內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)演講人：日期:CONTENTS目錄01審計(jì)基礎(chǔ)認(rèn)知02實(shí)務(wù)操作流程03技術(shù)工具應(yīng)用04風(fēng)險(xiǎn)控制方法05溝通與報(bào)告技巧06成果轉(zhuǎn)化機(jī)制01審計(jì)基礎(chǔ)認(rèn)知審計(jì)定義與核心職能審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果。審計(jì)定義審計(jì)的核心職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)。監(jiān)督職能確保組織的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律、法規(guī)和內(nèi)部政策；評(píng)價(jià)職能評(píng)估組織運(yùn)營(yíng)的效率和效果；咨詢(xún)職能則為組織提供改進(jìn)建議和專(zhuān)業(yè)服務(wù)。審計(jì)的核心職能0102目的不同內(nèi)部審計(jì)涵蓋組織的所有活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等；外部審計(jì)則主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。范圍不同獨(dú)立性差異內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬于組織內(nèi)部，其獨(dú)立性相對(duì)較弱；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)則完全獨(dú)立于被審計(jì)單位，具有更高的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)旨在幫助組織提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的完善；而外部審計(jì)則主要關(guān)注組織的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)差異審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范誠(chéng)信保密客觀性專(zhuān)業(yè)勝任能力審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，保持真實(shí)、客觀和公正的態(tài)度，不參與任何可能損害審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的活動(dòng)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息嚴(yán)格保密，除非得到適當(dāng)授權(quán)或法律要求，否則不得向第三方披露。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立的思考和判斷，不受任何外界壓力和影響，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，不斷學(xué)習(xí)和更新審計(jì)知識(shí)，以勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。02實(shí)務(wù)操作流程了解被審計(jì)單位確定審計(jì)目標(biāo)和范圍了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)模式和內(nèi)部控制制度，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍，包括審計(jì)的時(shí)間范圍、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和具體審計(jì)內(nèi)容等。審計(jì)計(jì)劃編制要點(diǎn)制定審計(jì)策略和方法根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定適合的審計(jì)策略和方法，包括審計(jì)程序、審計(jì)技術(shù)和抽樣方法等。編制審計(jì)計(jì)劃將審計(jì)目標(biāo)、范圍、策略和方法等編制成詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作的具體安排和時(shí)間表。與被審計(jì)單位溝通，了解其基本情況，確定審計(jì)工作的具體安排和要求。進(jìn)駐被審計(jì)單位記錄審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、線索和證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。編制審計(jì)底稿按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序要求，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)和方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查、核實(shí)和分析。實(shí)施審計(jì)程序010302現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)執(zhí)行步驟與被審計(jì)單位進(jìn)行初步溝通，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行交流和確認(rèn)，并聽(tīng)取被審計(jì)單位的解釋和意見(jiàn)。溝通審計(jì)結(jié)果04審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清晰、有條理，便于查閱和復(fù)核。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔，并按照規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，以備后續(xù)審計(jì)和查閱。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，不得泄露給被審計(jì)單位或其他不相關(guān)人員，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。底稿編制與歸檔標(biāo)準(zhǔn)底稿內(nèi)容要求底稿編制要求底稿歸檔要求底稿保密要求03技術(shù)工具應(yīng)用數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等。Python數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)匯總等。SQL01020304數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)透視表、圖表展示、函數(shù)運(yùn)算等。Excel如R、SAS、SPSS等。其他數(shù)據(jù)分析工具數(shù)據(jù)分析工具選擇審計(jì)軟件操作實(shí)務(wù)如審計(jì)署的AO系統(tǒng)、用友審計(jì)等，了解其功能模塊、操作流程及注意事項(xiàng)。審計(jì)管理軟件如IDEA、ACL等，掌握其數(shù)據(jù)導(dǎo)入、分析、抽樣等功能。數(shù)據(jù)分析軟件如OCR文字識(shí)別、語(yǔ)音識(shí)別等，提高審計(jì)效率。審計(jì)輔助軟件信息化審計(jì)平臺(tái)使用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)掌握聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的技術(shù)和方法，實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交換和監(jiān)控。03掌握信息系統(tǒng)審計(jì)的流程和方法，包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、數(shù)據(jù)安全審計(jì)等。02信息系統(tǒng)審計(jì)云平臺(tái)應(yīng)用了解云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，熟悉審計(jì)云平臺(tái)的使用。0104風(fēng)險(xiǎn)控制方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程風(fēng)險(xiǎn)量化模型風(fēng)險(xiǎn)矩陣風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告確定風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。通過(guò)數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)方法，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化。將風(fēng)險(xiǎn)按照影響程度和發(fā)生頻率進(jìn)行分類(lèi)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和優(yōu)先級(jí)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期監(jiān)控和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。舞弊三角形動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、合理化，三者缺一不可，通過(guò)分析這些因素可以有效識(shí)別舞弊行為。數(shù)據(jù)分析方法運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)或模式，揭示潛在的舞弊行為。內(nèi)部審計(jì)技巧如詢(xún)問(wèn)、觀察、審核等，了解被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制情況，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。舞弊預(yù)防措施加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立舉報(bào)機(jī)制、進(jìn)行職業(yè)道德教育等，降低舞弊發(fā)生的可能性。舞弊識(shí)別技術(shù)解析通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃和時(shí)間表，明確責(zé)任人和整改措施。定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤和檢查，確保整改計(jì)劃得到有效執(zhí)行。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等手段，驗(yàn)證整改效果，確保內(nèi)控缺陷得到徹底整改。內(nèi)控缺陷整改追蹤內(nèi)控缺陷識(shí)別整改計(jì)劃制定整改過(guò)程監(jiān)控整改效果驗(yàn)證05溝通與報(bào)告技巧審計(jì)訪談策略設(shè)計(jì)明確訪談目標(biāo)問(wèn)題設(shè)計(jì)訪談對(duì)象分析訪談技巧確定訪談目的，制定訪談?dòng)?jì)劃，確保訪談內(nèi)容聚焦重點(diǎn)。了解訪談對(duì)象背景、職責(zé)、性格等，以便采用合適的溝通方式。設(shè)計(jì)問(wèn)題清單，確保問(wèn)題明確、具有針對(duì)性，能夠揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用傾聽(tīng)、觀察、引導(dǎo)等技巧，獲取關(guān)鍵信息，保持訪談高效。問(wèn)題反饋話術(shù)規(guī)范客觀陳述以事實(shí)為基礎(chǔ)，客觀描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，避免主觀臆斷和情緒化表達(dá)。01簡(jiǎn)明扼要抓住問(wèn)題核心，用簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言表達(dá)，避免啰嗦和冗長(zhǎng)。02準(zhǔn)確具體確保問(wèn)題描述準(zhǔn)確，避免含糊不清或模棱兩可的表達(dá)。03積極建議針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)建議，展現(xiàn)建設(shè)性態(tài)度，促進(jìn)問(wèn)題整改。04審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)框架報(bào)告概述審計(jì)發(fā)現(xiàn)分析與建議審計(jì)結(jié)論附件與證明材料簡(jiǎn)要介紹審計(jì)背景、目的和范圍，以及審計(jì)方法和程序。詳細(xì)闡述審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，包括問(wèn)題描述、涉及部門(mén)、影響程度等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行深入分析，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，明確責(zé)任人和整改時(shí)間?？偨Y(jié)審計(jì)結(jié)果，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在特定方面的表現(xiàn)，指出存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。提供審計(jì)報(bào)告相關(guān)的數(shù)據(jù)、圖表、憑證等證明材料，以便查閱和核實(shí)。06成果轉(zhuǎn)化機(jī)制審計(jì)建議落地跟蹤將審計(jì)建議分類(lèi)整理，建立專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，便于后續(xù)跟蹤與反饋。設(shè)立審計(jì)建議數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行定期跟蹤，確保建議得到有效執(zhí)行。定期跟蹤落實(shí)情況建立審計(jì)建議反饋機(jī)制，及時(shí)收集審計(jì)對(duì)象對(duì)建議的反饋意見(jiàn)，進(jìn)行針對(duì)性改進(jìn)。反饋機(jī)制建設(shè)整改效果評(píng)估方法引入第三方評(píng)估邀請(qǐng)獨(dú)立第三方參與整改效果評(píng)估，提高評(píng)估的公正性和專(zhuān)業(yè)性。03根據(jù)審計(jì)建議和整改要求，制定明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)估的客觀性和準(zhǔn)確性。02制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)定量評(píng)估與定性評(píng)估相結(jié)合通過(guò)量化指標(biāo)和定性描述相結(jié)合的方式，全面評(píng)估整改效果。