迅猛發(fā)展的稅法試題及答案

迅猛發(fā)展的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位

C.經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的個(gè)人

D.出口貨物的一般貿(mào)易企業(yè)

2.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收方式是源泉扣繳

4.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅

B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)品的銷售額

D.消費(fèi)稅的征收方式是源泉扣繳

6.下列關(guān)于資源稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅是對資源開發(fā)、利用單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開發(fā)、利用的總量

D.資源稅的征收方式是源泉扣繳

7.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的征收方式是源泉扣繳

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的征收方式是源泉扣繳

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的征收方式是源泉扣繳

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的征收方式是源泉扣繳

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括：

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

E.使用環(huán)節(jié)

5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.資源開采量

B.資源銷售量

C.資源自用數(shù)量

D.資源回收利用量

E.資源開采成本

6.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地開發(fā)

E.土地使用權(quán)的出讓

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)交易價(jià)格

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.貨物運(yùn)輸單據(jù)

D.稅收完稅憑證

E.專利證書

9.車輛購置稅的征收范圍包括：

A.汽車購置

B.摩托車購置

C.拖拉機(jī)購置

D.自行車購置

E.電動(dòng)車購置

10.下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

D.非居民企業(yè)

E.社會公益組織

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)隨社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平而調(diào)整，目前我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。（）

4.消費(fèi)稅的稅率是固定的，不會根據(jù)消費(fèi)品的種類和價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。（）

5.資源稅的征收對象是所有資源的開采和利用，包括自然資源和人力資源。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓行為，不包括土地出租和抵押。（）

7.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)的評估價(jià)值來確定的，不同地區(qū)的稅率可能不同。（）

8.印花稅的稅率通常根據(jù)合同金額的一定比例來計(jì)算，且稅率固定不變。（）

9.車輛購置稅是一次性征收的，車輛在使用過程中不再繳納。（）

10.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家政策主動(dòng)給予納稅人的減免稅待遇。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其意義。

4.簡要分析消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策及其目的。

5.闡述資源稅在環(huán)境保護(hù)中的作用。

6.比較房產(chǎn)稅和土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C。增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，而經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的個(gè)人不屬于增值稅納稅人。

2.D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出口貨物的一般貿(mào)易企業(yè)屬于增值稅的免稅范圍。

3.D。企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、核定征收和代扣代繳，源泉扣繳是代扣代繳的一種形式。

4.D。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，房產(chǎn)租賃所得也屬于征稅范圍。

5.A。消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅，如煙、酒、高檔化妝品等，稅率分為比例稅率和定額稅率。

6.D。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開發(fā)、利用的數(shù)量或價(jià)值，不包括資源開采成本。

7.A。土地增值稅的征稅范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓行為，土地出租和抵押不屬于征稅范圍。

8.E。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價(jià)值、房產(chǎn)租金收入等，不同地區(qū)可能有所差異。

9.D。印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貨物運(yùn)輸單據(jù)等，專利證書屬于其他應(yīng)稅憑證。

10.D。車輛購置稅是一次性征收的，車輛在使用過程中不再繳納，除非車輛用途發(fā)生變化。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)、咨詢服務(wù)等。

2.ABE。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也屬于納稅義務(wù)人。

3.ABCDE。個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABC。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)通常不征收消費(fèi)稅。

5.ABC。資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源開采量、資源銷售量和資源自用數(shù)量，資源回收利用量不作為計(jì)稅依據(jù)。

6.AD。土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓和土地開發(fā)，土地出租和抵押不征收土地增值稅。

7.ABCDE。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價(jià)值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)折舊和房產(chǎn)交易價(jià)格。

8.ABCDE。印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貨物運(yùn)輸單據(jù)、稅收完稅憑證和專利證書等。

9.ABC。車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車和拖拉機(jī)購置，不包括自行車和電動(dòng)車購置。

10.ABCE。稅收優(yōu)惠政策通常適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和社會公益組織，非居民企業(yè)可能不適用。

三、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合我國稅法規(guī)定。

3.正確。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整是根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和物價(jià)水平來決定的。

4.錯(cuò)誤。消費(fèi)稅的稅率是會根據(jù)消費(fèi)品的種類和價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的。

5.錯(cuò)誤。資源稅的征收對象主要是自然資源，不包括人力資源。

6.正確。土地增值稅的征稅范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓行為。

7.正確。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的評估價(jià)值確定，不同地區(qū)可能有所差異。

8.正確。印花稅的稅率通常根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算，且稅率固定不變。

9.正確。車輛購置稅是一次性征收的，車輛使用過程中不再繳納。

10.正確。稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家政策給予納稅人的減免稅待遇。

四、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般納稅人簡易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法，特點(diǎn)包括稅負(fù)相對較低、便于操作和征收。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、繳納企業(yè)所得稅，以及年度納稅申報(bào)和匯算清繳等環(huán)節(jié)