過程中，必須清晰界定自身業(yè)務(wù)的性質(zhì)，準(zhǔn)確適用相應(yīng)的稅收政策，這是企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營的基本要求。平臺內(nèi)經(jīng)營者的增值稅處理傳統(tǒng)線下交易電商平臺上銷售貨物或提供服務(wù)滿減促銷無門檻優(yōu)惠券當(dāng)消費(fèi)者享受這些優(yōu)惠購買商品時(shí)，商品價(jià)格降低，在計(jì)算增值稅應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)直接從計(jì)稅基礎(chǔ)中減除。在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，還需要先分?jǐn)傇儆?jì)提不同商品可能適用不同稅率，并且如果發(fā)生商品退貨，需要準(zhǔn)確確認(rèn)沖銷收入的計(jì)稅基礎(chǔ)。平臺內(nèi)經(jīng)營者支付給電商平臺傭金推廣費(fèi)郵費(fèi)信用卡手續(xù)費(fèi)這些費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際內(nèi)容分別歸集到營銷費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用中。在企業(yè)經(jīng)營中，合理控制成本、準(zhǔn)確核算費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。其他經(jīng)營者的增值稅處理線下實(shí)體店銷售線上平臺同步銷售在這種情況下，企業(yè)需要對線上線下的銷售收入進(jìn)行整合，進(jìn)行統(tǒng)一的增值稅核算和申報(bào)。這意味著企業(yè)無論采用何種銷售渠道，都要遵守稅收法規(guī)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。稅收國家財(cái)政收入的重要來源，企業(yè)依法納稅是對國家建設(shè)和社會發(fā)展的有力支持。電商從業(yè)者將依法納稅的理念牢記心中，在追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，積極履行社會責(zé)任，做一個有擔(dān)當(dāng)、有責(zé)任感的企業(yè)公民。感謝聆聽項(xiàng)目二

任務(wù)二認(rèn)識消費(fèi)稅消

費(fèi)

稅對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工（Commissionprocessing）和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(Importsoftaxableconsumergoods)的單位和個人征收的一種稅。消費(fèi)稅的特點(diǎn)：選擇性(selectivity)國家會根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策的要求，有目的地選擇一些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅；單一性(oneness)實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，大多數(shù)消費(fèi)稅應(yīng)稅商品只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；轉(zhuǎn)嫁性(passability)稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，最終會轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上；差別性(distinctiveness)稅率稅額具有差別性，不同消費(fèi)品的稅率可能不同。消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系增值稅對所有商品和服務(wù)的增值額征稅；區(qū)別：消費(fèi)稅只針對特定消費(fèi)品征稅。增值稅是價(jià)外稅不影響納稅人的利潤；消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅直接影響商品的價(jià)格和消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)。假設(shè)某電商平臺上銷售的一款高檔化妝品，其售價(jià)為1000元。根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)，高檔化妝品需要征收消費(fèi)稅，稅率為15%。這款化妝品在銷售時(shí)，除了增值稅外，還需要繳納多少消費(fèi)稅呢？1000元*15%=150元當(dāng)消費(fèi)者購買這款化妝品時(shí)，實(shí)際上支付的1000元中，包含了150元的消費(fèi)稅。在電商平臺上，還有哪些商品或服務(wù)可能涉及消費(fèi)稅？請每組列舉出至少三種。1討論這些商品或服務(wù)為什么會被征收消費(fèi)稅？2消費(fèi)稅的計(jì)算方法從價(jià)定率（ADvaloremrate）從量定額（Specificrating）復(fù)合征收（Compoundexpropriation）從價(jià)定率根據(jù)商品的銷售價(jià)格乘以稅率來計(jì)算消費(fèi)稅；從量定額根據(jù)商品的銷售數(shù)量乘以單位稅額來計(jì)算；復(fù)合征收將前兩種方法結(jié)合起來使用。消費(fèi)稅作為國家調(diào)節(jié)消費(fèi)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要手段，對電商企業(yè)也具有重要意義。感謝聆聽項(xiàng)目二

任務(wù)三認(rèn)識個人所得稅國家財(cái)政收入的重要來源之一；調(diào)節(jié)社會收入分配、促進(jìn)社會公平的重要手段。國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得以及境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。個人所得稅(Individualincometax)通過個人所得稅的征收，國家能夠更有效地配置資源，推動經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)的參與者；國家稅收的貢獻(xiàn)者。了解并遵守個人所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，不僅是我們應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，更是我們職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)。作為電商從業(yè)者：納稅義務(wù)人身份01居民個人02非居民個人居民個人(Individualresident)在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人。非居民個人(Non-residentindividual)在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人。電商從業(yè)者個人所得稅的征稅范圍個人所得稅征稅項(xiàng)目主要包括以下幾類：工資薪金所得(Wageandsalaryincome)如果你在電商公司任職，那么你的工資、薪金所得就是需要繳納個人所得稅的部分。勞務(wù)報(bào)酬所得(Incomefromremunerationforservices)如果你作為自由職業(yè)者或兼職人員為電商公司提供勞務(wù)，那么你獲得的勞務(wù)報(bào)酬也需要繳納個人所得稅。經(jīng)營所得(Operatingincome)如果你是自己開店做電商，那么你的經(jīng)營所得（如銷售收入減去成本、費(fèi)用后的利潤）也需要按照相關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。其他所得(Otherincome)如利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，也屬于個人所得稅的征稅范圍。不同的所得項(xiàng)目可能適用不同的稅率和計(jì)算方法。具體公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：銷售收入減去成本、費(fèi)用后的利潤。根據(jù)稅法規(guī)定的稅率表，查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算。

勞務(wù)報(bào)酬所得一般采用比例稅率(Proportionalrate)，并可能享受一定的費(fèi)用扣除；

工資薪金所得采用超額累進(jìn)稅率(Progressivetaxrateonexcess)，并需考慮五險(xiǎn)一金等個人負(fù)擔(dān)部分的扣除。具體怎么繳納，繳納時(shí)要注意什么呢？根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人需自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其所得情況，并計(jì)算應(yīng)納稅額。對于電商從業(yè)者而言，這通常意味著需要定期（如每季度或每年）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)報(bào)表和資料。對于電商從業(yè)者而言，這可以通過網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等多種便捷渠道完成。納稅人應(yīng)妥善保管與納稅相關(guān)的所有憑證和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。在申報(bào)完成后，納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將稅款繳納至指定賬戶。銷售記錄(Salesrecord)成本憑證(Costdocument)費(fèi)用發(fā)票(Expenseinvoice)假設(shè)有一位叫云帆的電商創(chuàng)業(yè)者，他通過自己的努力和智慧，成功經(jīng)營了一家電商店鋪，年收入達(dá)到了可觀的水平。云帆深知依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，因此他嚴(yán)格按照國家規(guī)定，按時(shí)申報(bào)并繳納了個人所得稅。云帆的收入構(gòu)成：店鋪的銷售收入平臺給予的獎勵偶爾參與的一些電商培訓(xùn)或分享會的勞務(wù)報(bào)酬針對這些不同的收入項(xiàng)目，云帆分別按照工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和經(jīng)營所得的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行了個人所得稅的計(jì)算和繳納。云帆的行為體現(xiàn)了他良好的納稅意識和責(zé)任感；為其他電商從業(yè)者樹立了榜樣。我們應(yīng)該向云帆學(xué)習(xí)，做到合法合規(guī)申報(bào)個人所得稅。依法納稅是我們每個公民應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。作為電商從業(yè)者我們更應(yīng)該樹立良好的納稅意識做到合法合規(guī)申報(bào)個人所得稅。維護(hù)國家稅收秩序促進(jìn)社會公平；為我們自己贏得更多的尊重和信任。個人所得稅稅率綜合所得適用的稅率居民個人每一納稅年度內(nèi)取得的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。它將全年應(yīng)納稅所得額劃分成了不同的等級，每個等級對應(yīng)著不同的稅率和速算扣除數(shù)。級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%)速算扣除數(shù)1不超過36.000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920個人所得稅稅率表（綜合所得適用）稅收的公平原則更有能力承擔(dān)更多的稅負(fù)收入高的人收入較低的人負(fù)擔(dān)相對較輕的稅經(jīng)營所得適用的稅率經(jīng)營所得的計(jì)算是依照法律規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額作為應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用的稅率自主創(chuàng)業(yè)經(jīng)營個體生意擁有企業(yè)經(jīng)營所得的人這個稅率的設(shè)計(jì)也是為了合理調(diào)節(jié)收入分配，鼓勵創(chuàng)業(yè)和經(jīng)營活動的同時(shí)，確保稅收的公平性。其他所得適用的稅率利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。這一政策體現(xiàn)了國家在稅收方面對民生領(lǐng)域的關(guān)注和支持。國家通過稅收政策的調(diào)整，在一定程度上減輕了個人出租住房的稅負(fù)。國家的稅收政策不僅僅是為了籌集財(cái)政收入，更是為了促進(jìn)社會的穩(wěn)定和發(fā)展，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)社會關(guān)系。稅率是如何制定出來的？稅率的制定國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r財(cái)政收支需求社會公平個人所得稅作為一種直接稅，在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面發(fā)揮著重要作用。它就像一把“公平秤”，衡量著每個人在社會財(cái)富分配中的責(zé)任和貢獻(xiàn)。教育醫(yī)療基礎(chǔ)設(shè)施回饋國家、履行社會責(zé)任的重要方式。納稅就是我們對國家建設(shè)和發(fā)展的有力支持。依法納稅取得高收入應(yīng)該坦然面對相應(yīng)的稅負(fù)，因?yàn)檫@是我們對社會公平的一種貢獻(xiàn)。享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)該珍惜國家給予的福利，合理利用資源，為社會創(chuàng)造更多的價(jià)值。稅率的公平性也教育我們要樹立正確的價(jià)值觀。掌握個人所得稅稅率知識理解稅收的重要作用樹立正確的納稅意識和社會責(zé)任感感謝聆聽項(xiàng)目二

任務(wù)四認(rèn)識企業(yè)所得稅稅

收國家財(cái)政收入的主要來源，而企業(yè)所得稅(Enterpriseincometax)作為其中的重要組成部分，對于調(diào)節(jié)企業(yè)收益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)公平具有不可替代的作用。企

業(yè)

所

得

稅對企業(yè)所得進(jìn)行征稅的一種稅種。企業(yè)所得稅(Enterpriseincometax)：對企業(yè)盈利部分進(jìn)行征稅。所得企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入，扣除為取得這些收入所發(fā)生的成本、費(fèi)用后的余額。在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)納稅義務(wù)人(taxpayer)雖未在我國境內(nèi)注冊成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)。無論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式如何，都需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。銷售收入(Salesrevenue)征稅對象服務(wù)收入(Servicerevenue)廣告收入(Advertisingrevenue)在扣除相應(yīng)的成本、費(fèi)用后，形成應(yīng)納稅所得額。如果電商企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過一定數(shù)額（如300萬元），同時(shí)滿足從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的條件，就可以被認(rèn)定為小型微利企業(yè)(Small,low-profitbusinesses)，享受20%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，也給予了15%的優(yōu)惠稅率。雖然電商企業(yè)不一定都能直接享受到這一政策，但這也體現(xiàn)了國家對科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級的重視。假設(shè)有一家電商企業(yè)B，該企業(yè)主要從事線上銷售業(yè)務(wù)。在過去的一年中，B企業(yè)實(shí)現(xiàn)了銷售收入5000萬元，同時(shí)支付了采購成本3000萬元、運(yùn)營費(fèi)用1000萬元（包括物流費(fèi)用、廣告費(fèi)用等）、稅費(fèi)及其他費(fèi)用500萬元。B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少呢？應(yīng)納稅所得額=銷售收入-采購成本-運(yùn)營費(fèi)用-稅費(fèi)及其他費(fèi)用=5000萬元-3000萬元-1000萬元-500萬元=500萬元由于B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額超過了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，因此不能享受20%的優(yōu)惠稅率，而需要按照基本稅率25%來繳納企業(yè)所得稅。B企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅就是多少呢？應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元在實(shí)際操作中，我們需要仔細(xì)核對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性。依法納稅是我們每個公民應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。作為電商從業(yè)者我們更應(yīng)該樹立良好的納稅意識做到合法合規(guī)申報(bào)個人所得稅。維護(hù)國家稅收秩序促進(jìn)社會公平；為我們自己贏得更多的尊重和信任。感謝聆聽項(xiàng)目二

任務(wù)五其他稅收其他稅收直接或間接地影響企業(yè)的成本、利潤以及合規(guī)運(yùn)營等多個方面。城市維護(hù)建設(shè)稅（UrbanMaintenanceConstructionTax）教育費(fèi)附加（Educationalfeesurcharge）地方教育附加（LocalEducationAdd-on）城市維護(hù)建設(shè)稅（UrbanMaintenanceConstructionTax）城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率(Differentialproportionaltaxrates)，根據(jù)納稅人所在地區(qū)的不同分為3檔。添加標(biāo)題如果一家企業(yè)位于市區(qū)，那它適用的稅率就是7%。如果企業(yè)在縣城或者鎮(zhèn)，稅率為5%。企業(yè)所在地不在市區(qū)、縣城或鄉(xiāng)鎮(zhèn)，稅率就是1%。計(jì)稅依據(jù)(Taxbasis)：納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。注意：按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅瑞光電器，在2022年9月，它應(yīng)繳增值稅12萬元，但實(shí)際繳納了10萬元，應(yīng)繳消費(fèi)稅8萬元，實(shí)際繳納7萬元。例子計(jì)稅依據(jù)：100000+70000=170000元計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=（納稅人實(shí)際繳納的增值稅＋消費(fèi)稅稅額）×適用稅率城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=170000×5%=8500元城市維護(hù)建設(shè)稅對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。對出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。教育費(fèi)附加（Educationalfeesurcharge）地方教育附加（LocalEducationAdd-on）教育費(fèi)附加與地方教育附加計(jì)征依據(jù)(Taxbasis)：納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。教育費(fèi)附加現(xiàn)行征收比率為3%，地方教育附加現(xiàn)行征收比率為2%。應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額之和×征收比率。應(yīng)納地方教育附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額之和×征收比率。教育費(fèi)附加與地方教育附加1對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品(Customsimportproducts)征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加與地方教育附加。進(jìn)口產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)并沒有享受到我國國內(nèi)的教育資源投入。不征收相應(yīng)的附加費(fèi)用，體現(xiàn)了稅收政策的公平性(Fairness)和合理性(Rationality)。教育費(fèi)附加與地方教育附加2對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加與地方教育附加。3對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加與地方教育附加。教育費(fèi)附加與地方教育附加企業(yè)因符合相關(guān)政策減免了增值稅，相應(yīng)的教育費(fèi)附加和地方教育附加也會退還。如果是出口產(chǎn)品退還增值稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加不退還。例子出口企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中已經(jīng)受益于國內(nèi)的教育體系培養(yǎng)的人才和技術(shù)支持。出口環(huán)節(jié)不退還已征收的教育附加費(fèi)用，是為了確保教育經(jīng)費(fèi)的穩(wěn)定來源，保證國內(nèi)教育事業(yè)的持續(xù)發(fā)展(Sustainabledevelopment)。印花稅（stampduty）納稅人主要是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)。簽訂一份合同在合同上貼上印花稅票繳納印花稅印花稅（stampduty）1印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人。2在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個人，也要繳納印花稅。印花稅（stampduty）應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款(VATtax)。應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。應(yīng)稅營業(yè)賬簿(Taxablebusinessbooks)的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額。證券交易的計(jì)稅依據(jù)為成交金額。印花稅（stampduty）印花稅實(shí)行比例稅率(Proportionaltaxrate)，不同的應(yīng)稅憑證適用不同的稅率。印花稅借款合同的稅率是借款金額的萬分之零點(diǎn)五，如果一家電商企業(yè)向銀行借款1000萬元。印花稅：10000000×0.00005=500元租賃合同的稅率是租金的千分之一，如果企業(yè)租了一個倉庫，年租金10萬元。印花稅：100000×0.001=100元應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)稅合同的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=價(jià)款或者報(bào)酬×適用稅率。應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=價(jià)款×適用稅率。應(yīng)稅營業(yè)賬簿的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額×適用稅率。證券交易的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=成交金額或者依法確定的計(jì)稅依據(jù)

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適用稅率。印花稅（stampduty）同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的，要按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額，未分別列明金額的，從高適用稅率。一份合同既涉及買賣合同又涉及租賃合同，但是金額沒有分別列明，那就要按照租賃合同的千分之一稅率來計(jì)算印花稅。印花稅優(yōu)惠政策(Preferentialstampdutypolicy)：個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單，免征印花稅。電子商務(wù)國家通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵電商行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。為消費(fèi)者提供更多便利。為經(jīng)濟(jì)增長注入新動力。感謝聆聽項(xiàng)目二

任務(wù)六進(jìn)出口稅收進(jìn)出口稅收政策（Importandexporttaxpolicies）跨境電商（Cross-bordere-commerce）出口模式進(jìn)口模式出口退（免）稅政策征稅政策跨境電商出口模式（Cross-bordere-commerceexportmodel）跨境電商B2B

直接出口特殊區(qū)域出口一般出口030102跨境電商出口海外倉04特殊區(qū)域出口模式(Specialareaexportmode)又稱保稅備貨出口，它是依托綜合保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域來運(yùn)作的?？缇畴娚唐髽I(yè)的商品只要一進(jìn)入這些特殊區(qū)域就可以享受退稅優(yōu)惠，保稅區(qū)除外。010203一家跨境電商企業(yè)向國外銷售一批電子產(chǎn)品，把產(chǎn)品先運(yùn)到綜合保稅區(qū)。企業(yè)就可以提前拿到退稅的資金，大大提高了資金的利用率。因?yàn)楫a(chǎn)品在特殊區(qū)域內(nèi)，物流配送也更加便捷高效，還能降低物流成本。特殊區(qū)域出口模式01國家通過設(shè)立特殊區(qū)域02為跨境電商企業(yè)提供優(yōu)惠政策03促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展一般出口(Generalexports)企業(yè)要及時(shí)把交易、收款、物流等信息實(shí)時(shí)上傳到海關(guān)商品就通過國際運(yùn)輸和境外配送送到消費(fèi)者手中海關(guān)審核《申報(bào)清單》后對包裹進(jìn)行查驗(yàn)，沒問題就放行境外的消費(fèi)者在我們的跨境電商平臺上下單付款后企業(yè)報(bào)關(guān)(Corporatecustomsclearance)“清單核放、匯總申報(bào)”特殊情況(Specialcircumstances)如果是在跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)，對于符合條件的跨境電商零售商品出口，還可以采取“清單核放、匯總統(tǒng)計(jì)”方式辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。如果單票價(jià)值在人民幣5000元以內(nèi)，不涉及出口征稅、出口退稅、許可證件管理的商品，企業(yè)只需申報(bào)4位稅號即可。國家稅收管理的靈活性(flexibility)1既保證了稅收征管的規(guī)范，又為企業(yè)提供了便利。2促進(jìn)了跨境電商行業(yè)的多元化發(fā)展?？缇畴娚藼2B直接出口(Cross-bordere-commerceB2Bdirectexport)境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺和境外企業(yè)達(dá)成交易后，可直接通過跨境物流把貨物送到境外企業(yè)。按照海關(guān)要求傳輸相關(guān)電子數(shù)據(jù)。海關(guān)監(jiān)管方式代碼是“9710”?？缇畴娚藼2B直接出口(Cross-bordere-commerceB2Bdirectexport)跨境電商B2B出口貨物是通過“單一窗口”向海關(guān)申報(bào)出口報(bào)關(guān)單的。單票金額在人民幣5000元以下，并且不涉證、不涉檢、不涉稅的低值貨物，企業(yè)也可以選擇通過“單一窗口”申報(bào)電子清單。企業(yè)在向海關(guān)申報(bào)前，都要提前把交易訂單信息傳輸給海關(guān)。跨境電商在企業(yè)間貿(mào)易領(lǐng)域的不斷拓展。國際貿(mào)易數(shù)字化、便捷化的趨勢?？缇畴娚坛隹诤Ｍ鈧}模式1境內(nèi)企業(yè)先把商品通過跨境物流運(yùn)到海外倉儲存起來。2等有境外消費(fèi)者在跨境電商平臺上下單后，就從海外倉直接發(fā)貨給消費(fèi)者。自營型海外倉第三方海外倉亞馬遜物流模式跨境電商出口海外倉模式(Cross-bordere-commerceexportoverseaswarehousemodel)一家銷售家居用品的跨境電商企業(yè)，它預(yù)測到某個海外市場對其產(chǎn)品的需求較大，于是提前把貨物運(yùn)到海外倉。當(dāng)當(dāng)?shù)叵M(fèi)者下單時(shí)，就能很快收到商品，大大提高了客戶滿意度。體現(xiàn)了企業(yè)的市場前瞻性，也展示了海外倉模式在提升物流效率和客戶體驗(yàn)方面的巨大優(yōu)勢。增值稅消費(fèi)稅自2014年1月1日起，符合一定條件的電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，除明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物外，如果不符合增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策條件，但同時(shí)符合其他相關(guān)條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》注意事項(xiàng)(Precautions)1電子商務(wù)出口企業(yè)得是增值稅一般納稅人，并且已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了出口退（免）稅資格認(rèn)定。2出口貨物要有海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），而且要和海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致。注意事項(xiàng)(Precautions)3如果電子商務(wù)出口企業(yè)是外貿(mào)企業(yè)，購進(jìn)出口貨物還要取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，并且這些憑證的內(nèi)容要和出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的內(nèi)容相匹配。跨境電子商務(wù)綜試區(qū)零售出口無票免稅政策(Ticketlesstaxexemptionpolicy)《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》：自2018年10月1日起，對跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的電子商務(wù)出口企業(yè)未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，在同時(shí)符合相關(guān)條件的情況下，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。企業(yè)要在綜試區(qū)注冊，并且要在注冊地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息；出口貨物要通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)；出口貨物還不能是財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退（免）稅的貨物。支持跨境電商行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。鼓勵更多中小微企業(yè)參與國際貿(mào)易?？缇畴娮由虅?wù)出口退運(yùn)商品(Exportreturnedgoodsy)稅收政策《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告》：從2023年1月30日起至2025年12月31日止，在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼1210、9610、9710、9810項(xiàng)下申報(bào)出口的商品，如果因?yàn)闇N、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境，不含食品，就可以免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅還可以退還，出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。原狀退運(yùn)進(jìn)境（Returntothecountryinitsoriginalstate）商品退運(yùn)進(jìn)境時(shí)的最小商品形態(tài)要和原出口時(shí)基本一致，不能增加配件或部件，也不能加工、改裝，不過拆箱、檢（化）驗(yàn)、安裝、調(diào)試等。退運(yùn)進(jìn)境商品未被使用過，但只有經(jīng)過試用才能發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不良或可證明被客戶試用后退貨的情況除外。一家跨境電商企業(yè)出口了一批服裝：因?yàn)榭钍讲皇軞g迎滯銷，在6個月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境，就可以享受這些稅收優(yōu)惠。如果企業(yè)在退運(yùn)前對服裝進(jìn)行了修改或者添加了配飾，那就不符合原狀退運(yùn)的條件了。有助于降低跨境電商企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。鼓勵企業(yè)積極拓展海外市場。國家在政策制定上考慮到了企業(yè)在國際貿(mào)易中可能遇到的實(shí)際問題，為企業(yè)提供了一定的保障。合理利用政策，同時(shí)也要注重產(chǎn)品質(zhì)量和市場調(diào)研，減少滯銷和退貨的情況發(fā)生?？缇畴娚踢M(jìn)口模式網(wǎng)購保稅進(jìn)口(Bondedimportforonlineshopping)海關(guān)監(jiān)管方式代碼121001電商企業(yè)可先從海外大規(guī)模集采商品02批量報(bào)關(guān)引進(jìn)境內(nèi)03把商品存放在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心網(wǎng)購保稅進(jìn)口當(dāng)消費(fèi)者在電商平臺下單并完成付款后直接從境內(nèi)的保稅倉庫快速配送到消費(fèi)者手中商品就會以快遞包裹的形式在國內(nèi)建了一個海外商品的“大倉庫”模式的優(yōu)勢(Advantagesofthemode)配送速度快不斷適應(yīng)市場需求優(yōu)化貿(mào)易模式提高人民生活水平直購進(jìn)口(Directpurchaseimports)海關(guān)監(jiān)管方式代碼9610貨物是存放在企業(yè)設(shè)在境外的海外倉庫里當(dāng)消費(fèi)者下單后，企業(yè)就從境外發(fā)貨通過國際運(yùn)輸把商品運(yùn)到中國海關(guān)監(jiān)管區(qū)域向海關(guān)申報(bào)入境，完成通關(guān)手續(xù)后商品就進(jìn)入國內(nèi)的派送環(huán)節(jié)模式的特點(diǎn)(Characteristicsofthemode)商品種類更加豐富多樣兩種進(jìn)口模式：為我們消費(fèi)者提供了更多的選擇，也促進(jìn)了國際貿(mào)易的繁榮。了解背后的稅收政策和貿(mào)易流程，增強(qiáng)自己的消費(fèi)意識和經(jīng)濟(jì)素養(yǎng)。跨境電商零售進(jìn)口征稅政策(Taxationpolicy)在限值以內(nèi)，是按照貨物稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅稅額的70%，而且沒有免稅額度。單次超過限值，但訂單下僅一件商品的情況，就按照貨物稅率全額征收關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額還要計(jì)入年度交易總額。年度交易限值是人民幣26000元，單次交易限值是人民幣5000元，不過當(dāng)訂單下僅一件商品時(shí)，貨值可以超出單次限值規(guī)定。為了在滿足消費(fèi)者對進(jìn)口商品需求的同時(shí)。合理規(guī)范跨境電商零售進(jìn)口市場，保障國家稅收收入。消費(fèi)者：要了解這些政策，合理消費(fèi)。未來的電商從業(yè)者：更要準(zhǔn)確把握政策，為企業(yè)的定價(jià)、運(yùn)營等提供合理建議。跨境電商的發(fā)展離不開國家政策的支持，這些政策不僅促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，也為消費(fèi)者提供了更多的選擇。依法納稅(Paytaxesinaccordancewiththelaw)是每個企業(yè)和公民的義務(wù)。企業(yè)在享受政策優(yōu)惠的同時(shí)，要嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)，積極履行社會責(zé)任。未來的電商從業(yè)者不斷學(xué)習(xí)和掌握稅收知識，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)。在合法合規(guī)的前提下，積極參與跨境電商行業(yè)的發(fā)展。推動國際貿(mào)易的繁榮，實(shí)現(xiàn)個人價(jià)值與社會價(jià)值的統(tǒng)一。感謝聆聽項(xiàng)目三

任務(wù)一電商財(cái)務(wù)指標(biāo)電商財(cái)務(wù)指標(biāo)幫助電商從業(yè)者精準(zhǔn)掌握企業(yè)運(yùn)營狀況復(fù)雜多變的法律環(huán)境中為企業(yè)保駕護(hù)航電商財(cái)務(wù)指標(biāo)電商財(cái)務(wù)指標(biāo)具體有哪些呢？衡量電商企業(yè)銷售規(guī)模、市場占有率和銷售業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)，它涵蓋了多個關(guān)鍵維度，這些維度共同構(gòu)成了評估電商企業(yè)銷售績效的全面框架。總體銷售業(yè)績指標(biāo)電商行業(yè)常用的一個關(guān)鍵銷售業(yè)績指標(biāo)，它表示在特定時(shí)間段內(nèi)，通過電商平臺產(chǎn)生的訂單總金額。成交總額（簡稱GMV）已下單未付款已取消的訂單成交總額（簡稱GMV）GMV作為一個綜合性指標(biāo)，能全面反映電商平臺的規(guī)模和業(yè)務(wù)活躍度。GMV也是電商企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和制定商業(yè)策略的重要依據(jù)之一。訂單量是指在特定時(shí)間段內(nèi)，公司在平臺上接收到的訂單總數(shù)（包括未付款或已取消的訂單），這一數(shù)據(jù)直觀地反映了公司的銷售活躍度和市場影響力，為公司深入了解用戶購買習(xí)慣提供了寶貴的數(shù)據(jù)支持。訂單量在特定時(shí)間段內(nèi)，公司通過電商平臺實(shí)際完成的交易金額，即顧客在確認(rèn)收貨后，為商品或服務(wù)所支付的總金額。銷售金額直接反映了電商企業(yè)的實(shí)際銷售收入，是衡量企業(yè)盈利能力和經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。銷售金額0102客單價(jià)（Per簡稱PCT）指在特定時(shí)間段內(nèi)，平均每位顧客在一次購物中所消費(fèi)的金額?？蛦蝺r(jià)客單價(jià)=總銷售額÷總顧客數(shù)計(jì)算公式客單價(jià)靈活調(diào)整營銷策略提升商品質(zhì)量優(yōu)化促銷活動留存收益電商平均訂單價(jià)值是通過所有訂單的總金額除以訂單的總數(shù)得出的，代表了平均每筆訂單的金額。平均訂單價(jià)值平均訂單價(jià)值=總銷售額÷訂單數(shù)計(jì)算公式平均訂單價(jià)值反映了消費(fèi)者的購買行為，是評估電商業(yè)務(wù)效果、制定營銷策略以及優(yōu)化產(chǎn)品定價(jià)的關(guān)鍵參考數(shù)據(jù)。營業(yè)收入投資回報(bào)率毛利率經(jīng)營現(xiàn)金流凈利率客戶獲取成本客戶終身價(jià)值復(fù)購率留存率用來衡量企業(yè)賺取利潤的能力。盈利指標(biāo)電商企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過銷售商品或提供服務(wù)所獲得的全部收入，是電商企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之一。營業(yè)收入

》》通過對營業(yè)收入的監(jiān)控和分析企業(yè)可以了解自身經(jīng)營狀況和市場變化趨勢制定更加科學(xué)合理的經(jīng)營策略

》優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率和盈利能力營業(yè)收入也是企業(yè)決策的重要依據(jù)之一，如投資決策、融資決策等都需要考慮營業(yè)收入的影響。企業(yè)的毛利與銷售收入（或營業(yè)收入）之間的比例，它反映了企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后，扣除直接成本（如原材料、生產(chǎn)成本等）后所剩余的利潤占銷售收入的比例。毛利率毛利率越高企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后所獲得的利潤占銷售收入的比例越大，盈利能力越強(qiáng)。毛利率較低企業(yè)在扣除直接成本后所剩余的利潤較少，盈利能力較弱。稱為凈利潤率或銷售凈利率，是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤與銷售收入之間的比例。它反映了企業(yè)在扣除所有費(fèi)用和稅后利潤后，每單位銷售收入所能創(chuàng)造的凈利潤。凈利率凈利率越高企業(yè)在每單位銷售收入中獲得的凈利潤越多，盈利能力越強(qiáng)。凈利率較低企業(yè)在每單位銷售收入中獲得的凈利潤越少，盈利能力越弱。盈利能力運(yùn)營效率市場競爭力

》》企業(yè)通過投資收益與投資成本的比較評估投資的效益、了解投資的效果為企業(yè)未來的投資決策提供參考企業(yè)從一項(xiàng)投資活動中得到的經(jīng)濟(jì)回報(bào)與投入成本之間的比值。投資回報(bào)率電商企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)，通過日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的凈額，直接反映了電商企業(yè)現(xiàn)金的流動情況和經(jīng)營狀況，是衡量企業(yè)經(jīng)營活動是否健康的重要指標(biāo)之一。經(jīng)營現(xiàn)金流客戶獲取成本客戶終身價(jià)值留存率010203復(fù)購率04企業(yè)的盈利水平企業(yè)的成本控制能力企業(yè)的盈利能力的可持續(xù)性盈利指標(biāo)事件轉(zhuǎn)化率服務(wù)轉(zhuǎn)化率下單轉(zhuǎn)化率010203退貨率04轉(zhuǎn)化類指標(biāo)1轉(zhuǎn)化類指標(biāo)下單轉(zhuǎn)化率在一個特定的統(tǒng)計(jì)周期內(nèi)，完成下單行為的用戶數(shù)量占訪問該電商公司主頁或產(chǎn)品頁面的用戶總數(shù)的比例。下單轉(zhuǎn)化率越高，說明電商企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，用戶購買意愿越高。2事件轉(zhuǎn)化率事件轉(zhuǎn)化率通常指的是平臺或電商企業(yè)在特定事件期間，通過一系列的運(yùn)營推廣活動所帶來的額外用戶行為轉(zhuǎn)化的比例。服務(wù)轉(zhuǎn)化率電商服務(wù)轉(zhuǎn)化率是指電商企業(yè)在提供服務(wù)的過程中，將訪問者轉(zhuǎn)化為實(shí)際接受服務(wù)并產(chǎn)生滿意度的用戶的比例?？头稍兪酆蠓?wù)退換貨服務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)化率服務(wù)質(zhì)量和效率用戶體驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量售后保障

銷售金額直接反映了電商企業(yè)的實(shí)際銷售收入，是衡量企業(yè)盈利能力和經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。退貨率：消費(fèi)者在電商平臺上購買商品后，選擇退回商品的比例。電商平臺上商品與消費(fèi)者期望之間的匹配程度電商企業(yè)所售的商品質(zhì)量描述準(zhǔn)確性售后服務(wù)質(zhì)量用于描述和評估某一經(jīng)濟(jì)或商業(yè)活動在一定時(shí)間周期內(nèi)的變化趨勢和規(guī)律。周轉(zhuǎn)指標(biāo)品牌的功能特征周轉(zhuǎn)指標(biāo)庫存周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)動銷率一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率。庫存周轉(zhuǎn)率庫存周轉(zhuǎn)率=年度銷售產(chǎn)品成本/當(dāng)年平均庫存金額計(jì)算公式21庫存周轉(zhuǎn)率

越高企業(yè)庫存商品周轉(zhuǎn)速度越快庫存商品占用資金的時(shí)間越短3資金利用效率越高庫存周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)庫存商品周轉(zhuǎn)的速度和效率。企業(yè)從取得存貨或產(chǎn)品入庫開始，直到消耗或銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/庫存周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明企業(yè)零庫存或者是存貨變現(xiàn)的速度越高，企業(yè)的運(yùn)營效率越高反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，主要用于衡量企業(yè)資金利用的效率。資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]計(jì)算公式資金周轉(zhuǎn)率越高企業(yè)用較少的資金占用取得了較多的銷售收入，資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效率高.在某一特定時(shí)期內(nèi)，有銷量的商品數(shù)量占企業(yè)總商品數(shù)量的比例。動銷率電商動銷率=(動銷品種數(shù)/倉庫總品種數(shù))×100%計(jì)算公式動銷率衡量了是店鋪內(nèi)有多少比例的產(chǎn)品在近期內(nèi)有銷售記錄直接反映了電商企業(yè)商品的銷售活躍度和庫存周轉(zhuǎn)情況動銷率越高店鋪內(nèi)商品的銷售活躍度越高，庫存周轉(zhuǎn)效率越快。有助于電商企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和機(jī)會。同時(shí)，盈利指標(biāo)的分析還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)市場中的新機(jī)會并預(yù)測未來的盈利趨勢和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展提供保障。盈利指標(biāo)電商企業(yè)可以深入了解自身在市場上的地位、競爭優(yōu)勢和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更好地把握市場動態(tài)，并根據(jù)這些指標(biāo)制定更加精準(zhǔn)的市場策略。同時(shí)，企業(yè)還可以根據(jù)這些指標(biāo)評估銷售團(tuán)隊(duì)的工作績效，為激勵和獎勵提供依據(jù)?？傮w銷售業(yè)績指標(biāo)0102反映電商企業(yè)在庫存管理方面的效率和效果，分析周轉(zhuǎn)類指標(biāo)有助于電商企業(yè)發(fā)現(xiàn)庫存管理和資金使用中的問題和潛在機(jī)會、評估其供應(yīng)鏈管理的效果，且周轉(zhuǎn)類指標(biāo)的分析對于電商企業(yè)制定長期戰(zhàn)略和規(guī)劃未來具有重要意義。周轉(zhuǎn)類指標(biāo)有助于電商企業(yè)發(fā)現(xiàn)用戶行為中的問題和潛在機(jī)會，對于電商企業(yè)制定長期戰(zhàn)略和規(guī)劃未來具有重要意義。企業(yè)可以通過對比不同產(chǎn)品、不同營銷活動的轉(zhuǎn)化率數(shù)據(jù)，找出最受歡迎的產(chǎn)品和最有效的營銷策略，進(jìn)一步優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)和市場推廣。轉(zhuǎn)化類指標(biāo)0304感謝聆聽項(xiàng)目三

任務(wù)二成本結(jié)構(gòu)分析成本結(jié)構(gòu)分析電商成本的概念電商成本的分類成本（cost）是指企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的支出，在電商企業(yè)中，成本指的是企業(yè)在運(yùn)營過程中，為了銷售商品或提供勞務(wù)，從而獲取經(jīng)濟(jì)利益并維持其正常經(jīng)營而發(fā)生的各項(xiàng)支出。有助于電商企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和高效利用，減少浪費(fèi)和冗余支出。有助于企業(yè)建立健康、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，為長期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。了解并掌握成本構(gòu)成：成本按經(jīng)濟(jì)職能分類：生產(chǎn)成本非生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本（Productioncost）包括直接材料直接人工制造費(fèi)用指產(chǎn)品制造過程中所發(fā)生的有關(guān)花費(fèi)。指直接從事產(chǎn)品制造的生產(chǎn)工人工資，包括：基本工資和工資性質(zhì)的獎金、津貼、勞保福利費(fèi)用及各種補(bǔ)貼等。直接人工（Directlabor）指企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)的過程中所消耗的、直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或有助于產(chǎn)品形成的材料，包括原材料、輔助材料、修理用配件、外購半成品、燃料、包裝物等。直接材料（Directmaterials）涵蓋了為生產(chǎn)產(chǎn)品及提供服務(wù)過程中所產(chǎn)生的各項(xiàng)非直接性支出。這些費(fèi)用可以細(xì)分為間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。制造費(fèi)用（Manufacturingoverhead）非生產(chǎn)成本（Non-productioncosts）包括營業(yè)費(fèi)用運(yùn)營成本指在非產(chǎn)品制造或提供服務(wù)過程中發(fā)生的支出。指企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括平臺費(fèi)用、員工薪酬、研究與開發(fā)成本、設(shè)計(jì)成本和行政管理成本。運(yùn)營成本（Operatingcosts）也稱推銷成本，是指在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營銷成本、配送成本和客戶服務(wù)成本，對于電商企業(yè)來說，物流成本、傭金及手續(xù)費(fèi)和營銷成本尤為重要。營業(yè)費(fèi)用（Operatingexpenses）0102外購材料工資外購燃料職工福利費(fèi)外購動力折舊費(fèi)稅金財(cái)務(wù)費(fèi)用其他支出成本按費(fèi)用要素分類，可以細(xì)分為以下幾個主要類別：外購材料（Purchasedmaterials）涵蓋了企業(yè)從外部采購的所有原材料、主要材料、半成品、輔助材料、包裝物、用于