頂尖考生的2025年稅法考試試題及答案

頂尖考生的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得土地使用權支付的土地出讓金應計入以下哪項費用？

A.營業(yè)外支出

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.其他業(yè)務成本

3.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤12%的部分，準予扣除。

D.以上說法均正確。

4.以下哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.股息、紅利所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.房屋租賃所得

5.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。

B.增值稅專用發(fā)票應當一次開具，不得分次開具。

C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制。

D.以上說法均正確。

6.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元。

B.會計核算健全，能夠提供準確、完整的稅務資料。

C.年應稅銷售額不超過500萬元，但符合小規(guī)模納稅人條件的。

D.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。

7.下列關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的是：

A.源泉扣繳是指支付方在支付稅款時，直接扣除應納稅款，并向稅務機關申報繳納。

B.源泉扣繳適用于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)。

C.源泉扣繳適用于在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)。

D.以上說法均正確。

8.以下哪項不屬于增值稅出口退稅的條件？

A.出口企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格。

B.出口企業(yè)取得海關出口貨物報關單。

C.出口貨物符合國家規(guī)定的出口退稅率。

D.出口企業(yè)取得出口貨物退運證明。

9.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的評估價值為計稅依據(jù)。

B.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房產(chǎn)的所有權人。

C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

D.以上說法均正確。

10.以下哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權出讓

C.房屋贈與

D.房屋租賃

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除以下哪些費用？

A.職工工資及福利費

B.財產(chǎn)保險費

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.捐贈支出

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

3.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.環(huán)保企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.跨國企業(yè)

4.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.一次性開具

B.明確注明發(fā)票代碼和號碼

C.核對購買方信息

D.標明貨物或勞務名稱

E.不得涂改、轉讓、轉借

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.會計核算健全

C.能夠提供準確、完整的稅務資料

D.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

E.能夠按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

7.企業(yè)在以下哪些情況下可以申請增值稅出口退稅？

A.出口企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格

B.出口貨物取得海關出口貨物報關單

C.出口貨物符合國家規(guī)定的出口退稅率

D.出口貨物退運

E.出口貨物在國內(nèi)銷售

8.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務人？

A.房產(chǎn)的所有權人

B.房產(chǎn)的經(jīng)營管理人

C.房產(chǎn)的代管人

D.房產(chǎn)的承租人

E.房產(chǎn)的抵押權人

9.以下哪些屬于契稅的減免稅情形？

A.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施的

B.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

D.因房屋拆除、改建等原因，重新承受房屋權屬的

E.國家規(guī)定的其他減免稅情形

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個人

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，可以在以后年度結轉扣除。（√）

3.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，適用于不同級別的應納稅所得額。（√）

4.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制，領用發(fā)票時需提供身份證件。（√）

5.企業(yè)取得的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。（√）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（√）

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，由稅務機關每年核定一次。（×）

8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人，包括境內(nèi)和境外。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度會計利潤12%的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。（×）

10.個人出租房屋取得的所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明其納稅義務的區(qū)別。

3.列舉個人所得稅的幾種主要應稅所得，并說明其計算方法。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

5.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類型的優(yōu)惠和如何享受。

6.闡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)、納稅義務人和減免稅政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：土地出讓金屬于無形資產(chǎn)，根據(jù)會計準則，應計入無形資產(chǎn)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定中，職工福利費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出都有相應的扣除比例。

4.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，房屋租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制，一次性開具，實名制領用，不得涂改、轉讓、轉借。

6.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能夠提供準確、完整的稅務資料。

7.B

解析思路：源泉扣繳適用于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，即支付方在支付稅款時直接扣除。

8.D

解析思路：增值稅出口退稅的條件包括取得增值稅一般納稅人資格、取得海關出口貨物報關單、符合國家規(guī)定的出口退稅率。

9.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，由稅務機關每年核定一次。

10.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權出讓、房屋贈與，房屋租賃不屬于契稅的征稅范圍。

二、多項選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：職工工資及福利費、財產(chǎn)保險費、利息支出、捐贈支出均可扣除，稅收滯納金不得扣除。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括一次性開具、明確注明發(fā)票代碼和號碼、核對購買方信息、標明貨物或勞務名稱、不得涂改、轉讓、轉借。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能夠提供準確、完整的稅務資料、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、能夠按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅出口退稅的條件包括取得增值稅一般納稅人資格、取得海關出口貨物報關單、符合國家規(guī)定的出口退稅率、出口貨物退運。

8.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務人包括房產(chǎn)的所有權人、房產(chǎn)的經(jīng)營管理人、房產(chǎn)的代管人和房產(chǎn)的承租人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的減免