中國(guó)稅制試題及答案

中國(guó)稅制試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（）A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.圖書D.鞭炮答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D5.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費(fèi)稅的稅額之和B.企業(yè)所得稅稅額C.房產(chǎn)稅稅額D.印花稅稅額答案：A7.下列哪種車輛免征車輛購(gòu)置稅（）A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.企業(yè)購(gòu)買的豪華轎車C.個(gè)人購(gòu)買的二手車D.用于經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸?shù)呢涇嚧鸢福篈8.印花稅的納稅義務(wù)人是（）A.合同的保證人B.合同的證人C.合同的當(dāng)事人D.合同的鑒定人答案：C9.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C10.房產(chǎn)稅的征收范圍不包括（）A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.增值稅的特點(diǎn)有（）A.保持稅收中性B.普遍征收C.實(shí)行稅款抵扣制度D.實(shí)行比例稅率答案：ABC3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC4.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.1%B.3%C.5%D.7%答案：ACD7.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括（）A.購(gòu)買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈(zèng)使用行為D.自產(chǎn)自用行為答案：ABCD8.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)售價(jià)D.房產(chǎn)評(píng)估值答案：AB三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)4.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：對(duì)5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)6.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）答案：對(duì)7.車輛購(gòu)置稅是一次性征收的。（）答案：對(duì)8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：對(duì)9.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的稅。（）答案：對(duì)10.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅具有保持稅收中性，能夠避免重復(fù)征稅；普遍征收，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有廣泛的適應(yīng)性；實(shí)行稅款抵扣制度，有利于稅收征管等優(yōu)點(diǎn)。2.列舉企業(yè)所得稅的不征稅收入。答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的作用。答案：個(gè)人所得稅具有籌集財(cái)政資金、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等作用。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收影響資源配置，合理稅收政策引導(dǎo)資源流向。影響企業(yè)和個(gè)人行為，如稅收優(yōu)惠激勵(lì)創(chuàng)新。影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，不同產(chǎn)業(yè)稅收待遇有差異，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.如何加強(qiáng)增值稅的征管？答案：加強(qiáng)發(fā)票管理，以票控稅。強(qiáng)化納稅人申報(bào)管理，提高申報(bào)準(zhǔn)確性。利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)控。3.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅，