高頻考點(diǎn)稅法試題及答案解析

高頻考點(diǎn)稅法試題及答案解析姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.生產(chǎn)經(jīng)營所得

2.下列哪個稅率適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得？

A.5%-35%

B.3%-30%

C.5%-30%

D.3%-30%

3.企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼，以下哪種情況不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)為員工購買住房

B.企業(yè)為員工提供無息住房貸款

C.企業(yè)為員工提供低息住房貸款

D.企業(yè)為員工提供住房折舊費(fèi)

4.某個體工商戶年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用的稅率為多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，以下哪種情況下需要繳納增值稅？

A.貨物價值低于10萬元

B.貨物價值低于20萬元

C.貨物價值低于30萬元

D.貨物價值低于40萬元

7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪種支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.無形資產(chǎn)攤銷

B.殘疾人員工資

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的金額為：

A.實(shí)際發(fā)生的捐贈支出

B.實(shí)際發(fā)生的捐贈支出加上捐贈物品的公允價值

C.實(shí)際發(fā)生的捐贈支出加上捐贈物品的公允價值減去捐贈對象的應(yīng)納稅所得額

D.實(shí)際發(fā)生的捐贈支出加上捐贈物品的公允價值減去捐贈對象的應(yīng)納稅所得額的50%

9.下列哪個稅種實(shí)行源泉扣繳制度？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.房產(chǎn)稅

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物價值超過50萬元

B.出口貨物價值超過100萬元

C.出口貨物價值超過200萬元

D.出口貨物價值超過300萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

2.以下哪些情況下，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.在中國境內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.在中國境外發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.用于銷售貨物的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

E.用于員工的培訓(xùn)費(fèi)用

3.下列哪些情況屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.行政單位和事業(yè)單位提供的教育服務(wù)

D.社會力量舉辦的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E.金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.殘疾人員工資支出

E.稅收滯納金支出

5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的公益性捐贈？

A.向教育、科研、環(huán)保、文化等領(lǐng)域的捐贈

B.向紅十字會、慈善總會等公益組織的捐贈

C.向企業(yè)內(nèi)部職工困難補(bǔ)助

D.向企業(yè)關(guān)聯(lián)方捐贈

E.向企業(yè)所在地社區(qū)捐贈

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)研發(fā)投入占銷售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)

D.企業(yè)產(chǎn)品屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

E.企業(yè)從事的研究開發(fā)活動屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

7.下列哪些稅種在計算應(yīng)納稅所得額時可以加計扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

E.殘疾人員工資支出

8.以下哪些情況屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物價值超過50萬元

B.出口貨物價值超過100萬元

C.出口貨物價值超過200萬元

D.出口貨物價值超過300萬元

E.出口貨物價值超過400萬元

10.以下哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.利息費(fèi)用

B.殘疾人員工資

C.職工福利費(fèi)

D.無形資產(chǎn)攤銷

E.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的成本

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額超過5000元的，需要繳納個人所得稅。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以一次性計入當(dāng)期成本，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品均屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

7.企業(yè)從事的與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)營活動，其收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的公益性捐贈支出，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%扣除。（）

10.企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要繳納增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅率適用情況。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種免稅所得項(xiàng)目，并簡要說明其免稅條件。

4.簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

5.解釋“出口退稅”政策的基本原理及其適用條件。

6.簡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D。個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

2.B。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的稅率為3%-30%。

3.C。企業(yè)為員工提供低息住房貸款，屬于應(yīng)納稅所得額。

4.B。個體工商戶年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用的稅率為10%。

5.E。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

6.D。企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，貨物價值低于30萬元時需要繳納增值稅。

7.A。無形資產(chǎn)攤銷可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.D。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的金額為實(shí)際發(fā)生的捐贈支出。

9.B。增值稅實(shí)行源泉扣繳制度。

10.C。出口貨物價值超過200萬元時，企業(yè)可以享受出口退稅政策。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE。個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

2.ACD。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在中國境內(nèi)發(fā)生的、用于銷售貨物或生產(chǎn)經(jīng)營活動的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.AC。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和行政單位和事業(yè)單位提供的教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

4.ABCD。職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、殘疾人員工資支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

5.AB。企業(yè)的公益性捐贈包括向教育、科研、環(huán)保、文化等領(lǐng)域的捐贈，以及向紅十字會、慈善總會等公益組織的捐贈。

6.ABCD。企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)投入占銷售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，從事的研究開發(fā)活動屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，均可享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

7.AD。研發(fā)費(fèi)用和職工教育經(jīng)費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時可以加計扣除。

8.ABCD。增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出口貨物。

9.ABCD。出口貨物價值超過200萬元時，企業(yè)可以享受出口退稅政策。

10.ABCD。利息費(fèi)用、殘疾人員工資、職工福利費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、判斷題答案及解析思路

1.√。個人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額超過5000元的，需要繳納個人所得稅。

2.×。企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，不能一次性計入當(dāng)期成本，應(yīng)在規(guī)定年限內(nèi)分?jǐn)傆嬋氤杀尽?/p>

3.×。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，只有小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

4.×。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的金額為實(shí)際發(fā)生的捐贈支出。

5.×。企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險不屬于職工福利費(fèi)支出，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√。個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

7.×。企業(yè)從事的與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)營活動，其收入不應(yīng)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.√。增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

9.×。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的公益性捐贈支出，可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%扣除。

10.√。企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要繳納增值稅。

四、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)納稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅銷售額不超過500萬元。稅率適用情況分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

2.加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將某些支出按照一定比例增加計入成本，減少應(yīng)納稅所得額。適用范圍包括研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)等。

3.個人所得稅中常見的免稅所得項(xiàng)目包括：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：增值稅一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；增值稅一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需申請資格認(rèn)定；增值稅一般納稅人應(yīng)納稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅銷售額不超過500