公司預(yù)收賬款管理制度VIP

公司預(yù)收賬款管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司預(yù)收賬款的管理，規(guī)范預(yù)收賬款的核算和監(jiān)督，確保公司資金的安全與合理使用，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及預(yù)收賬款業(yè)務(wù)的部門和人員。3.定義預(yù)收賬款是指公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)。包括預(yù)收的貨款、定金、預(yù)收款等。4.管理原則合法性原則：預(yù)收賬款的收取和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：預(yù)收賬款的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保賬實(shí)相符。安全性原則：加強(qiáng)預(yù)收賬款的管理，保障資金安全，防止出現(xiàn)壞賬損失。效益性原則：合理安排預(yù)收賬款的使用，提高資金使用效益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。二、預(yù)收賬款的收取1.合同簽訂業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供勞務(wù)合同時(shí)，應(yīng)明確預(yù)收賬款的金額、收取方式、收取時(shí)間等條款。合同中應(yīng)注明預(yù)收賬款的性質(zhì)、用途及退還條件等，確保雙方權(quán)利義務(wù)清晰。2.收款通知業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同約定的預(yù)收賬款收取時(shí)間前，向客戶發(fā)送收款通知，明確收款金額、收款賬戶等信息。收款通知可以采用書面形式、電子郵件或其他雙方認(rèn)可的方式送達(dá)客戶。3.款項(xiàng)收取財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)收賬款的具體收取工作。在收到客戶支付的預(yù)收賬款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向業(yè)務(wù)部門反饋收款情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)收款金額與合同約定是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因并進(jìn)行處理。4.收款記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)收賬款收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆預(yù)收賬款的收取日期、客戶名稱、金額、收款方式等信息。收款臺(tái)賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。三、預(yù)收賬款的核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置“預(yù)收賬款”會(huì)計(jì)科目，用于核算預(yù)收賬款的增減變動(dòng)情況?！邦A(yù)收賬款”科目應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.賬務(wù)處理收到預(yù)收賬款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款XX客戶”科目。按照合同約定發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款。借記“預(yù)收賬款XX客戶”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。如預(yù)收賬款不足以抵減應(yīng)確認(rèn)的收入時(shí)，應(yīng)按其差額借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；如預(yù)收賬款大于應(yīng)確認(rèn)的收入時(shí)，應(yīng)按其差額貸記“預(yù)收賬款XX客戶”科目。3.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)預(yù)收賬款的余額，確保賬實(shí)相符。核對(duì)內(nèi)容包括預(yù)收賬款的金額、客戶名稱、收款時(shí)間、業(yè)務(wù)進(jìn)度等。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、預(yù)收賬款的使用1.使用原則預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定的用途使用，不得挪作他用。公司應(yīng)合理安排預(yù)收賬款的使用，確保資金用于與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出，提高資金使用效益。2.使用審批業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要使用預(yù)收賬款時(shí)，應(yīng)填寫《預(yù)收賬款使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明使用金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息。《預(yù)收賬款使用申請(qǐng)表》應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《預(yù)收賬款使用申請(qǐng)表》，辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)符合公司資金管理規(guī)定，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在支付款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減預(yù)收賬款，并向業(yè)務(wù)部門反饋支付情況。五、預(yù)收賬款的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)收賬款的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括預(yù)收賬款的收取、核算、使用等環(huán)節(jié)。自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將自查情況和整改結(jié)果報(bào)告公司管理層。2.審計(jì)監(jiān)督公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)收賬款進(jìn)行審計(jì)，審查預(yù)收賬款的真實(shí)性、合法性和合理性。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、預(yù)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范1.信用評(píng)估業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定預(yù)收賬款的金額和收款方式。信用評(píng)估應(yīng)考慮客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.合同管理加強(qiáng)合同管理，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同的履行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)客戶存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，減少損失。3.壞賬準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、賬齡等因素進(jìn)行評(píng)估，確保計(jì)提金額合理。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立預(yù)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)收賬款的余額、賬齡、客戶信用狀況等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。七、預(yù)收賬款的清理1.清理原則定期對(duì)預(yù)收賬款進(jìn)行清理，確保預(yù)收賬款余額真實(shí)、準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的預(yù)收賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。2.清理期限公司應(yīng)每年定期對(duì)預(yù)收賬款進(jìn)行清理，清理期限為每年的[具體日期]。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在清理期限內(nèi)，對(duì)本部門的預(yù)收賬款進(jìn)行全面清理，并將清理情況報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.清理方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款的明細(xì)記錄，與客戶進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)預(yù)收賬款的余額是否準(zhǔn)確。對(duì)于已確認(rèn)收入但尚未沖減預(yù)收賬款的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于客戶已支付但尚未發(fā)貨或提供勞務(wù)的預(yù)收賬款，應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)安排發(fā)貨或提供勞務(wù)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理規(guī)定進(jìn)行處理，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。八、責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自收取、使用、挪用預(yù)收賬款的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等，同時(shí)追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.損失賠償因違規(guī)操作導(dǎo)致公司預(yù)收賬款損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額應(yīng)根據(jù)損失情況進(jìn)行確定，賠償方式可以從責(zé)任人的工資、獎(jiǎng)金等收入中扣除。3.法律責(zé)任對(duì)于違反法律法規(guī)規(guī)定，給公司造成重大損失的行為，公司將依法追