建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本建設(shè)單位及所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋建設(shè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。參與建設(shè)項(xiàng)目的決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、收入管理（一）收入范圍建設(shè)單位的收入主要包括項(xiàng)目撥款、項(xiàng)目收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.項(xiàng)目撥款：按照財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)的撥款文件確認(rèn)收入。2.項(xiàng)目收入：按照合同約定的收款方式和時(shí)間確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為建設(shè)單位的決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.建設(shè)成本：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，合理分?jǐn)偢黜?xiàng)成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)的成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.報(bào)銷(xiāo)審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照本單位的規(guī)定執(zhí)行，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊全。3.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要，合理籌集建設(shè)資金，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金籌集方式包括財(cái)政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等。（二）資金使用1.建設(shè)單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，嚴(yán)格控制資金支出，提高資金使用效益。3.建立資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等的管理。2.定期進(jìn)行資金清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全防范意識(shí)。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。（三）固定資產(chǎn)核算與折舊1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。2.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，保證法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與單位實(shí)際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂，確保制度的有效性。九、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.經(jīng)營(yíng)成果分析：包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。（二）財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1.償債能力指標(biāo)：如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。2.營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力指標(biāo)：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為建設(shè)單位的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。（四）檔案查閱與借閱1.