子公司往來賬務管理制度

子公司往來賬務管理制度一、總則1.目的為了加強對子公司往來賬務的管理，規(guī)范往來賬務處理流程，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，防范財務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司的往來賬務管理。3.基本原則真實性原則：往來賬務記錄應真實反映經濟業(yè)務的實際發(fā)生情況。準確性原則：賬務處理應準確無誤，確保數據的可靠性。及時性原則：及時記錄、核對和清理往來賬務，不得拖延。明晰性原則：往來賬目應清晰明了，便于查詢和分析。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范往來賬務風險。二、往來賬務的分類及定義1.應收賬款因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購買方或接受勞務方收取的款項。2.應付賬款因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應方的款項。3.其他應收款除應收賬款、應收票據等以外的其他各種應收及暫付款項，如員工借款、備用金、押金等。4.其他應付款除應付賬款、應付票據等以外的其他各種應付及暫收款項，如暫收的押金、保證金等。5.內部往來公司總部與子公司、子公司與子公司之間因內部交易、資金劃撥等形成的往來款項。三、往來賬務的核算1.會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理要求，設置相應的往來會計科目，如“應收賬款”“應付賬款”“其他應收款”“其他應付款”“內部往來”等，并按照往來單位或個人進行明細核算。2.賬務處理流程銷售業(yè)務發(fā)生時，業(yè)務部門應及時將銷售合同、發(fā)貨單等相關資料傳遞給財務部門。財務部門根據業(yè)務資料確認收入和應收賬款，編制記賬憑證。采購業(yè)務發(fā)生時，采購部門應及時將采購合同、發(fā)票、入庫單等相關資料傳遞給財務部門。財務部門根據業(yè)務資料確認成本和應付賬款，編制記賬憑證。對于其他應收款和其他應付款業(yè)務，相關部門應及時辦理借款、報銷、收款、付款等手續(xù)，并將相關憑證傳遞給財務部門。財務部門根據審核無誤的憑證進行賬務處理。內部往來業(yè)務發(fā)生時，相關部門應及時填制內部往來結算單，并傳遞給財務部門。財務部門根據結算單進行賬務處理，確保內部往來賬目一致。3.憑證審核財務人員應認真審核往來賬務憑證，確保憑證內容真實、完整、準確，手續(xù)齊全。審核內容包括：業(yè)務發(fā)生的真實性和合理性。憑證要素是否齊全，如日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件等。審批手續(xù)是否完備，如簽字、蓋章等。會計分錄是否正確。四、往來賬款的對賬1.對賬頻率應收賬款和應付賬款每月至少與往來單位核對一次。其他應收款和其他應付款每季度至少與往來單位或個人核對一次。內部往來每月末由總部財務部門與各子公司財務部門進行核對。2.對賬方式雙方通過函證、電話、郵件、面對面溝通等方式進行對賬。函證應采用統(tǒng)一格式的對賬函，并要求對方加蓋公章或財務專用章確認。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，雙方應及時查明原因，并編制往來賬款差異調節(jié)表。3.對賬結果處理經核對無誤的往來賬款，雙方應在對賬記錄上簽字確認。對于存在差異的往來賬款，應及時進行調查和處理。屬于記賬錯誤的，應及時調整賬務；屬于未達賬項的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行說明；屬于其他原因的，應查明原因并采取相應的措施。五、往來賬款的清理1.清理責任往來賬款的清理工作由各相關業(yè)務部門和財務部門共同負責。業(yè)務部門負責對本部門的往來賬款進行清理和催收，財務部門負責提供往來賬款的相關數據和協(xié)助清理工作。2.清理措施對于應收賬款，應建立客戶信用檔案，加強信用管理，及時跟蹤客戶的經營狀況和付款能力。對逾期未付款的客戶，應加大催收力度，通過電話、函件、上門催收等方式督促其付款。對于長期拖欠且確實無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬管理制度進行處理。對于應付賬款，應及時與供應商核對賬目，確保賬款金額準確無誤。按照合同約定及時支付貨款，維護公司良好的商業(yè)信譽。對于確實無法支付的應付賬款，應按照公司規(guī)定進行賬務處理。對于其他應收款，應及時清理員工借款、備用金等，督促相關人員及時報銷或歸還。對于長期掛賬的其他應收款，應查明原因并采取相應的措施進行清理。對于其他應付款，應及時清理暫收的押金、保證金等，按照合同約定及時退還。3.清理期限應收賬款原則上應在信用期內收回。對于逾期超過[X]天的應收賬款，應列為重點催收對象。其他應收款應在業(yè)務結束后[X]天內清理完畢。應付賬款應按照合同約定及時支付，不得無故拖欠。六、壞賬管理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。債務人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬準備計提公司按照應收賬款余額的一定比例計提壞賬準備。壞賬準備計提比例根據公司實際情況和風險評估確定，并報董事會批準。計提壞賬準備的賬務處理按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。3.壞賬核銷對于確認為壞賬的應收賬款，由業(yè)務部門提出核銷申請，填寫壞賬核銷申請表，并附相關證明材料。財務部門審核后，報公司管理層審批。經批準后，財務部門進行壞賬核銷的賬務處理。已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后收回，應及時入賬并沖減壞賬準備。七、內部往來管理1.內部往來結算原則內部往來結算應遵循“誰發(fā)生、誰負責”的原則，確保往來賬目清晰、準確。內部往來結算應按照公司統(tǒng)一規(guī)定的結算方式和時間進行，不得擅自拖延或變更。2.內部往來結算方式內部轉賬：通過公司內部財務系統(tǒng)進行資金劃轉，同時生成內部往來結算單作為記賬依據。內部借款：子公司因生產經營需要向總部或其他子公司借款的，應簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率等條款。借款到期后，應及時歸還借款本息。3.內部往來核對與清理總部財務部門應定期與各子公司財務部門核對內部往來賬目，確保賬目一致。對于內部往來中存在的差異，應及時查明原因并進行調整。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于未達賬項的，應編制內部往來余額調節(jié)表進行說明。每年末，應對內部往來進行全面清理，核對往來款項的余額和發(fā)生額，確保內部往來賬目清晰、準確。八、監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對子公司往來賬務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來賬務處理的合規(guī)性、準確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查總部財務部門定期或不定期對子公司往來賬務進行檢查，重點檢查往來賬款的核算、對賬、清理等情況，確保子公司往來