制度匯編-財(cái)務(wù)管理制度匯編

財(cái)務(wù)管理制度匯編目錄TOC\o"1-5"\h\z.貨幣資金內(nèi)部控制制度 2頁(yè).材料管理制度 5頁(yè).固定資產(chǎn)管理制度 6頁(yè).往來(lái)款項(xiàng)管理制度 7頁(yè).成本費(fèi)用管理制度 7頁(yè).業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度 8頁(yè).收入管理制度 9頁(yè).各項(xiàng)基金提取和使用管理制度 9頁(yè).財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 9頁(yè)10?會(huì)計(jì)檔案管理制度 10頁(yè)n.會(huì)計(jì)電算化實(shí)施管理制度 11頁(yè).會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度 16頁(yè)13?會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)程 17頁(yè)\o"CurrentDocument"\h.會(huì)計(jì)電算化軟硬件維護(hù)管理制度 18頁(yè)15?會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 21頁(yè)16?會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)保密措施 23頁(yè)17?財(cái)務(wù)安全管理制度 24頁(yè)18?發(fā)票管理及使用規(guī)定 28頁(yè).成本核算管理辦法 32頁(yè)、貨幣資金內(nèi)部控制制度（一）現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫(kù)存現(xiàn)金主要用于日常零星開支。在辦理現(xiàn)金收支時(shí)，要遵守以下規(guī)定：.單位的現(xiàn)金形式的供暖費(fèi)收入，應(yīng)于當(dāng)日送交銀行，當(dāng)日送交有困難的最遲在次日上午送交。.單位現(xiàn)金管理，雖然銀行未核定限額，但庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量不得超過(guò)三千元。如遇特殊情況，需要現(xiàn)金的數(shù)額較大，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核同意后提取。.單位設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬必須做到日清日結(jié)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保賬款相符。.出納人員要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。、.堅(jiān)決避免坐支現(xiàn)金現(xiàn)象出現(xiàn)，做到每筆現(xiàn)金收支的經(jīng)濟(jì)用途清晰明了。（二）銀行存款管理銀行存款是單位存入銀行的各種款項(xiàng)，單位收入的一切款項(xiàng)，都必須當(dāng)日解繳銀行，一切支出除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，均必須嚴(yán)格遵守銀行規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，保證結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，單位在進(jìn)行銀行存款核算時(shí)，應(yīng)做好以下工作：.銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行分別設(shè)置。由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)應(yīng)未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)進(jìn)行追查核對(duì)，嚴(yán)防由于工作拖拉造成損失。對(duì)應(yīng)達(dá)未達(dá)賬項(xiàng)年內(nèi)必須解決。超過(guò)一年的，記入往來(lái)款項(xiàng)并詳細(xì)注明原因，如三年仍未解決的經(jīng)單位總經(jīng)理審批（或領(lǐng)導(dǎo)班子）按壞賬進(jìn)行賬務(wù)處理，單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，季末由出納交部門經(jīng)理一份。.明確專人管理支票、印鑒和其他結(jié)算憑證。支票的購(gòu)買、使用要建立登記制度。領(lǐng)用支票必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批，領(lǐng)用人登記簽字后方可領(lǐng)用。支票簽發(fā)時(shí)要填好日期、收款人名稱和用途。支票簽發(fā)后，經(jīng)管人員要及時(shí)催收和劃銷。領(lǐng)用人如將支票丟失，要及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，及時(shí)采取措施避免造成損失，如造成損失領(lǐng)用人要酌情予以賠償。.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)禁巧立名目把單位銀行存款借給其他單位和個(gè)人。（三）資金使用權(quán)限.各分公司正常的辦公費(fèi)，開支在100元以內(nèi)者由公司辦公室主任審批后，方可報(bào)銷。.各分公司正常的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，均應(yīng)由總經(jīng)理審批后報(bào)銷。.單位財(cái)務(wù)部未經(jīng)總經(jīng)理（或領(lǐng)導(dǎo)班子）批準(zhǔn)不允許為任何單位進(jìn)行資產(chǎn)性擔(dān)保或借出資金。（四）暫借款管理為提高公司資金使用效益，減少資金占用，對(duì)暫借款必須加強(qiáng)管理。暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款包括：差旅費(fèi)借款、零星購(gòu)物借款、其他臨時(shí)性借款。暫借款可以是現(xiàn)金形式，也可以是備用支票形式。.對(duì)因公出差，需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，財(cái)務(wù)部以借款單為借款依據(jù)，以及報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)的審核依據(jù)。.對(duì)零星購(gòu)物借款由辦公室做出采購(gòu)計(jì)劃，填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽批，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。.暫借款還款、報(bào)銷期限：對(duì)零星采購(gòu)借款人員在完成采購(gòu)后5天內(nèi)報(bào)銷；對(duì)于出差人員在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；對(duì)領(lǐng)用備用支票的借款要在使用后5天內(nèi)報(bào)銷。.借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則,應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任，財(cái)務(wù)部定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)，又無(wú)正當(dāng)理由者，采用扣除工資或其他必要措施追回借款和進(jìn)行處罰。二、材料管理制度.材料購(gòu)進(jìn)管理材料購(gòu)進(jìn)管理的主要負(fù)責(zé)部門為器材部，購(gòu)進(jìn)材料要明確權(quán)限，按規(guī)定進(jìn)行審批。負(fù)責(zé)進(jìn)貨人員應(yīng)掌握市場(chǎng)信息，根據(jù)需要少進(jìn)、勤進(jìn)，防止浪費(fèi)。每次進(jìn)貨要明確驗(yàn)收責(zé)任人，進(jìn)行檢量、驗(yàn)質(zhì)，審查無(wú)誤后，由驗(yàn)收人員填寫《材料入庫(kù)檢驗(yàn)記錄表》，相關(guān)人員必須簽字確認(rèn)無(wú)誤，同時(shí)進(jìn)貨人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還要分別在發(fā)貨票上簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體流程可見《材料采購(gòu)入庫(kù)運(yùn)行圖》2?材料出庫(kù)管理材料出庫(kù)要先由材料需求部門填寫《領(lǐng)料單》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，庫(kù)管人員確認(rèn)存貨后經(jīng)器材部經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)出。材料領(lǐng)出庫(kù)管人員及材料會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬，做到賬實(shí)相符。具體流程可見《材料出庫(kù)運(yùn)行圖》3?材料盤點(diǎn)管理要求器材部的材料庫(kù)每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)前要求各庫(kù)將余額核對(duì)清楚，同時(shí)對(duì)庫(kù)存中的已進(jìn)貨尚未付款的材料，列清明細(xì)單，并由經(jīng)手人簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。出現(xiàn)盤盈、盤虧情況的要及時(shí)進(jìn)行處理。4?材料損失審批權(quán)限材料盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)短缺的應(yīng)由材料會(huì)計(jì)報(bào)公司財(cái)務(wù)部，三萬(wàn)元以內(nèi)由公司總經(jīng)理審批，列支當(dāng)期損益，超過(guò)三萬(wàn)元報(bào)總公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審批后再做處理。三、固定資產(chǎn)管理制度1?固定資產(chǎn)的取得固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：凡使用年限在一年以上，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照歷史成本法計(jì)價(jià)。嚴(yán)格按照2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)取得要嚴(yán)格按照流程管理。要先由固定資產(chǎn)使用部門向經(jīng)營(yíng)管理部提出固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，明確采購(gòu)原因、用途、型號(hào)、金額等相關(guān)內(nèi)容，固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)公司相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)總公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部報(bào)批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購(gòu)。2?固定資產(chǎn)的使用固定資產(chǎn)使用的管理、實(shí)行歸口管理。財(cái)務(wù)部門要設(shè)立總分類賬戶，明細(xì)分類賬，應(yīng)按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。各使用部門負(fù)責(zé)自己所使用固定資產(chǎn)的維護(hù)和保全，并指定專人負(fù)責(zé)。公司對(duì)運(yùn)輸車輛等重要資產(chǎn)要設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)維護(hù)、修理、定期檢查等事項(xiàng)。3?固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，嚴(yán)格按照制度規(guī)定的計(jì)提范圍基數(shù)、殘值率、使用年限、按月計(jì)提，不得擅自更改變動(dòng)。4.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部與經(jīng)營(yíng)管理部在每季度對(duì)固定資產(chǎn)原值、凈值進(jìn)行核對(duì)；每年要由經(jīng)營(yíng)管理部組織各部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)補(bǔ)缺要查明原因，及時(shí)報(bào)公司辦公室及財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理，屬于責(zé)任事故造成的損失，責(zé)任人要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償。5?固定資產(chǎn)報(bào)損權(quán)限固定資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生的報(bào)廢、盤虧、毀損，要列出清單寫出書面報(bào)告，說(shuō)明原因。由經(jīng)營(yíng)管理部填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)總公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部后再做處理。四、往來(lái)款項(xiàng)的管理制度其他應(yīng)收（付）款在設(shè)立總分類賬戶下按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容設(shè)二級(jí)賬，會(huì)計(jì)人員要及時(shí)登賬，并經(jīng)常核對(duì)，做到心中有數(shù)。建立定期分析制度，每年至少對(duì)其他應(yīng)收（付）款各子目進(jìn)行一次分析，壞賬要根據(jù)制度規(guī)定的條件進(jìn)行確認(rèn)并建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于玩忽職守、內(nèi)外勾結(jié)造成企業(yè)長(zhǎng)期呆賬的當(dāng)事人，要予以嚴(yán)肅處理。五、成本費(fèi)用管理制度嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得違反規(guī)定亂列支成本費(fèi)用。建立計(jì)劃管理制度，每年年初要制定本年度的費(fèi)用開支計(jì)劃和增收節(jié)支計(jì)劃，要求嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，年終要對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。建立費(fèi)用開支審批制度，明確權(quán)限分工，一切費(fèi)用開支均要按權(quán)限分工進(jìn)行審批。費(fèi)用開支要堅(jiān)持經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)人員復(fù)核把關(guān)制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。計(jì)提各項(xiàng)基金做到三個(gè)正確，即：提取基數(shù)正確、比例正確、金額正確。正確提取和發(fā)放工資獎(jiǎng)金，不得弄虛作假。正確計(jì)算向國(guó)家繳納的各種稅費(fèi)，并按規(guī)定及時(shí)繳納。正確計(jì)算各項(xiàng)報(bào)告期的成本、費(fèi)用，不得虛轉(zhuǎn)成本費(fèi)用。不得列入成本費(fèi)用的項(xiàng)目：.購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出.對(duì)外投資的支出.贊助和捐贈(zèng)支出.支付的賠償金、違約金、罰款.應(yīng)在福利費(fèi)中開支的福利性支出.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失其他詳見《成本核算管理辦法》。六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)掌握，在管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支，并專項(xiàng)管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理要實(shí)行報(bào)告制。即：每年向職工代表大會(huì)報(bào)告一次。七、單位收入管理制度單位收取的供暖費(fèi)收入，按年度設(shè)立二級(jí)賬，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。按期轉(zhuǎn)入損益。由于單位的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)與其他單位不同,供暖期每年的十一月至次年三月份。按照收入與相關(guān)費(fèi)用配比的原則，正確計(jì)算日歷會(huì)計(jì)年度，公歷1月1日至12月31日的財(cái)務(wù)成果，必須按照一定比例列支費(fèi)用、成本和結(jié)轉(zhuǎn)收入。企業(yè)取得一切收入都要及時(shí)入賬，任何人不得以任何理由將收入挪做它用，搞賬外“小金庫(kù)”。八、各項(xiàng)基金提取和使用的管理職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際支出列支；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際工資總額的2%比例提??；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的20%的比例提取，醫(yī)療保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的10%的比例提取，失業(yè)保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的1%的比例提取，工傷保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的0.3%的比例提取，生育保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的0.8%的比例提?。蛔》抗e金按上年工資總額的12%提取，各項(xiàng)基金的使用，要按照規(guī)定的用途和解繳方式使用和及時(shí)解繳。九、財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書即財(cái)務(wù)分析。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他報(bào)表。.編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，說(shuō)明清楚，報(bào)表之間鉤稽關(guān)系正確，報(bào)送及時(shí)。.會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出前須由法定代表人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱并簽名，同時(shí)加蓋公章。（二）財(cái)務(wù)分析：主要說(shuō)明單位經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)劃指標(biāo)完成情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，稅金繳納情況。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資管理及變動(dòng)情況，對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)的分析，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算與分析，其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)及改進(jìn)管理的措施建議。.財(cái)務(wù)分析要有季報(bào)和年報(bào)兩種。季報(bào)應(yīng)說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)的收支情況，營(yíng)業(yè)外收支的情況，資產(chǎn)變動(dòng)說(shuō)明：即貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等期末與期初較同期的變動(dòng)情況，企業(yè)的負(fù)債情況，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中取得的成績(jī)和存在的問題：對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議。年報(bào)應(yīng)在季報(bào)的基礎(chǔ)上增加財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析，即：國(guó)有資產(chǎn)保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益X100%；凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益X100%;成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額X100%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%o十、會(huì)計(jì)檔案管理制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，特指定本制度。（一）會(huì)計(jì)檔案的界定和主管會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，財(cái)務(wù)部建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。公司接受上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。（二）會(huì)計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由財(cái)務(wù)部保管1年，期滿后原則上編制清冊(cè)移交公司檔案室。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。公司內(nèi)查閱的要經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，且派專人陪同查閱，原件不得借出。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分為永久、定期二類，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。保管期滿，需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部或檔案室提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查、編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，直至案件結(jié)束為止。會(huì)計(jì)檔案銷毀前由財(cái)務(wù)和檔案室共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同檔案室解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。十一、會(huì)計(jì)電算化實(shí)施管理為推行公司管理現(xiàn)代化、自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作效率,確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面準(zhǔn)確，特指定本制度。（一）財(cái)務(wù)部門人員配備1、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作使用人員工作操作使用權(quán)限02、數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)的正確性效驗(yàn)。對(duì)操作中出現(xiàn)的問題做詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入員無(wú)權(quán)修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。3、數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確。4、數(shù)據(jù)管理員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬、負(fù)責(zé)入賬后憑證、賬頁(yè)的打印輸出工作；負(fù)責(zé)做好數(shù)據(jù)的備份工作；負(fù)責(zé)程序軟盤、備份數(shù)據(jù)軟盤、輸出數(shù)據(jù)、賬頁(yè)及其他資料的保管工作，做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。5、系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。（二）工作人員操作權(quán)限1、系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)核算要求來(lái)建立本單位會(huì)計(jì)電算化體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主管部門和財(cái)政主管部門要求。2、數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修改后的憑證錄入數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不得進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作。復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)后的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修改錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。3、系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外不允許隨時(shí)打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。4、用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可。上機(jī)人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，該崗人員有不可推卸的責(zé)任。5、備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、賬頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出納人員不得擔(dān)任原始憑證直接錄入工作，不允許進(jìn)行系統(tǒng)的操作，有關(guān)現(xiàn)金、銀行的原始憑證一律先經(jīng)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行錄入。（三）工作人員崗位職責(zé)1、系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制（1）負(fù)責(zé)電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審性的要求,在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，采取措施，盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。（2）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)軟件及硬件系統(tǒng)的管理和維護(hù)，執(zhí)行對(duì)操作人員和檔案管理人員的職能，系統(tǒng)維護(hù)的運(yùn)行，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全可靠性運(yùn)行總負(fù)責(zé)(3)檢查會(huì)計(jì)憑證預(yù)處理工作，確保各類輸入單據(jù)符合系統(tǒng)的要求(4)正確分配操作人員的使用權(quán)限，保證各種電算化管理規(guī)定的正確實(shí)施。(5)監(jiān)督檢查操作人員的操作，防止不規(guī)范的操作使用。2、數(shù)據(jù)錄入員崗位責(zé)任制(1)數(shù)據(jù)錄入員只能擁有其分工范圍內(nèi)的操作使用權(quán)限，只能查詢數(shù)據(jù)的人員，不得擁有數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)。(2)嚴(yán)格按照錄入憑證做好數(shù)據(jù)錄入工作，錄入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。(3)由于數(shù)據(jù)錄入員對(duì)其職責(zé)范圍的權(quán)限把握不嚴(yán)或泄露本人口令，造成本人職責(zé)不清，并影響系統(tǒng)安全運(yùn)行時(shí)，應(yīng)本人承擔(dān)全部責(zé)任。(4)在會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，數(shù)據(jù)錄入員如要離開現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人越權(quán)操作。(5)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員匯報(bào)。(6)認(rèn)真填寫計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄，記錄上機(jī)操作時(shí)間、內(nèi)容及出現(xiàn)問題等。3、數(shù)據(jù)管理員崗位責(zé)任制(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔保管工作。(2)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)輸出賬表的打印工作，月底打印本系統(tǒng)所有的明細(xì)賬，自動(dòng)生成各種會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。(3)做好各類數(shù)據(jù)、資料憑證的安全保密工作，不得擅自出錯(cuò)。4、數(shù)據(jù)復(fù)核員崗位責(zé)任制(1)負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)憑證的審核工作，包括各類代碼的合作性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。(2)按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的審核，發(fā)現(xiàn)問題屬于錄入問題通知數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)通知系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。(3)對(duì)于不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員補(bǔ)齊后再進(jìn)行復(fù)核。(4)對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。5、系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任制(1)定期檢查軟件、硬件設(shè)備的運(yùn)行情況(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作(3)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作(4)負(fù)責(zé)日常的各類代碼、標(biāo)準(zhǔn)摘要、數(shù)據(jù)及源程序的正確性和適應(yīng)性維護(hù)。十二、會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息處理、保存中的實(shí)用性，根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定：1、財(cái)務(wù)部根據(jù)全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和市財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定，并按照當(dāng)前運(yùn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)定的規(guī)則設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，當(dāng)年使用的會(huì)計(jì)科目一般應(yīng)在年初設(shè)置完畢，年度中間可以追加新的會(huì)計(jì)科目，刪除未使用過(guò)的會(huì)計(jì)科目，已經(jīng)制單或記賬的科目不得修改或刪除。2、轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的10天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初余額工作，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改。若當(dāng)年記賬以后需要調(diào)整，職能通過(guò)填制記賬憑證進(jìn)行修改3、任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證，摘要應(yīng)規(guī)范填入。在機(jī)器上填制的記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)。4、記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核后，才能登記賬簿。復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出的記賬憑證進(jìn)行簽字簽章。同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。記賬憑證在記賬以后必須打印輸出并打印記賬憑證匯總表。5、總賬及現(xiàn)金和銀行賬均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬裝訂。出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款項(xiàng)。如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。6、單位每五天記一次賬，每月月末以前將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬，每月對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行檢查核對(duì)。7、定期做好備份工作，機(jī)器存儲(chǔ)的記賬憑證經(jīng)復(fù)核后，在復(fù)核后，在記賬之前必須先做數(shù)據(jù)備份工作。8、必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬薄，平時(shí)可以只打印已滿頁(yè)的賬簿數(shù)據(jù)，但序時(shí)明細(xì)賬隨時(shí)打印，年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。十三、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)程1、出納人員每五日將發(fā)生的銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的原始憑證，整理歸類，交數(shù)據(jù)錄入員審核錄入。2、數(shù)據(jù)錄入員按時(shí)、按順序號(hào)錄入會(huì)計(jì)記賬憑證準(zhǔn)確無(wú)誤地輸入計(jì)算機(jī)。3、數(shù)據(jù)復(fù)核員必須每隔五日將已錄入的記賬憑證復(fù)核簽章，由數(shù)據(jù)管理員記賬。4、數(shù)據(jù)管理員在當(dāng)月二十八日完成記賬對(duì)賬工作，三十日將余額表、總賬、滿頁(yè)日記賬、明細(xì)賬及各種會(huì)計(jì)報(bào)表打印輸出。5、操作人員在每次上級(jí)操作后，隨時(shí)做好數(shù)據(jù)備份。每月財(cái)務(wù)工作結(jié)束后，將當(dāng)月所有賬務(wù)數(shù)據(jù)正式備份。6、每月底將打印憑證、賬簿、報(bào)表統(tǒng)一裝訂、歸檔。十四、會(huì)計(jì)電算化軟硬件維護(hù)管理制度為了保證會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備的正常運(yùn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備的管理特制定本制度:（一）硬件設(shè)備配置情況會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備是指專門用于或主要用于會(huì)計(jì)電算的計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備、包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等。為了確保會(huì)計(jì)電算工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)部門配備了專用的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)，這些計(jì)算機(jī)設(shè)備專門用于會(huì)計(jì)電算工作，其他部門不得任意使用或占用。（二）硬件設(shè)備的維護(hù)與管理1、硬件設(shè)備的管理會(huì)計(jì)電算專用硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財(cái)務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會(huì)計(jì)電算的正常工作。操作使用硬件時(shí)必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記簿上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時(shí)間。會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備專門用于運(yùn)行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表處理系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲、個(gè)人文字處理，不得用于對(duì)外服務(wù)。為了保證計(jì)算機(jī)不受病毒干擾，所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測(cè)和消除病毒操作方能進(jìn)行其他操作。2、硬件設(shè)備的維護(hù)硬件設(shè)備的維護(hù)是對(duì)計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行檢測(cè)、功能修復(fù)及零部件配置工作。會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備的檢測(cè)工作由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行，一般每周末全面檢查一次，并做好檢查記錄。（三）會(huì)計(jì)軟件配置情況會(huì)計(jì)核算軟件是用于完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的軟件及有關(guān)資料。我們選用了已于九零年四月通過(guò)財(cái)政部審批的，用友電子財(cái)務(wù)技術(shù)有限公司研制的軟件。（四）會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)與管理1、會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)是指保證會(huì)計(jì)軟件原設(shè)計(jì)功能的正常，實(shí)現(xiàn)所能實(shí)施的程序修正，會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更改與恢復(fù)等工作。由于財(cái)政部門應(yīng)用用友公司的商品軟件，程序修正會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由用友公司實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須做好詳細(xì)記錄。程序修正與會(huì)計(jì)參數(shù)調(diào)整手續(xù)（1）操作使用人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)“用友財(cái)務(wù)軟件”的原設(shè)計(jì)功能未正常實(shí)現(xiàn)（如套打控制不準(zhǔn)確）時(shí)，立即作詳細(xì)記錄后報(bào)告系統(tǒng)管理員；（2）系統(tǒng)管理員對(duì)用友公司提出程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整要求；（3）財(cái)務(wù)部門在收到用友公司修正程序或調(diào)整后的正確軟件時(shí)，應(yīng)由系統(tǒng)管理員進(jìn)行安裝運(yùn)行，測(cè)試后交操作使用人員運(yùn)行。3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)(1)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或用友公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員均不得進(jìn)行維護(hù)操作。(2)由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。(3)下述情況下維護(hù)人員才能實(shí)施數(shù)據(jù)修正操作。A.未錄入年初余額或年初余額未平但已記賬；B.記賬時(shí)中斷；C.錯(cuò)誤操作引起的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。(4)一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有硬盤數(shù)據(jù)已破壞，并無(wú)法修正或更換硬件時(shí)才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作4、會(huì)計(jì)軟件管理(1)財(cái)務(wù)部門在獲得會(huì)計(jì)軟件后必須做好備份，由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)一保存。(2)用于操作了會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。(五)安全與保護(hù)財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算設(shè)備安全與保護(hù)工