云南省單位內(nèi)控管理制度VIP

云南省單位內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)云南省單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，特制定本內(nèi)控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于云南省內(nèi)各級(jí)各類行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合法律要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部管理各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實(shí)際情況和發(fā)展要求，制定適合本單位的內(nèi)控制度，并隨著內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)修訂完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高內(nèi)控效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)單位應(yīng)建立健全組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保單位運(yùn)行順暢。一般應(yīng)包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)單位重大事項(xiàng)決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定和執(zhí)行相關(guān)管理制度；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.單位負(fù)責(zé)人：對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，是內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織實(shí)施和管理，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。建立健全本部門內(nèi)部控制制度，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助開展內(nèi)部審計(jì)工作，提供審計(jì)支持和服務(wù)。5.其他部門：按照各自職責(zé)，協(xié)同做好單位內(nèi)部控制相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)牽頭組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種因素，進(jìn)行綜合平衡。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面分析和預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額組織收入，合理安排支出。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為單位決策提供參考依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門和個(gè)人評(píng)先評(píng)優(yōu)、獎(jiǎng)勵(lì)處罰的重要依據(jù)。四、收支管理（一）收入管理1.單位應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入。收入來源應(yīng)合法合規(guī)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.單位應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)、專柜存放，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。（二）支出管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范支出行為。支出應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、講求效益”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策。3.單位應(yīng)建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)控。嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支出。五、采購管理（一）采購計(jì)劃1.單位應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)包括采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購預(yù)算、采購時(shí)間等內(nèi)容。2.采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。采購計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施，不得擅自變更。（二）采購方式1.單位應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.采用公開招標(biāo)方式采購的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)；采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式采購的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和實(shí)施。（三）采購程序1.單位應(yīng)建立健全采購程序，明確采購申請(qǐng)、采購審批、采購實(shí)施、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。2.采購申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。采購申請(qǐng)應(yīng)包括采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容。3.采購審批通過后，采購部門應(yīng)按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購程序，確保采購活動(dòng)公平、公正、公開。4.采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)將采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購程序是否合規(guī)、采購行為是否公正、采購結(jié)果是否有效等。2.對(duì)采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)違反采購規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出資產(chǎn)配置建議，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、價(jià)格、使用年限等標(biāo)準(zhǔn)，為資產(chǎn)配置提供依據(jù)。（二）資產(chǎn)購置1.單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照采購管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行付款和驗(yàn)收。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬準(zhǔn)確、完整。（三）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。如因工作需要出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的核算和管理。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和利用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善資產(chǎn)管理措施。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位對(duì)外簽訂合同應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。合同承辦部門應(yīng)在簽訂合同前進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、條款明確、權(quán)利義務(wù)對(duì)等。2.合同文本應(yīng)采用書面形式，明確合同雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。3.合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)單位法律顧問或法律專家進(jìn)行合法性審查。未經(jīng)審查或?qū)彶椴煌ㄟ^的合同，不得簽訂。（二）合同履行1.合同承辦部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。在合同履行過程中，如遇不可抗力或其他原因需要變更、解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)辦理付款手續(xù)，確保合同款項(xiàng)支付準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)商，采取有效措施解決。（三）合同監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全合同監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合同簽訂、履行等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同的合法性、合規(guī)性、完整性等。2.對(duì)合同履行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)違反合同約定的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。（四）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔。合同檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料的安全和完整。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、可行性研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、合法性審查意見、履行情況記錄等資料。八、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.單位應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)單位面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部管理各個(gè)環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，單位應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高、影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高、影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低、影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.單位應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中出現(xiàn)的問題，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.單位應(yīng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告1.單位應(yīng)定期撰寫風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，如實(shí)反映單位風(fēng)險(xiǎn)管理情況。風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警情況等內(nèi)容。2.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門，為單位決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。2.日常監(jiān)督由各部門按照職責(zé)分工，對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查。專項(xiàng)監(jiān)督由審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu)針對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性合規(guī)性、資產(chǎn)的安全完整性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性等。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見