高等教育自學考試《00060財政學》模擬試卷二

高等教育自學考試《00060財政學》模擬試卷二[單選題]1.符合美國經(jīng)濟學家薩繆爾森“每個人對這種物品的消費，都不會導致其他人對該種物品消費的減少”這一觀點的是()。A.準公共物品B.半公共物品C.私人（江南博哥）物品D.公共物品正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識點為公共物品的概念。公共物品是指滿足社會共同需要的產(chǎn)品和服務。美國著名經(jīng)濟學家薩繆爾森提出公共物品的概念：“每個人對這種物品的消費，都不會導致其他人對該種物品消費的減少?！惫时绢}答案為D項。[單選題]2.處在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋戎厥侵?)。A.公平程度B.基尼系數(shù)C.貧困指數(shù)D.配置效率正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為貧困指數(shù)的內(nèi)涵。貧困指數(shù)是指處在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋戎?。故本題答案為C項。[單選題]3.政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對市場初次分配形成的收人格局予以調(diào)整，矯正收入分配結(jié)構、維護社會穩(wěn)定的功能是指()。A.收入分配職能B.資源配置職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為收入分配職能的含義。財政的收入分配職能是指政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對市場初次分配形成的收入格局予以調(diào)整，矯正收入分配結(jié)構、維護社會穩(wěn)定的功能。故本題答案為A項。[單選題]4.反映政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數(shù)量狀態(tài)的指標是()。A.財政收入規(guī)模B.財政收入總額C.財政支出規(guī)模D.財政支出總額正確答案：C參考解析：A項：財政收入規(guī)模是指政府究竟可以組織多少財政收入，側(cè)重于財政收入的量的方面，并非反映政府占有和使用財政資源數(shù)量狀態(tài)，∴錯；B項：財政收入總額是財政收入的具體數(shù)額，主要體現(xiàn)政府籌集資金的總量，和政府使用財政資源情況無關，∴錯；C項：財政支出規(guī)模是指在一定時期內(nèi)（預算年度）政府通過財政渠道安排和使用財政資金的絕對量和相對量，反映政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數(shù)量狀態(tài)，∴對；D項：財政支出總額只是財政支出的具體數(shù)額，沒有體現(xiàn)“規(guī)模”所包含的相對量等綜合情況，不能很好反映政府占有和使用財政資源狀態(tài)，∴錯。故本題答案為C項。[單選題]5.國家財政用于各級權力機關、行政管理機關、司法檢察機關和外交外事機構行使其職能所需費用的開支是指()。A.國防支出B.社會消費性支出C.行政管理支出D.財政農(nóng)業(yè)支出正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為行政管理支出的含義。行政管理支出是國家財政用于各級權力機關、行政管理機關、司法檢察機關和外交外事機構行使其職能所需費用的開支。故本題答案為C項。[單選題]6.()是指政府究竟可以組織多少財政收入。。A.財政收入結(jié)構B.財政收入規(guī)模C.財政收入項目D.財政收入組織正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識點為財政收入規(guī)模的概念。財政收入規(guī)模是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數(shù)量界限。故本題答案為B項。[單選題]7.對所得額征稅，一般使用的是()。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.固定稅額正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為累進稅率的相關內(nèi)容。累進稅率是就課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。實行累進稅率，可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，它一般適用于對所得額的征稅。故本題答案為C項。[單選題]8.由于課稅商品價格昂貴，需求就會減少，零售商無法把稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者，轉(zhuǎn)而請求由批發(fā)商或廠商負擔，這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式屬于()。A.逆轉(zhuǎn)B.順轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為稅負的轉(zhuǎn)嫁方式中的逆轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)又稱為逆轉(zhuǎn)，如批發(fā)商所繳納的稅款，以前轉(zhuǎn)嫁給零售商，但因課稅商品價格昂貴而需求減少，零售商不能轉(zhuǎn)給消費者，轉(zhuǎn)而請求由批發(fā)商或廠商負擔。故本題答案為A項。[單選題]9.就我國現(xiàn)行稅制而言，商品課稅主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅和()。A.城建稅B.契稅C.印花稅D.關稅正確答案：D參考解析：A項：城建稅是附加稅，以增值稅、消費稅等為計稅依據(jù)，并非商品課稅主要稅種，∴錯；B項：契稅是在土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移時向承受者征收的稅種，不屬于商品課稅，∴錯；C項：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力憑證的行為所征收的稅，不屬于商品課稅，∴錯；D項：關稅是對進出關境的貨物和物品征收的稅，屬于商品課稅主要稅種，∴對。故本題答案為D項。[單選題]10.在我國，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅的法定稅率為()。A.20％B.10％C.25％D.33％正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅的法定稅率。我國居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅的法定稅率為25％。故本題答案為C項。[單選題]11.國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機是()。A.跨國納稅人對利潤的追求B.各國稅收制度的差異C.各國稅法的缺陷D.國際貿(mào)易的頻繁發(fā)生正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。探究國際避稅產(chǎn)生的具體原因，主要有兩個方面：一是內(nèi)在動機；二是外在條件?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。故本題答案為A項。[單選題]12.在金融市場上，通過公開招標的方式發(fā)行國債的方法是()。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.公募法正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識點為公募法的概念。公募法亦稱公募拍賣法、公募投標法，即通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債。故本題答案為D項。[單選題]13.具有為投資者提供中途變現(xiàn)的可能，并有利于維護公債市場價格的公債償還方式是()。A.到期一次性償還B.分期逐步償還C.市場購銷償還D.抽簽輪次償還正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為國債償還方式中市場購銷償還法的優(yōu)點。市場購銷償還法的優(yōu)點是給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性，并會對政府債券的價格起支持作用。故本題答案為C項。[單選題]14.我國采用的國庫體制為()。A.獨立國庫制B.委托國庫制C.銀行制D.公司制正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識點為我國的國庫體制。我國采用委托國庫體制，由中央銀行，即中國人民銀行經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預算出納業(yè)務。不設中央銀行的地方，國庫業(yè)務委托當?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。故本題答案為B項。[單選題]15.根據(jù)事權與財權相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為()。A.中央稅B.地方稅C.中央與地方共享稅D.國稅正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為中央與地方政府的收入劃分。根據(jù)事權與財權相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護國家權益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。故本題答案為C項。[單選題]16.財政平衡是指()。A.稅收收支之間的對比關系B.收入遠大于支出C.收入與支出絕對相等D.收大于支，略有結(jié)余正確答案：D參考解析：A項：稅收收支對比只是財政收支的一部分，不能代表財政平衡，∴錯；B項：收入遠大于支出是財政盈余狀態(tài)，并非財政平衡的準確表述，財政平衡不是強調(diào)收入大幅超過支出，∴錯；C項：在實際中，財政收入與支出很難絕對相等，這種理想狀態(tài)幾乎不存在，∴錯；D項：財政平衡通常指收大于支，略有結(jié)余，這是比較符合實際情況的財政平衡概念，∴對。故本題答案為D項。[單選題]17.通過降低財政收入或增加財政支出以刺激社會總需求增長的政策是()。A.膨脹性財政政策B.緊縮性財政政策C.中性財政政策D.盈余性財政政策正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為膨脹性財政政策。膨脹性財政政策也稱擴張性財政政策，或松的財政政策，是指通過降低財政收入或增加財政支出以刺激社會總需求增長的政策。由于減收增支的結(jié)果集中表現(xiàn)為財政赤字，因此，膨脹性財政政策也稱赤字財政政策。緊縮性財政政策也稱緊的財政政策，是指通過增加財政收入或減少財政支出，以抑制社會總需求增長的政策。中性財政政策是指通過保持財政收支平衡，以實現(xiàn)社會總需求與總供給平衡的財政政策。故本題答案為A項。[單選題]18.以下補貼方式中，受益者是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的是()。A.企業(yè)虧損補貼B.財政貼息C.價格補貼D.職工或居民生活費用補貼正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為價格補貼。在我國，價格補貼主要是對農(nóng)副產(chǎn)品購銷價格倒掛的補貼。其受益者是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。故本題答案為C項。[單選題]19.商業(yè)銀行等金融機構按照規(guī)定的比率，將所吸收的存款的一部分交存到中央銀行，該部分存款為()。A.貼現(xiàn)B.貼現(xiàn)率C.法定存款準備金率D.法定存款準備金正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識點為法定存款準備金的概念。法定存款準備金是指商業(yè)銀行等金融機構按照規(guī)定的比率，將所吸收的存款的一部分交存到中央銀行，本身不得使用。應交存的比率，稱為法定準備金率。故本題答案為D項。[單選題]20.政府公債發(fā)行和交易的參與者是()。A.政府B.銀行C.證券交易所D.證券交易市場正確答案：B參考解析：A項：政府是公債的發(fā)行主體，并非單純的交易參與者，∴錯；B項：銀行既可以作為承銷商參與公債發(fā)行，也可在二級市場參與公債交易，是政府公債發(fā)行和交易的參與者，∴對；C項：證券交易所是公債交易的場所，不是直接參與者，∴錯；D項：證券交易市場是公債交易的平臺，并非參與主體，∴錯。故本題答案為B項。[多選題]1.財政的共有特征包括()。A.以國家為主體B.以社會商品和服務的總價值為分配客體C.以國家權力為根據(jù)D.以滿足社會公共需要為目的正確答案：ABCD參考解析：本題主要考查的知識點為財政的共有特征。財政有如下幾個共有特征：（1）以國家為主體；（2）以社會商品和服務的總價值為分配客體（對象），在價值構成上包括C＋V＋M，最主要的是M－剩余產(chǎn)品價值.貨幣表現(xiàn)為社會純收入；（3）以國家權力為根據(jù)，包括國家的政治權力和經(jīng)濟權力；（4）以滿足社會公共需要為目的，這些公共需要的物質(zhì)載體就是公共物品；（5）以分配過程為自己的作用領域，典型的財政現(xiàn)象都表現(xiàn)為價值的單方面轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)著不同社會主體之間的價值分配關系。故本題答案為ABCD項。[多選題]2.我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點包括()。A.農(nóng)業(yè)基礎設施B.農(nóng)業(yè)科研與推廣C.農(nóng)村衛(wèi)生D.農(nóng)村教育E.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設正確答案：ABDE參考解析：本題主要考查的知識點為財政農(nóng)業(yè)投資的重點。我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點包括以下幾個方面：第一，農(nóng)業(yè)基礎設施。主要包括大型水庫和各種灌溉工程等。第二，農(nóng)業(yè)科研與推廣。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)科研和科技推廣領域的投資。第三，農(nóng)村教育。發(fā)展農(nóng)村教育，培養(yǎng)大批有文化、有技術專長的農(nóng)民是我國實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的人才條件。第四，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護非常重要。故本題答案為ABDE項。[多選題]3.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式有()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化E.加成減免正確答案：ABCD參考解析：本題主要考查的知識點力稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式。稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式有：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化四種。故本題答案為ABCD項。[多選題]4.按預算編制的形式分類，政府預算可以分為()。A.單式預算B.復式預算C.平衡預算D.差額預算E.年度預算正確答案：AB參考解析：本題主要考查的知識點為政府預算按編制的形式分類。按編制的形式分類，政府預算可以分為單式預算和復式預算。故本題答案為AB項。[多選題]5.中央與地方財政部門的年終結(jié)算事項主要包括()。A.稅收返還的結(jié)算B.定額結(jié)算C.體制結(jié)算D.單項結(jié)算E.多項結(jié)算正確答案：ABCD參考解析：中央與地方財政部門的年終結(jié)算項主要包括以下內(nèi)容：（1）稅收返還的結(jié)算。（2）體制結(jié)算。（3）定額結(jié)算。（4）單項結(jié)算。[判斷題]1.如果政府迫切需要改變需求規(guī)模，實施非中性的財政政策，最有效的手段是調(diào)整購買性支出。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：當購買性支出在財政支出總額中占有較大的比重時，財政支出對經(jīng)濟運行的影響較大，執(zhí)行資源配置的功能較強；當轉(zhuǎn)移性支出在財政支出總額中占較大比重時，財政支出對收入分配的影響較大，執(zhí)行國民收入分配的功能較強。如果政府迫切需要改變需求規(guī)模，實施非中性財政政策，最有效的手段是調(diào)整購買性支出；如果迫切需要改善收入分配結(jié)構，縮小貧富差距，維護社會穩(wěn)定，最優(yōu)先的選擇是增加轉(zhuǎn)移性支出。[判斷題]2.當單獨制定的較低稅率趨于零時，國際重復征稅可以徹底免除，所以低稅法是徹底解決重復征稅問題的有效辦法。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：低稅法只能在一定程度上降低重復征稅的數(shù)額，但不能徹底解決重復征稅問題，只有當單獨制定的較低稅率趨于零時，國際重復征稅才趨于徹底免除。[判斷題]3.收入退庫將增加國家的財政收入，需要認真審核、嚴肅對待。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：收入退庫就是在政策允許范圍內(nèi)，將繳庫的預算收入退還給指定的收款單位或個人。預算收入繳庫后，即成為國家預算資金，由財政部門統(tǒng)一分配使用，任何地區(qū)、部門、單位和個人都不得隨意退庫，退庫將減少國家的財政收入，需要認真審核、嚴肅對待。[判斷題]4.一般性轉(zhuǎn)移支付資金的分配應遵循的原則：一是力求公平、公正；二是循序漸進；三是適當照顧老少邊地區(qū)。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：一般性轉(zhuǎn)移支付資金的分配遵循以下原則：一是力求公平、公正；二是循序漸進；三是適當照顧老少邊地區(qū)。[判斷題]5.一個國家的貨幣政策是由該國的中央政府制定的，是中央政府實現(xiàn)其職能的核心所在。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：一個國家的貨幣政策是由該國的中央銀行制定的，是中央銀行實現(xiàn)其職能的核心所在。貨幣政策主要包括貨幣政策目標、貨幣政策I具和貨幣政策傳導機制等內(nèi)容。[問答題]1.簡述財政資源配置的必要性。正確答案：詳見解析參考解析：在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要可以歸納為兩個原因：（1）許多社會公共需要和公共產(chǎn)品是無法通過市場來提供和滿足的，如行政、國防、司法、公安和外交等；（2）市場配置有一定的盲目性，經(jīng)濟活動主體往往容易從自身的當前經(jīng)濟利益出發(fā)，產(chǎn)生短期行為，而市場提供的錯誤信息往往又會使他們誤入歧途，這樣必然會影響資源的合理配置和有效使用。正是由于這些原因，必須要求國家從全社會的整體利益出發(fā)，運用財政配置等手段，對資源進行有計劃的分配和調(diào)節(jié)。[問答題]2.如何對財政支出進行分類？正確答案：詳見解析參考解析：按照不同的標準，財政支出可以分為不同的類別：（1）按財政支出與政府職能的關系劃分，可將財政支出分為經(jīng)濟建設支出、社會事業(yè)支出、行政管理支出、國防安全支出以及其他支出五大類；（2）按照經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類；（3）從2007年開始，我國實行政府收支分類改革，對政府支出按照功能和用途進行了新的劃分，具體科目設置：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建設支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股、其他支出。[問答題]3.社會保障制度的內(nèi)容有哪些？其保障資金來源和籌資模式有哪些？正確答案：詳見解析參考解析：（一）內(nèi)容：一般說來，社會保障制度主要包括社會保險、社會救濟和社會福利：（1）社會保險是國家以立法的形式，采取強制手段，通過國民收入的分配與再分配，為法定受保人在遭受未來年老、疾病、工傷、生育、失業(yè)和死亡等風險時，給予其一定物質(zhì)幫助，以滿足其基本生活需要的社會保障制度。社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容。社會保險的主要內(nèi)容包括養(yǎng)老保險、疾病保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；（2）社會救濟也稱社會救助，是國家為因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員給予物質(zhì)援助，以保障其最低生活水平的社會保障制度；（3）社會福利。在不同的國家或同一國家的不同發(fā)展階段，社會福利所包含的內(nèi)容都有所不同，其內(nèi)容的多少一般與社會經(jīng)濟的發(fā)展水平呈正相關。具體來說，可以包括以下幾方面：?未成年人福利；?老人福利；?殘疾人福利；?勞動者福利。（二）資金來源：（1）由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅，（2）財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。（三）籌集方式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。即社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備；（2）完全基金制。即為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠）自足今后向投保人支付保險津貼的需要；（3）部分基金制。即繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。[問答題]4.簡述商品課稅的特點及我國商品課稅的主要稅種。正確答案：詳見解析參考解析：商品課稅的特點有：（1）課征普遍；（2）以商品扣非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；（3）實行比例稅率；（4）計征簡便。就我國現(xiàn)行稅制而言，我國商