物業(yè)審計(jì)管理制度

物業(yè)審計(jì)管理制度

物業(yè)審計(jì)管理制度一、總則1.目的：為加強(qiáng)本物業(yè)公司的內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，特制定本物業(yè)審計(jì)管理制度。2.適用范圍：本制度適用于本物業(yè)公司及下屬各部門、各管理處的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。3.審計(jì)原則：審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、合法性的原則，依據(jù)國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)工作。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，直接對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受公司董事會(huì)的監(jiān)督與指導(dǎo)。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉物業(yè)管理行業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)核算。2.審計(jì)人員職責(zé)-負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)項(xiàng)目方案，并組織實(shí)施。-對公司及下屬各部門、各管理處的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查其真實(shí)性、合法性和有效性。-對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿。-根據(jù)審計(jì)結(jié)果編寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤審計(jì)整改措施的落實(shí)情況。-協(xié)助公司其他部門開展專項(xiàng)檢查和評估工作，提供專業(yè)的審計(jì)支持和建議。-保守公司商業(yè)秘密，對審計(jì)過程中知悉的公司機(jī)密信息嚴(yán)格保密。3.審計(jì)人員職業(yè)道德：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，廉潔奉公，不得接受被審計(jì)單位的賄賂或其他不正當(dāng)利益。審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)公司發(fā)展和審計(jì)工作的需要。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)-對公司及下屬各部門、各管理處的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-審查公司的財(cái)務(wù)收支情況，包括各項(xiàng)收入的確認(rèn)、計(jì)量和核算是否合規(guī)，費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)，有無虛列、多列支出或截留、挪用收入等問題。-審計(jì)公司的資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資產(chǎn)是否安全、完整，賬實(shí)是否相符。-檢查公司的資金管理情況，包括資金的籌集、使用、調(diào)度等是否合理、合規(guī)，資金的安全性和效益性是否得到保障。2.內(nèi)部控制審計(jì)-對公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，審查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素是否完善。-測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查公司各部門、各崗位是否按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，有無違規(guī)操作或內(nèi)部控制失效的情況。-針對內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)-對公司中層以上管理人員和各管理處負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支責(zé)任、資產(chǎn)管理責(zé)任、經(jīng)營決策責(zé)任、內(nèi)部控制責(zé)任等方面。-評價(jià)管理人員在任職期間的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為公司的干部考核、任免、獎(jiǎng)懲等提供依據(jù)。-在管理人員任期屆滿或調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)和評價(jià)。4.專項(xiàng)審計(jì)-根據(jù)公司的實(shí)際需要和領(lǐng)導(dǎo)的要求，對特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)、合同審計(jì)等。-專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對特定的審計(jì)對象和審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，深入檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或項(xiàng)目的合規(guī)性、效益性等方面的情況。-專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，為公司決策提供專業(yè)的審計(jì)意見和建議。四、審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃制定-每年年底，審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)以及公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。-審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如因公司業(yè)務(wù)發(fā)展或其他原因需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.審計(jì)準(zhǔn)備階段-確定審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)部門應(yīng)組成審計(jì)組，指定審計(jì)組長。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及審計(jì)人員的分工等。-審計(jì)組應(yīng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)人員名單以及需要提供的資料等。審計(jì)通知書應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位。-被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等。審計(jì)組應(yīng)對被審計(jì)單位提供的資料進(jìn)行初步審查和分析，了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況。3.審計(jì)實(shí)施階段-審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案的要求，運(yùn)用審閱、核對、盤點(diǎn)、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行詳細(xì)審查。-在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)人員的審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及相關(guān)證據(jù)等，以便于審計(jì)報(bào)告的編寫和審計(jì)工作的復(fù)查。-審計(jì)人員在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或需要進(jìn)一步核實(shí)的情況，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，要求被審計(jì)單位作出解釋或提供相關(guān)證明材料。必要時(shí)，審計(jì)人員可延伸審計(jì)相關(guān)單位或個(gè)人。4.審計(jì)報(bào)告階段-審計(jì)組在完成現(xiàn)場審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和分析，總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。-審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋意見。審計(jì)組應(yīng)對被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如合理，應(yīng)予以采納并對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改；如不合理，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明理由。-審計(jì)報(bào)告經(jīng)修改完善后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的審計(jì)報(bào)告正式發(fā)送給被審計(jì)單位，并抄送公司相關(guān)部門。5.審計(jì)整改階段-被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改方案報(bào)審計(jì)部門備案。-審計(jì)部門應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位整改措施的落實(shí)情況，定期對整改情況進(jìn)行回訪和復(fù)查。被審計(jì)單位應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改工作的進(jìn)展情況，直至整改工作完成。-對整改不力或拒不整改的被審計(jì)單位，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，公司將按照相關(guān)規(guī)定對責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.作為績效考核依據(jù)：審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司對各部門、各管理處及相關(guān)人員績效考核的重要依據(jù)。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題較少、整改落實(shí)情況較好的部門和個(gè)人，在績效考核中應(yīng)給予適當(dāng)加分或獎(jiǎng)勵(lì)；對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個(gè)人，應(yīng)在績效考核中給予扣分或相應(yīng)的處罰。2.完善公司管理制度：審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，提出完善公司管理制度和內(nèi)部控制制度的建議。公司相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，提高公司的管理水平。3.干部任用與獎(jiǎng)懲參考：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司干部任用、獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)。對于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中表現(xiàn)優(yōu)秀的管理人員，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，并在干部選拔任用中優(yōu)先考慮；對于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的管理人員，公司應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，直至追究法律責(zé)任。六、審計(jì)檔案管理1.檔案范圍：審計(jì)檔案是指審計(jì)部門在審計(jì)工作過程中形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計(jì)檔案的范圍包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見、整改報(bào)告等相關(guān)資料。2.檔案整理與歸檔：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對審計(jì)過程中形成的各種資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，形成審計(jì)檔案。審計(jì)檔案應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管。3.檔案保管與查閱：審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全、完整。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱。查閱人員不得擅自摘抄、復(fù)制、篡改、銷毀審計(jì)檔案。4.檔案銷毀：對于超過保管期限且無保存價(jià)值的審計(jì)檔案，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀檔案時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保檔案銷毀工作的徹底性和合規(guī)性。七、附則1.制度解釋權(quán)：本制度由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。2.