專業(yè)現(xiàn)金管理制度

專業(yè)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保現(xiàn)金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時、準(zhǔn)確記錄，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.合理控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金閑置，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)等收取的現(xiàn)金。2.員工交回的差旅費(fèi)剩余款、備用金退回款等。3.收取的押金、保證金等。4.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金等。2.個人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)向付款方開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金及收款憑證交至公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)收款，并對收款憑證進(jìn)行審核，審核無誤后在收款憑證上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的收款憑證，編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證傳遞給會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）現(xiàn)金支出流程1.公司各部門或個人因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出審批單，注明支出事由、金額、收款單位等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金支出審批單經(jīng)審批通過后，由申請人將審批單交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門指定專人對審批單及相關(guān)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金支出審批單及原始憑證，編制現(xiàn)金付款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并按照審批單上的收款單位信息，通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式將款項(xiàng)支付給收款單位。如遇特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出范圍進(jìn)行審核，并確保支付安全。4.支付現(xiàn)金后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在現(xiàn)金支出審批單及原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將付款憑證傳遞給會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并安裝必要的防盜、報(bào)警裝置。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、金額、款項(xiàng)來源等內(nèi)容，并將現(xiàn)金及繳款單交至開戶銀行。2.因業(yè)務(wù)需要支取現(xiàn)金時，應(yīng)提前向開戶銀行預(yù)約，并填寫現(xiàn)金支票，注明支取日期、金額、用途等內(nèi)容。現(xiàn)金支票應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，并由專人負(fù)責(zé)辦理支取手續(xù)。支取現(xiàn)金后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并將現(xiàn)金支票存根聯(lián)交至財(cái)務(wù)部門。五、現(xiàn)金收支審批（一）審批原則1.分級審批原則。公司現(xiàn)金收支審批實(shí)行分級管理，根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別由不同層級的管理人員進(jìn)行審批。2.真實(shí)性原則。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性，確保業(yè)務(wù)發(fā)生符合公司實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定。3.合法性原則。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及公司制度規(guī)定進(jìn)行審批，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)合法合規(guī)。（二）審批流程1.金額在[X]元以下的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。2.金額在[X]元至[X]元之間的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管副總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。3.金額在[X]元以上的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，最后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。4.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)一般無需經(jīng)過審批，但對于特殊情況或大額現(xiàn)金收入，如超過[X]元的銷售回款等，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，必要時報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審批職責(zé)1.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。2.分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的必要性、金額的合理性及相關(guān)手續(xù)的完備性。3.總經(jīng)理負(fù)責(zé)對公司重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，全面把控公司資金使用情況。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行最終審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及相關(guān)憑證的完整性、準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，必要時可拒絕支付。六、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的核算。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。3.會計(jì)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，確保記賬憑證與日記賬記錄一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。同時，會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬及其他相關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、庫存現(xiàn)金是否安全等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。同時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息。七、現(xiàn)金安全保障（一）安全防范措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金存放場所的安全防范設(shè)施建設(shè)，安裝監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確?，F(xiàn)金存放環(huán)境安全可靠。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的保險柜，并定期檢查保險柜的性能，確保其正常使用。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁將保險柜鑰匙交予一人保管。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)在安全的環(huán)境下進(jìn)行，避免在人員稀少、治安狀況不佳的場所辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。如遇特殊情況需在外部場所辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)采取必要的安全防范措施，確保現(xiàn)金安全。（二）應(yīng)急處理機(jī)制1.公司應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在現(xiàn)金收付過程中可能出現(xiàn)的安全事故及應(yīng)對措施。2.如發(fā)生現(xiàn)金被盜、搶劫等安全事故，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即報(bào)警，并保護(hù)好現(xiàn)場，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。同時，應(yīng)配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查，提供相關(guān)線索和資料。3.公司應(yīng)根據(jù)安全事故的具體情況，及時調(diào)整現(xiàn)金管理制度和業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)安全防范措施，防止類似事故再次發(fā)生。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.坐支現(xiàn)金。3.白條抵庫。4.挪用現(xiàn)金。5.偽造、變造現(xiàn)金收支憑證。6.其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.公司將定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行教育和培訓(xùn)，提高員工對現(xiàn)金管理制度的認(rèn)識和執(zhí)行能力。九