2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃難點突破題庫

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃難點突破題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是一種按照銷售額全額征收的稅種B.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅C.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種消費稅D.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種資源稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的資產(chǎn)征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的資本征收的一種稅3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是：A.個人所得稅是對個人收入征收的一種稅B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)征收的一種稅C.個人所得稅是對個人消費征收的一種稅D.個人所得稅是對個人投資征收的一種稅4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的是：A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證B.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證C.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證D.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照稅法規(guī)定對所得稅進行核算、申報和繳納的過程B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所得稅進行核算、申報的過程C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所得稅進行繳納的過程D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所得稅進行核算的過程6.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式中，正確的是：A.個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種B.個人所得稅的申報方式有自行申報和委托申報兩種C.個人所得稅的申報方式有委托申報和郵寄申報兩種D.個人所得稅的申報方式有自行申報和郵寄申報兩種7.下列關(guān)于增值稅的稅率中，正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為17%C.增值稅的低稅率一般為3%D.增值稅的低稅率一般為5%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，不屬于扣除范圍的是：A.企業(yè)支付的職工工資B.企業(yè)支付的職工福利費C.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費D.企業(yè)支付的職工罰款9.下列關(guān)于個人所得稅的稅率中，正確的是：A.個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.個人所得稅的稅率分為5個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%C.個人所得稅的稅率分為3個級距，分別為3%、10%、20%D.個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：A.增值稅是一種按照銷售額全額征收的稅種B.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅C.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種消費稅D.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種資源稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的資產(chǎn)征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的資本征收的一種稅3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：A.個人所得稅是對個人收入征收的一種稅B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)征收的一種稅C.個人所得稅是對個人消費征收的一種稅D.個人所得稅是對個人投資征收的一種稅4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的有：A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證B.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證C.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證D.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述中，正確的有：A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照稅法規(guī)定對所得稅進行核算、申報和繳納的過程B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所得稅進行核算、申報的過程C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所得稅進行繳納的過程D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所得稅進行核算的過程6.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式中，正確的有：A.個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種B.個人所得稅的申報方式有自行申報和委托申報兩種C.個人所得稅的申報方式有委托申報和郵寄申報兩種D.個人所得稅的申報方式有自行申報和郵寄申報兩種7.下列關(guān)于增值稅的稅率中，正確的有：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為17%C.增值稅的低稅率一般為3%D.增值稅的低稅率一般為5%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，不屬于扣除范圍的有：A.企業(yè)支付的職工工資B.企業(yè)支付的職工福利費C.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費D.企業(yè)支付的職工罰款9.下列關(guān)于個人所得稅的稅率中，正確的有：A.個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.個人所得稅的稅率分為5個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%C.個人所得稅的稅率分為3個級距，分別為3%、10%、20%D.個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅。（）3.個人所得稅是對個人收入征收的一種稅。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證。（）5.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照稅法規(guī)定對所得稅進行核算、申報和繳納的過程。（）6.個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種。（）7.增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為3%。（）8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)支付的職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。（）9.個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）10.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，進行相應(yīng)的會計分錄處理。1.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元。該批原材料已驗收入庫，企業(yè)已支付款項。要求：編制該筆業(yè)務(wù)的會計分錄。2.某企業(yè)2024年2月1日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。企業(yè)已收到客戶支付的款項。要求：編制該筆業(yè)務(wù)的會計分錄。3.某企業(yè)2024年3月1日購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500,000元，增值稅稅額為65,000元。設(shè)備已投入使用。要求：編制該筆業(yè)務(wù)的會計分錄。4.某企業(yè)2024年4月1日支付職工工資，其中基本工資為100,000元，獎金為20,000元，社會保險費為30,000元。要求：編制該筆業(yè)務(wù)的會計分錄。5.某企業(yè)2024年5月1日購入一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10,000元，增值稅稅額為1,300元。該批低值易耗品已驗收入庫，企業(yè)已支付款項。要求：編制該筆業(yè)務(wù)的會計分錄。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，完成以下要求。1.某企業(yè)2024年1月至3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元。-1月15日，銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。-2月1日，購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500,000元，增值稅稅額為65,000元。-2月15日，支付職工工資，其中基本工資為100,000元，獎金為20,000元，社會保險費為30,000元。-3月1日，購入一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10,000元，增值稅稅額為1,300元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制該企業(yè)2024年1月至3月的會計報表。2.某企業(yè)2024年4月1日支付職工工資，其中基本工資為100,000元，獎金為20,000元，社會保險費為30,000元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制該筆業(yè)務(wù)的會計分錄。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問題。案例：某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元。該批原材料已驗收入庫，企業(yè)已支付款項。問題：1.該筆業(yè)務(wù)的會計分錄如何編制？2.該筆業(yè)務(wù)對企業(yè)的資產(chǎn)負債表有何影響？3.該筆業(yè)務(wù)對企業(yè)的利潤表有何影響？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，即只對增值部分征稅。2.A解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅，所得額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的收入扣除成本、費用、稅金等后的余額。3.A解析：個人所得稅是對個人收入征收的一種稅，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。4.A解析：增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，用于計算應(yīng)納稅額和進行稅額抵扣。5.A解析：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照稅法規(guī)定對所得稅進行核算、申報和繳納的過程。6.A解析：個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種，自行申報是指納稅人自行計算并申報個人所得稅，代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅。7.A解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為3%，適用于部分特定的貨物或服務(wù)。8.D解析：企業(yè)支付的職工罰款不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。9.A解析：個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。10.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證，用于計算應(yīng)納稅額和進行稅額抵扣。二、多項選擇題1.B,D解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，同時也是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種資源稅。2.A,B解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅，所得額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的收入扣除成本、費用、稅金等后的余額。3.A,B,C解析：個人所得稅是對個人收入征收的一種稅，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等，同時也包括個人財產(chǎn)和個人消費。4.A,B解析：增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，同時也是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證。5.A,B解析：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照稅法規(guī)定對所得稅進行核算、申報和繳納的過程，包括核算、申報和繳納三個環(huán)節(jié)。6.A,D解析：個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種，同時也可以通過郵寄申報的方式進行。7.A,C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為3%，適用于部分特定的貨物或服務(wù)。8.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)支付的職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。9.A,D解析：個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。10.A,B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證，同時也是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證。三、判斷題1.√解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。2.×解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅，而不是利潤。3.√解析：個人所得稅是對個人收入征收的一種稅。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證。5.√解析：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照稅法規(guī)定對所得稅進行核算、申報和繳納的過程。6.√解析：個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種。7.√解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為3%。8.√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)支付的職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。9.√解析：個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。10.×解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用憑證，不是購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證。四、計算題1.解析：借：原材料100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.解析：借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,0003.解析：借：固定資產(chǎn)500,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,0004.解析：借：應(yīng)付職工薪酬150,000貸：銀行存款150,0005.解析：借：周轉(zhuǎn)材料10,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300五、綜合題1.解析：-1月1日：借：原材料100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款