面對(duì)未來(lái)稅法挑戰(zhàn)的試題及答案

面對(duì)未來(lái)稅法挑戰(zhàn)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金應(yīng)計(jì)入哪項(xiàng)費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.固定資產(chǎn)

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.流動(dòng)資產(chǎn)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人工資、薪金所得適用5%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)算納稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓收入扣除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

D.契稅的稅率一般為3%至5%

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的稅率一般為1%

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.印花稅的納稅人是簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的單位和個(gè)人

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額或書(shū)據(jù)所載金額

D.印花稅的稅率一般為0.05%

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)開(kāi)發(fā)、利用自然資源的企業(yè)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.資源稅的納稅人是開(kāi)發(fā)、利用自然資源的企業(yè)

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額

D.資源稅的稅率一般為0.5%至10%

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的一方

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目后的余額

D.土地增值稅的稅率一般為30%

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值或租金收入

D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1%至1.2%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用核算的有：

A.原材料費(fèi)用

B.人工費(fèi)用

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.代收代繳

E.委托代征

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.居民企業(yè)

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些因素？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的公允價(jià)值

C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成本價(jià)格

D.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的評(píng)估價(jià)格

E.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的政府指導(dǎo)價(jià)格

6.車輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括：

A.退役軍人的車輛購(gòu)置稅減免

B.殘疾人專用車輛的車輛購(gòu)置稅減免

C.農(nóng)民購(gòu)買農(nóng)用車輛的車輛購(gòu)置稅減免

D.公共交通車輛的車輛購(gòu)置稅減免

E.個(gè)人購(gòu)買新能源汽車的車輛購(gòu)置稅減免

7.印花稅的應(yīng)稅憑證包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.貨物運(yùn)輸單據(jù)

D.金融憑證

E.權(quán)利、許可證照

8.資源稅的征稅對(duì)象包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鋁土礦

E.水資源

9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建設(shè)工程成本

C.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.債務(wù)利息

10.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.出讓房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

E.預(yù)售房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將所有銀行利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

5.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受方，無(wú)論是否支付了交易價(jià)格。（）

6.車輛購(gòu)置稅在車輛購(gòu)置后一次性繳納，不得分期繳納。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，不是固定的。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的種類和產(chǎn)量確定的，具有地域性差異。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最高稅率為60%。（）

10.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和作用。

4.闡述契稅和土地增值稅的區(qū)別與聯(lián)系。

5.簡(jiǎn)述資源稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

6.分析房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：土地使用權(quán)出讓金是購(gòu)買土地使用權(quán)時(shí)支付的費(fèi)用，屬于無(wú)形資產(chǎn)。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的稅率。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等，商業(yè)保險(xiǎn)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

5.D

解析思路：契稅的稅率一般為3%至5%，是固定的，不是根據(jù)成交價(jià)格等因素確定的。

6.C

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，稅率一般為1%，是一次性繳納的。

7.D

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，不是固定的。

8.C

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源，計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額。

9.D

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最高稅率為60%。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，但不包括出讓房產(chǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCDE

解析思路：成本費(fèi)用核算包括原材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和委托代征。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和居民企業(yè)。

5.ABCDE

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括成交價(jià)格、公允價(jià)值、成本價(jià)格、評(píng)估價(jià)格和政府指導(dǎo)價(jià)格。

6.ABCDE

解析思路：車輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括針對(duì)退役軍人、殘疾人、農(nóng)民、公共交通和新能源汽車的減免。

7.ABCDE

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、貨物運(yùn)輸單據(jù)、金融憑證和權(quán)利、許可證照。

8.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣、鋁土礦和水資源。

9.ABCDE

解析思路：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括土地使用權(quán)出讓金、建設(shè)工程成本、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和債務(wù)利息。

10.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、出讓房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和預(yù)售房產(chǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，但并非所有稅率為13%，有低稅率和零稅率。

2.√

解析思路：與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但具體政策可能會(huì)有所調(diào)整。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅中合理支出是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的必要和正常的支出。

5.×

解析思路：契稅的納稅人是承受方，但支付交易價(jià)格是成為承受方的前提。

6.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅是一次性繳納的，不得分期繳納。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，是固定的。

8.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的種類和產(chǎn)量確定的，具有地域性差異。

9.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最高稅率為60%。

10.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，但并非所有房產(chǎn)都在征稅范圍內(nèi)。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人范圍及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

解析思路：列舉增值稅的納稅人范圍，如在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，并說(shuō)明認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如稅務(wù)登記、稅務(wù)審計(jì)等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說(shuō)明：

解析思路：解釋“合理支出”的概念，如與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的必要和正常支出，并舉例說(shuō)明，如工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)等。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和作用：

解析思路：說(shuō)明專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，并闡述其作用，如減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。

4.