實(shí)務(wù)稅法應(yīng)用的試題及答案分析

實(shí)務(wù)稅法應(yīng)用的試題及答案分析姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，下列哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.購(gòu)進(jìn)原材料用于免稅項(xiàng)目

C.購(gòu)進(jìn)原材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.購(gòu)進(jìn)原材料用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

3.某企業(yè)2019年1月1日購(gòu)入一輛汽車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，該汽車(chē)購(gòu)置稅為10萬(wàn)元，下列關(guān)于該汽車(chē)購(gòu)置稅的處理，說(shuō)法正確的是？

A.在購(gòu)入當(dāng)月計(jì)入固定資產(chǎn)成本

B.在購(gòu)入當(dāng)月計(jì)入當(dāng)期損益

C.在購(gòu)入當(dāng)月計(jì)入遞延收益

D.在購(gòu)入次月計(jì)入固定資產(chǎn)成本

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅納稅人適用25%的稅率

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的比例稅率

D.稅法規(guī)定的其他所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)出租收入

D.房產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.土地原值

B.土地評(píng)估價(jià)值

C.土地出租收入

D.土地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是？

A.證券交易

B.商品房買(mǎi)賣(mài)合同

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)合同

D.企業(yè)所得稅申報(bào)表

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)交易價(jià)格

D.房產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

10.下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.車(chē)船原值

B.車(chē)船評(píng)估價(jià)值

C.車(chē)船購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

D.車(chē)船使用年限

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外投資

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于交換

E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

2.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.增值稅稅額

E.增值稅稅率

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.基本工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.公益捐贈(zèng)

4.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括哪些？

A.納稅人子女教育支出

B.納稅人贍養(yǎng)老人支出

C.納稅人本人醫(yī)療費(fèi)用支出

D.納稅人住房貸款利息支出

E.納稅人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

B.房產(chǎn)所有權(quán)人

C.房屋承租人

D.房屋管理人

E.房屋使用人

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？

A.國(guó)有土地

B.農(nóng)村集體土地

C.私有土地

D.外商投資企業(yè)使用的土地

E.個(gè)人擁有的土地

7.印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政機(jī)關(guān)

D.事業(yè)單位

E.社會(huì)團(tuán)體

8.契稅的納稅人包括哪些？

A.房屋買(mǎi)賣(mài)雙方

B.房屋贈(zèng)與雙方

C.房屋交換雙方

D.房屋租賃雙方

E.房屋管理人

9.車(chē)船稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.車(chē)船所有權(quán)人

B.車(chē)船使用人

C.車(chē)船管理人

D.車(chē)船租賃人

E.車(chē)船抵押權(quán)人

10.下列哪些行為屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府債券利息收入

C.稅法規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)取得的公益性捐贈(zèng)收入

E.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅額為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期增值稅申報(bào)時(shí)可以全部抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在次年3月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)繳納。（）

7.印花稅的征收方式為源泉扣繳，由支付單位代扣代繳。（）

8.契稅的稅率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得調(diào)整。（）

9.車(chē)船稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在車(chē)船購(gòu)買(mǎi)后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

10.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)入收入。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些費(fèi)用不得在稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅中，哪些所得項(xiàng)目可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額？

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額？

6.印花稅的稅率是如何規(guī)定的？哪些合同或憑證需要繳納印花稅？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：只有用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

3.A

解析思路：購(gòu)置稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本，按月攤銷(xiāo)。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)出租收入。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值。

8.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同或憑證，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)合同屬于其中。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價(jià)格。

10.B

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的評(píng)估價(jià)值。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為。

2.A

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除。

3.ABCE

解析思路：基本工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、公益捐贈(zèng)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

4.ABCDE

解析思路：以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策。

5.BDE

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房產(chǎn)所有權(quán)人、房屋使用人、房屋管理人。

6.AD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為國(guó)有土地和外商投資企業(yè)使用的土地。

7.ABCDE

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

8.ABC

解析思路：契稅的納稅人包括房屋買(mǎi)賣(mài)雙方、房屋贈(zèng)與雙方、房屋交換雙方。

9.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的納稅義務(wù)人包括車(chē)船所有權(quán)人、車(chē)船使用人、車(chē)船管理人、車(chē)船租賃人。

10.ABC

解析思路：國(guó)債利息收入、政府債券利息收入、稅法規(guī)定的其他免稅收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅額為銷(xiāo)售額乘以適用稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期增值稅申報(bào)時(shí)可以抵扣，但需分月抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在次年3月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為