職業(yè)生涯與稅法考試關(guān)系試題及答案

職業(yè)生涯與稅法考試關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

2.納稅人取得下列哪項(xiàng)所得，免納個(gè)人所得稅？

A.國(guó)家發(fā)行的債券利息

B.遺產(chǎn)繼承所得

C.贈(zèng)與所得

D.保險(xiǎn)賠款所得

3.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種

B.增值稅是對(duì)商品流通環(huán)節(jié)征收的稅種

C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅種

D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的稅種

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在下列哪種情況下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.營(yíng)業(yè)收入超過成本

B.營(yíng)業(yè)收入等于成本

C.營(yíng)業(yè)收入低于成本

D.營(yíng)業(yè)收入與成本無關(guān)

6.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

7.納稅人因特殊情況，需要延期繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。下列關(guān)于延期繳納企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.延期繳納期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月

B.延期繳納期限最長(zhǎng)不得超過1年

C.延期繳納期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

D.延期繳納期限沒有限制

8.以下哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)出讓

9.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)征收的稅種

B.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的占有權(quán)征收的稅種

C.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的租賃權(quán)征收的稅種

D.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的收益權(quán)征收的稅種

10.以下哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

2.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

4.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)出讓

5.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

5.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

E.利息、股息、紅利所得

F.特許權(quán)使用費(fèi)所得

G.經(jīng)營(yíng)所得

H.利得所得

I.其他所得

2.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

F.提供郵政服務(wù)

G.提供電信服務(wù)

H.提供現(xiàn)代服務(wù)

I.提供生活服務(wù)

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

E.沒收的應(yīng)收賬款

F.股息支出

G.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

H.稅收滯納金

I.合理的交際應(yīng)酬費(fèi)

4.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)出讓

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與

F.土地使用權(quán)交換

G.土地使用權(quán)作價(jià)入股

H.土地使用權(quán)投資

5.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

E.森林資源

F.野生動(dòng)植物資源

G.地?zé)豳Y源

H.礦泉水資源

6.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？

A.直接申報(bào)

B.通過扣繳義務(wù)人申報(bào)

C.通過電子申報(bào)

D.通過郵寄申報(bào)

E.通過委托申報(bào)

F.通過代理申報(bào)

G.通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

H.通過電話申報(bào)

7.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)提供郵政服務(wù)的企業(yè)

E.在中國(guó)境內(nèi)提供電信服務(wù)的企業(yè)

F.在中國(guó)境內(nèi)提供現(xiàn)代服務(wù)的企業(yè)

G.在中國(guó)境內(nèi)提供生活服務(wù)的企業(yè)

H.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按月申報(bào)

E.按季申報(bào)

F.按年申報(bào)

G.按次申報(bào)

H.按期申報(bào)

9.土地增值稅的納稅期限有哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后30日內(nèi)申報(bào)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后60日內(nèi)申報(bào)

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后90日內(nèi)申報(bào)

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后120日內(nèi)申報(bào)

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后180日內(nèi)申報(bào)

F.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后1年內(nèi)申報(bào)

G.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后2年內(nèi)申報(bào)

H.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后3年內(nèi)申報(bào)

10.資源稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.按期申報(bào)

F.按量申報(bào)

G.按價(jià)申報(bào)

H.按合同約定申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的計(jì)稅方法。（）

4.土地增值稅的稅率隨著土地增值額的增加而遞增。（）

5.資源稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著資源開采量的增加而調(diào)整。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，屬于個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

7.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.納稅人可以通過預(yù)繳稅款的方式減輕稅負(fù)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理程序。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收管理措施。

5.簡(jiǎn)述資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

6.簡(jiǎn)述納稅人在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等方面的權(quán)利和義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，而遺產(chǎn)繼承所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的一種，因此不屬于獨(dú)立的征稅對(duì)象。

2.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條，保險(xiǎn)賠款所得屬于免稅所得。

3.C

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅種，涉及從生產(chǎn)到消費(fèi)的全過程。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，不包括進(jìn)口貨物。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得，當(dāng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入超過成本時(shí)，會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)，需要繳納企業(yè)所得稅。

6.D

解析思路：稅收滯納金是納稅人因逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條，延期繳納企業(yè)所得稅的期限最長(zhǎng)不得超過1年。

8.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、出讓、贈(zèng)與、交換、作價(jià)入股和投資等。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)征收的稅種，即擁有房屋的個(gè)人或單位需要繳納房產(chǎn)稅。

10.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等，環(huán)境資源通常不屬于資源稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDEFGHI

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象涵蓋了所有可能產(chǎn)生收入的個(gè)人所得項(xiàng)目。

2.ABCDEFGHI

解析思路：增值稅的征稅范圍廣泛，包括所有商品和服務(wù)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)。

3.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金、利息、捐贈(zèng)、財(cái)產(chǎn)損失、應(yīng)收賬款損失等。

4.ADEFGH

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括所有與土地使用權(quán)相關(guān)的轉(zhuǎn)讓行為。

5.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍主要包括礦產(chǎn)資源、水資源和土地資源。

6.ABCDEFGH

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式多樣，包括直接申報(bào)、扣繳申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、委托申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和電話申報(bào)。

7.ABCDEFGH

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的企業(yè)，以及進(jìn)口貨物的單位。

8.ABCDEFG

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳、按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)和按期申報(bào)。

9.ABCDEFGH

解析思路：土地增值稅的納稅期限根據(jù)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的簽訂時(shí)間來確定，具體期限有多個(gè)選項(xiàng)。

10.ABCDEFGH

解析思路：資源稅的納稅期限根據(jù)資源開采的具體情況和合同約定來確定，包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)、按期申報(bào)、按量申報(bào)、按價(jià)申報(bào)和按合同約定申報(bào)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得，還包括來源于中國(guó)境外的所得。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的收入全額減除相關(guān)成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人確實(shí)適用不同的計(jì)稅方法，一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率是隨著土地增值額的增加而遞增的，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.×

解析思路：資源稅的稅率并非固