優(yōu)惠政策考試題及答案

優(yōu)惠政策考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限是（）A.100萬(wàn)B.300萬(wàn)C.500萬(wàn)答案：B2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%答案：B3.高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是（）A.15%B.20%C.25%答案：A4.殘疾人就業(yè)保障金在一定條件下（）A.必須全額繳納B.可以減免或緩繳C.不能減免答案：B5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為（）A.50%B.75%C.100%答案：C6.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元免征增值稅。A.10B.15C.20答案：B7.對(duì)符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，可延緩繳納（）部分稅費(fèi)。A.50%B.70%C.100%答案：A8.個(gè)人購(gòu)買首套住房契稅稅率優(yōu)惠為（）A.1%B.1.5%C.2%答案：B9.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”可享受（）減免。A.30%B.50%C.70%答案：B10.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)對(duì)符合條件的（）A.全額征收B.減半征收C.免征答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅答案：ABC2.享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)，其研發(fā)活動(dòng)需符合（）A.創(chuàng)新性B.系統(tǒng)性C.創(chuàng)造性答案：ABC3.可享受殘疾人就業(yè)保障金減免的條件包括（）A.安置一定比例殘疾人B.在職職工人數(shù)少C.營(yíng)業(yè)收入少答案：AB4.以下屬于小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)涉及的指標(biāo)有（）A.資產(chǎn)總額B.從業(yè)人數(shù)C.年應(yīng)納稅所得額答案：ABC5.增值稅優(yōu)惠政策包括（）A.即征即退B.先征后返C.免征答案：ABC6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠類型有（）A.稅率優(yōu)惠B.稅額抵免C.加速折舊答案：ABC7.適用15%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)類型有（）A.高新技術(shù)企業(yè)B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)答案：AB8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC9.資源稅優(yōu)惠政策有（）A.減征B.免征C.緩征答案：AB10.環(huán)保稅減免情形包括（）A.達(dá)標(biāo)排放B.綜合利用C.超標(biāo)排放答案：AB判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）答案：錯(cuò)2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為3年。（）答案：對(duì)4.企業(yè)安置殘疾人就業(yè)人數(shù)越多，殘疾人就業(yè)保障金繳納越多。（）答案：錯(cuò)5.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策適用于一般納稅人。（）答案：對(duì)6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上唯一住房免征個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)7.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)不能享受優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)8.增值稅即征即退和先征后返政策效果一樣。（）答案：錯(cuò)9.小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受優(yōu)惠政策。（）答案：對(duì)10.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)對(duì)所有企業(yè)都征收。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容。答：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按不同區(qū)間適用優(yōu)惠稅率。資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等符合標(biāo)準(zhǔn)，可享受企業(yè)所得稅大幅減免，減輕稅負(fù)。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)企業(yè)有何好處？答：能降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅繳納，降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流。激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。3.列舉兩種增值稅稅收優(yōu)惠形式并簡(jiǎn)要說(shuō)明。答：一是免征，如對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品銷售免征增值稅，減輕相關(guān)經(jīng)營(yíng)者負(fù)擔(dān)；二是即征即退，符合條件企業(yè)繳納增值稅后按規(guī)定比例退還，助力特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展。4.說(shuō)明殘疾人就業(yè)保障金減免條件。答：用人單位安置殘疾人就業(yè)的比例達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例（一般為1.5%左右），可減免殘疾人就業(yè)保障金。同時(shí)，在職職工人數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收。討論題（每題5分，共4題）1.如何確保企業(yè)充分享受優(yōu)惠政策？答：企業(yè)要加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，關(guān)注政策變化，設(shè)立專人負(fù)責(zé)優(yōu)惠政策申請(qǐng)。稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，簡(jiǎn)化申請(qǐng)流程，確保企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確享受優(yōu)惠，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。2.優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)有何影響？答：對(duì)企業(yè)，能降低成本、增加利潤(rùn)，激勵(lì)創(chuàng)新與發(fā)展。對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)，可促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，帶動(dòng)就業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.優(yōu)惠政策在執(zhí)行過(guò)程中可能遇到哪些問(wèn)題？答：可能存在政策宣傳不到位，企業(yè)不了解；申請(qǐng)流程復(fù)雜，企業(yè)操作困難；部分企業(yè)條件界定模糊，認(rèn)定有