稅收期末考試題及答案

稅收期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性答案：B2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅答案：B3.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%答案：B6.下列不屬于稅收職能的是（）A.財(cái)政職能B.監(jiān)督職能C.懲罰職能答案：C7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)多為（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：A8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)余值C.租金收入答案：A9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%答案：B10.關(guān)稅的課稅對(duì)象是（）A.商品B.貨物和物品C.勞務(wù)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本要素包括（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率答案：ABC2.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅答案：ABC3.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法答案：AB4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC5.企業(yè)所得稅的不征稅收入有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金答案：ABC6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅答案：ABC7.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品答案：ABC8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABC9.資源稅的征稅對(duì)象有（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)3.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)4.個(gè)人所得稅的納稅人只有居民個(gè)人。（）答案：錯(cuò)5.消費(fèi)稅在所有環(huán)節(jié)都征收。（）答案：錯(cuò)6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：錯(cuò)7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對(duì)8.稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。（）答案：對(duì)9.關(guān)稅完稅價(jià)格只包括貨物的貨價(jià)。（）答案：錯(cuò)10.納稅申報(bào)只能由納稅人自行辦理。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊方法差異等。4.簡(jiǎn)述稅收征管的意義。答案：保證稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)稅收秩序，防止偷逃稅等違法行為；保障納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本，如減稅可降低成本，增加利潤(rùn)，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。優(yōu)惠政策還能引導(dǎo)企業(yè)投資方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。但不合理稅收政策可能加重負(fù)擔(dān)，抑制企業(yè)活力。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：需完善稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)信息共享，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)掌握稅源；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督；對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)分類管理，針對(duì)性防控。3.討論個(gè)人所得稅改革的意義。答案：優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，使稅負(fù)更公平。專項(xiàng)附加扣除減輕了居民負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升消費(fèi)能力。還體現(xiàn)對(duì)民生關(guān)注，促進(jìn)社會(huì)公平和諧，激勵(lì)