人行現(xiàn)金收付管理制度

人行現(xiàn)金收付管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金收付管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金收付安全、準確、及時，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時的管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收付業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.準確性原則：現(xiàn)金收付金額必須準確無誤，收付憑證填寫規(guī)范、清晰。3.安全性原則：確?，F(xiàn)金收付過程中的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得拖延積壓。二、現(xiàn)金收付業(yè)務流程（一）現(xiàn)金收入業(yè)務流程1.業(yè)務人員收款業(yè)務人員在與客戶交易過程中，收取現(xiàn)金時，應向客戶開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等內容，并加蓋公司財務專用章或收款專用章。業(yè)務人員收取現(xiàn)金后，應及時將現(xiàn)金及收款收據(jù)交至財務部門。2.財務人員收款核對財務人員收到業(yè)務人員交來的現(xiàn)金及收款收據(jù)后，應首先核對收款收據(jù)的內容是否完整、準確，印章是否齊全。核對現(xiàn)金金額與收款收據(jù)金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)金額不符或收款收據(jù)存在問題，應及時與業(yè)務人員溝通核實。財務人員核對無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將收款收據(jù)的記賬聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，將客戶聯(lián)交還給客戶。3.現(xiàn)金繳存銀行財務人員應定期將收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等內容。財務人員將現(xiàn)金與現(xiàn)金繳款單核對無誤后，一同交至銀行柜臺辦理繳存手續(xù)。銀行受理后，會在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行印章，財務人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單回單作為繳存現(xiàn)金的記賬依據(jù)。（二）現(xiàn)金支出業(yè)務流程1.費用報銷申請員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應按照公司費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷單。費用報銷單應注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等內容，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。員工將填寫完整的費用報銷單及原始憑證提交給部門負責人審批。2.部門負責人審批部門負責人應根據(jù)公司相關規(guī)定及實際情況，對員工的費用報銷申請進行審批。審批內容包括費用的合理性、必要性、金額是否符合標準等。如部門負責人認為費用報銷申請不合理或不符合規(guī)定，應在費用報銷單上注明原因，并退回給員工。如部門負責人審批通過，應在費用報銷單上簽字確認。3.財務審核財務人員收到部門負責人審批通過的費用報銷單及原始憑證后，應進行財務審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，報銷金額是否準確，報銷事由是否符合公司規(guī)定等。如財務人員發(fā)現(xiàn)費用報銷存在問題，應及時與報銷人溝通核實，并要求其補充或更正相關資料。如財務審核通過，財務人員在費用報銷單上簽字確認。4.領導審批根據(jù)公司規(guī)定，部分費用報銷可能需要經(jīng)過公司領導審批。財務人員將財務審核通過的費用報銷單提交給公司領導審批。公司領導應根據(jù)公司財務狀況及相關規(guī)定，對費用報銷申請進行審批。如領導審批通過，應在費用報銷單上簽字確認。5.現(xiàn)金支付財務人員根據(jù)領導審批通過的費用報銷單，準備現(xiàn)金支付。支付現(xiàn)金時，應要求報銷人在費用報銷單上簽字確認已收到現(xiàn)金。財務人員將現(xiàn)金支付給報銷人，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。三、現(xiàn)金收付崗位設置及職責（一）現(xiàn)金出納崗位1.負責公司現(xiàn)金收付業(yè)務的具體操作，包括收取現(xiàn)金、支付現(xiàn)金、繳存現(xiàn)金等。2.嚴格按照現(xiàn)金收付業(yè)務流程辦理業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付準確、及時、安全。3.負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金收付相關的印章、票據(jù)等。4.每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因并報告財務負責人。5.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。6.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保公司銀行存款賬目準確無誤。（二）財務審核崗位1.負責對現(xiàn)金收付業(yè)務的原始憑證及記賬憑證進行審核。2.審核原始憑證的真實性、合法性、有效性，報銷金額是否準確，報銷事由是否符合公司規(guī)定等。3.對審核通過的記賬憑證進行編號、裝訂，并妥善保管。4.協(xié)助財務負責人對公司財務收支情況進行監(jiān)督檢查。（三）財務負責人崗位1.負責制定和完善公司現(xiàn)金收付管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核現(xiàn)金收付業(yè)務的相關憑證、報表等，確保財務數(shù)據(jù)準確、真實。3.對現(xiàn)金收付業(yè)務中出現(xiàn)的重大問題進行決策和處理。4.定期組織對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點和清查，確保公司資金安全。四、現(xiàn)金收付內部控制（一）崗位分離控制1.現(xiàn)金出納崗位與財務審核崗位應相互分離，不得由同一人兼任。2.現(xiàn)金收付業(yè)務的經(jīng)辦人員與審批人員應相互分離，形成有效的牽制機制。（二）授權審批控制1.明確現(xiàn)金收付業(yè)務的審批權限，各級審批人員應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。2.對于重大現(xiàn)金收付業(yè)務，應實行集體決策審批制度。（三）憑證與記錄控制1.現(xiàn)金收付業(yè)務應取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時進行賬務處理。2.現(xiàn)金日記賬應按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明。3.定期對現(xiàn)金收付憑證及相關記錄進行核對和清理，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財產(chǎn)保護控制1.加強對庫存現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金存放安全。設置專門的保險柜存放現(xiàn)金，并安裝必要的安全防護設備。2.限制未經(jīng)授權人員接觸現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員應妥善保管現(xiàn)金收付相關的印章、票據(jù)等，防止丟失或被盜用。3.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點結果應記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他異常情況，應及時查明原因并采取相應的措施。（五）監(jiān)督檢查控制1.公司內部審計部門應定期對現(xiàn)金收付業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、內部控制有效性等。2.財務負責人應不定期對現(xiàn)金收付業(yè)務進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.接受外部審計機構的審計監(jiān)督，配合審計機構做好相關工作，對審計提出的問題及時進行整改。五、現(xiàn)金收付業(yè)務的日常管理（一）現(xiàn)金收付時間規(guī)定1.公司原則上應在工作日內辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，特殊情況除外。2.現(xiàn)金收入業(yè)務應在收到現(xiàn)金的當日及時辦理繳存銀行手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出業(yè)務應根據(jù)公司資金狀況及審批情況，合理安排支付時間，確保支付及時準確。（二）現(xiàn)金收付憑證管理1.現(xiàn)金收付憑證包括收款收據(jù)、現(xiàn)金繳款單、費用報銷單等。2.收款收據(jù)應按照順序編號使用，不得跳號、重號。作廢的收款收據(jù)應加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得撕毀。3.現(xiàn)金繳款單應填寫規(guī)范、清晰，確保銀行能夠準確受理。4.費用報銷單應按照公司費用報銷制度的規(guī)定填寫，附上相關的原始憑證，并經(jīng)各級審批人員簽字確認。5.財務人員應定期對現(xiàn)金收付憑證進行整理、裝訂，并按照會計檔案管理的規(guī)定妥善保管。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財務負責人批準后執(zhí)行。如因業(yè)務發(fā)展等原因需要調整庫存現(xiàn)金限額，應重新履行審批手續(xù)。3.現(xiàn)金出納人員應嚴格控制庫存現(xiàn)金余額，不得超過核定的限額。如超過限額，應及時繳存銀行。（四）現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業(yè)終了后進行，盤點結果應記錄在現(xiàn)金盤點表上。2.現(xiàn)金盤點表應包括日期、盤點人、監(jiān)盤人、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、長款或短款金額及原因等內容。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于出納人員責任的，應追究其責任；屬于無法查明原因的長款，應計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應根據(jù)公司規(guī)定由相關責任人賠償。4.財務負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，檢查現(xiàn)金出納人員的盤點工作是否認真負責，庫存現(xiàn)金管理是否規(guī)范。六、現(xiàn)金收付業(yè)務的風險管理（一）現(xiàn)金被盜風險1.加強現(xiàn)金存放場所的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設備、配備保險柜等。2.嚴格限制未經(jīng)授權人員接觸現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員應妥善保管鑰匙、密碼等。3.如發(fā)生現(xiàn)金被盜事件，應立即報告公司領導和公安機關，并保護好現(xiàn)場，配合相關部門進行調查處理。（二）現(xiàn)金收付錯誤風險1.加強財務人員的培訓，提高其業(yè)務水平和責任心，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務操作準確無誤。2.建立現(xiàn)金收付業(yè)務復核制度，對現(xiàn)金收付憑證、金額等進行仔細核對，防止出現(xiàn)錯誤。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付錯誤，應及時與相關人員溝通核實，采取措施進行更正，并查明原因，防止類似錯誤再次發(fā)生。（三）坐支現(xiàn)金風險1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。2.加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金行為應及時糾正，并按照公司規(guī)定進行處理。（四）假幣風險1.財務人員應加