稅法中常見的計算題目解析試題及答案

稅法中常見的計算題目解析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.某企業(yè)2025年1月購入固定資產(chǎn)原值50萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。該企業(yè)2025年1月應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

A.10

B.8

C.5

D.7

2.某個人2025年1月取得工資收入8000元，社會保險費1000元，住房公積金2000元，取得稿酬所得2000元，稿酬所得減除費用20%。該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.0

B.100

C.150

D.200

3.某公司2025年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。該批貨物應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

4.某企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的增值稅稅額為20萬元，本月已預(yù)繳增值稅10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)補繳增值稅（）萬元。

A.5

B.10

C.15

D.20

5.某個人2025年1月取得特許權(quán)使用費所得5000元，特許權(quán)使用費減除費用為1000元。該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.200

B.300

C.400

D.500

6.某企業(yè)2025年1月取得租金收入2000元，租金收入減除費用為100元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）元。

A.200

B.180

C.160

D.140

7.某個人2025年1月取得財產(chǎn)租賃所得3000元，財產(chǎn)租賃所得減除費用為500元。該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.200

B.150

C.100

D.50

8.某企業(yè)2025年1月取得技術(shù)服務(wù)收入10000元，技術(shù)服務(wù)收入減除費用為2000元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）元。

A.1000

B.800

C.600

D.400

9.某個人2025年1月取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20000元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除費用為10000元。該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.2000

B.3000

C.4000

D.5000

10.某企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的印花稅稅額為2000元，本月已預(yù)繳印花稅1000元，該企業(yè)本月應(yīng)補繳印花稅（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)的收入

E.符合條件的居民企業(yè)的收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售或者進(jìn)口貨物

E.提供金融服務(wù)

5.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.香煙

B.轎車

C.摩托車

D.啤酒

E.食用油

6.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.買價

C.成本

D.收入

E.價格

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收滯納金

C.罰款

D.準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出

E.不準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？（）

A.醫(yī)療保險

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.繼續(xù)教育

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.成本

C.收入

D.價格

E.利潤

10.下列哪些屬于消費稅的計稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.成本

C.收入

D.價格

E.利潤

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購買固定資產(chǎn)時支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣應(yīng)納增值稅稅額。（）

2.個人取得的稿酬所得在計算個人所得稅時，可以減除20%的費用。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按月或者按季度申報繳納增值稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）

5.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，如果原值為0，則可以免征個人所得稅。（）

6.營業(yè)稅的納稅人發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

7.消費稅的稅率是固定的，不會隨著計稅依據(jù)的變化而變化。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換計入收入。（）

9.個人取得稿酬所得后，如果同時取得特許權(quán)使用費所得，應(yīng)分別計算個人所得稅。（）

10.企業(yè)支付的罰款和滯納金可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度，并說明其適用范圍。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅率及其適用條件。

4.簡述營業(yè)稅的納稅期限和申報方式。

5.解釋消費稅的計稅依據(jù)和稅率調(diào)整機制。

6.說明企業(yè)如何進(jìn)行固定資產(chǎn)的折舊計提，并列舉幾種常見的折舊方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：直線法計提折舊，年折舊額=（原值-凈殘值）/使用年限=50/5=10萬元。

2.B

解析思路：個人所得稅=（收入-減除費用）×稅率×（1-減除費用比例）=（8000-1000-2000）×10%×（1-20%）=100元。

3.B

解析思路：消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×消費稅稅率=（100+100×10%）×20%=15萬元。

4.B

解析思路：應(yīng)補繳增值稅=應(yīng)繳增值稅-已預(yù)繳增值稅=20-10=10萬元。

5.C

解析思路：個人所得稅=（收入-減除費用）×稅率=（5000-1000）×20%=400元。

6.C

解析思路：營業(yè)稅=（收入-減除費用）×稅率=（2000-100）×5%=600元。

7.C

解析思路：個人所得稅=（收入-減除費用）×稅率=（3000-500）×10%=250元。

8.A

解析思路：營業(yè)稅=（收入-減除費用）×稅率=（10000-2000）×5%=1000元。

9.C

解析思路：個人所得稅=（收入-減除費用）×稅率=（20000-10000）×20%=2000元。

10.A

解析思路：應(yīng)補繳印花稅=應(yīng)繳印花稅-已預(yù)繳印花稅=2000-1000=1000元。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,D

6.A,B,C,D,E

7.D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.錯誤

9.錯誤

10.錯誤

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。納稅義務(wù)包括繳納增值稅、增值稅申報、增值稅發(fā)票管理等。

2.源泉扣繳制度是指在我國境內(nèi)支付所得的單位或個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率，在支付所得時直接扣繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)申報和繳納。適用范圍包括支付工資、薪金所得、利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、租金、特許權(quán)使用費等。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個檔次；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅率為20%。

4.營業(yè)稅的納稅期限分為按月、按季、按年三