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文檔簡介

兒童財務管理制度一、總則(一)目的本財務管理制度旨在規(guī)范兒童相關財務活動,確保財務信息準確、財務運作合規(guī),保障兒童權(quán)益及相關機構(gòu)或項目的正常運營,提高資金使用效率,為兒童事業(yè)的發(fā)展提供有力的財務支持。(二)適用范圍本制度適用于所有涉及兒童財務事務的部門、項目及相關人員,包括但不限于兒童福利院、兒童救助項目組、兒童教育培訓機構(gòu)等。(三)基本原則1.合法性原則:嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度,依法進行財務活動。2.真實性原則:財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映兒童財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則:建立健全財務管理制度和流程,規(guī)范財務操作,確保財務工作有序進行。4.效益性原則:合理配置資源,提高資金使用效益,實現(xiàn)兒童事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則:財務信息應在規(guī)定范圍內(nèi)公開,接受監(jiān)督,保障相關方的知情權(quán)。二、財務管理職責(一)財務部門職責1.負責制定和完善兒童財務管理制度及相關流程,并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務核算,編制財務報表,及時、準確地反映兒童財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金管理,合理籌集、安排和使用資金,確保資金安全。4.進行財務分析,為決策提供依據(jù),協(xié)助相關部門提高財務管理水平。5.負責財務檔案管理,妥善保管各類財務資料。(二)其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好財務管理工作,提供真實、準確的財務信息。2.嚴格執(zhí)行財務審批制度,確保各項費用支出合規(guī)、合理。3.負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制,提高預算執(zhí)行率。三、預算管理(一)預算編制1.每年末,各部門應根據(jù)兒童事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務,編制下一年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等,做到項目明確、數(shù)據(jù)準確。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總,形成年度預算方案,報管理層審批。(二)預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是財務收支的依據(jù),各部門應嚴格按照預算執(zhí)行,確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控,定期對預算執(zhí)行情況進行分析,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算,應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。(三)預算考核1.建立預算考核機制,對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果,對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵,對未完成預算任務的部門進行督促整改。四、收入管理(一)收入范圍兒童相關收入主要包括政府撥款、社會捐贈、服務收費、投資收益等。(二)收入確認1.政府撥款應在收到相關文件或款項時確認收入。2.社會捐贈應在捐贈協(xié)議生效且款項實際收到時確認收入。3.服務收費應在提供服務并取得相關證明時確認收入。4.投資收益應在實現(xiàn)收益時確認收入。(三)收入核算1.財務部門應按照收入類別進行明細核算,確保收入數(shù)據(jù)準確、清晰。2.對于捐贈收入,應區(qū)分限定性捐贈和非限定性捐贈進行核算。(四)收入管理要求1.所有收入應及時足額入賬,不得截留、挪用。2.加強對捐贈收入的管理,建立捐贈臺賬,定期公布捐贈情況,接受社會監(jiān)督。五、成本費用管理(一)成本費用分類1.人員費用:包括工資、獎金、福利等。2.業(yè)務費用:如兒童生活費用、教育費用、醫(yī)療費用等。3.辦公費用:包括辦公用品、水電費、差旅費等。4.固定資產(chǎn)購置及折舊費用:用于購置兒童相關設備、設施等。(二)成本費用控制1.各部門應根據(jù)預算控制成本費用支出,嚴格執(zhí)行費用審批制度。2.財務部門應加強對成本費用的核算和分析,及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進建議。3.對于大額支出或重要項目,應進行專項成本效益分析。(三)費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷單據(jù),附上相關憑證,經(jīng)審批后到財務部門報銷。2.財務部門應嚴格審核報銷單據(jù),對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。3.費用報銷應遵循及時性原則,不得拖延。六、資產(chǎn)管理(一)資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn):如房屋、設備、交通工具等。3.無形資產(chǎn):如專利、商標等(如有)。(二)資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照預算和相關規(guī)定進行審批,確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.購置資產(chǎn)應進行市場調(diào)研,選擇性價比高的產(chǎn)品或服務。(三)資產(chǎn)核算1.財務部門應按照會計準則對資產(chǎn)進行核算,準確反映資產(chǎn)的價值和變動情況。2.建立固定資產(chǎn)臺賬,記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。(四)資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查,確保賬實相符。2.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn),應及時查明原因,按規(guī)定進行處理。(五)資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批,包括報廢、出售、捐贈等。2.處置資產(chǎn)應取得相應的收入,并及時入賬,處置凈損益應按規(guī)定進行處理。七、財務審批制度(一)審批原則1.分級審批原則,根據(jù)費用金額大小確定審批層級。2.誰審批誰負責原則,審批人應對審批事項的真實性、合法性負責。(二)審批流程1.費用報銷:報銷人填寫報銷單→部門負責人審核→財務部門審核→分管領導審批→財務報銷。2.重大支出項目:項目負責人提出申請→財務部門進行預算審核→分管領導審核→管理層審批。八、財務監(jiān)督與審計(一)內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對財務收支情況進行自查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.建立內(nèi)部審計制度,對財務活動進行定期或不定期審計,加強對財務管理的監(jiān)督。(二)外部監(jiān)督1.接受政府相關部門的監(jiān)督檢查,及時提供財務資料。2.主動接受社會審計機構(gòu)的審計,確保財務信息真實、透明。九、財務信息管理(一)財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定,定期編制財務報表,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。(二)財務信息披露1.根據(jù)相關規(guī)定,在一定范圍內(nèi)公開財務信息,如年度財務報告等。2.對于涉及兒童權(quán)益的重大財務事項,應及時向社會公布,接受監(jiān)督。(三)財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報

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