破產(chǎn)公司資金管理制度

破產(chǎn)公司資金管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范破產(chǎn)公司資金管理，確保公司資金安全、合理使用，保障債權(quán)人及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于進(jìn)入破產(chǎn)程序后的公司及其所有涉及資金收支的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)及破產(chǎn)程序相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：資金收支記錄準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，盡可能減少資金閑置和浪費(fèi)。二、資金管理組織與職責(zé)（一）破產(chǎn)管理人1.全面負(fù)責(zé)破產(chǎn)公司的資金管理工作，包括制定資金管理計(jì)劃、監(jiān)督資金收支等。2.審核資金支出申請，確保支出符合破產(chǎn)程序和公司利益。3.定期向債權(quán)人會議等相關(guān)方報(bào)告資金管理情況。（二）財(cái)務(wù)部門1.具體執(zhí)行資金管理操作，包括資金收付、賬務(wù)處理等。2.協(xié)助破產(chǎn)管理人編制資金管理計(jì)劃，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對資金收支進(jìn)行明細(xì)核算，定期與相關(guān)部門核對賬目。（三）其他部門1.負(fù)責(zé)本部門資金相關(guān)業(yè)務(wù)的申請和執(zhí)行，確保資金使用合理合規(guī)。2.配合財(cái)務(wù)部門和破產(chǎn)管理人做好資金管理工作，及時(shí)提供相關(guān)資料。三、資金收入管理（一）資產(chǎn)處置收入1.破產(chǎn)公司資產(chǎn)處置應(yīng)按照法定程序進(jìn)行，資產(chǎn)處置收入包括但不限于固定資產(chǎn)變賣收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳至指定賬戶，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算和管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到資產(chǎn)處置收入后，及時(shí)開具收款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入記錄準(zhǔn)確。（二）債權(quán)清收收入1.破產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)組織債權(quán)清收工作，對公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進(jìn)行清理和追收。2.債權(quán)清收收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對債權(quán)清收款項(xiàng)的跟蹤和核對，確?？铐?xiàng)全額收回并正確記錄。3.對于收回的債權(quán)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類核算，如區(qū)分現(xiàn)金收回、非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償?shù)惹闆r。（三）其他收入1.除資產(chǎn)處置收入和債權(quán)清收收入外，公司如有其他合法收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)收取并入賬。2.相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將收入情況告知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行審核確認(rèn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的完整性和準(zhǔn)確性。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.申請：各部門根據(jù)工作需要提出資金支出申請，填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等。2.審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門的資金支出申請進(jìn)行初審，審核申請的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門對申請的金額、支付方式等進(jìn)行合規(guī)性審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定和資金狀況。破產(chǎn)管理人對重大資金支出申請進(jìn)行終審，確保支出符合破產(chǎn)程序和公司整體利益。3.審批：經(jīng)審核通過的資金支出申請，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批人應(yīng)在資金支出申請表上簽署審批意見。4.支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支出申請表，辦理資金支付手續(xù)。對于符合支付條件的款項(xiàng)，及時(shí)安排支付，確保支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.職工薪酬：按照國家法律法規(guī)和破產(chǎn)公司實(shí)際情況，支付職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬項(xiàng)目。薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司薪酬制度規(guī)定，并經(jīng)破產(chǎn)管理人審核確認(rèn)。2.稅費(fèi)繳納：依法按時(shí)足額繳納公司應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。繳納金額和期限應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行。3.破產(chǎn)費(fèi)用：管理人報(bào)酬：根據(jù)破產(chǎn)管理人工作的實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定支付管理人報(bào)酬。訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)：用于支付與破產(chǎn)程序相關(guān)的訴訟、仲裁費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)：聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評估等工作產(chǎn)生的費(fèi)用。公告費(fèi)、差旅費(fèi)：包括發(fā)布破產(chǎn)公告、通知債權(quán)人等產(chǎn)生的公告費(fèi)用，以及破產(chǎn)管理人及相關(guān)工作人員因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)。其他破產(chǎn)費(fèi)用：如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等與破產(chǎn)程序直接相關(guān)的費(fèi)用。破產(chǎn)費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格控制，確保合理必要，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.共益?zhèn)鶆?wù)：因管理人或者債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)：在履行合同過程中，如因破產(chǎn)公司繼續(xù)經(jīng)營需要而產(chǎn)生的債務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和支付。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)：指沒有法定或者約定的義務(wù)，為避免債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受損失而進(jìn)行管理或者服務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)。因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)：如破產(chǎn)公司在破產(chǎn)程序中不當(dāng)獲取利益而產(chǎn)生的債務(wù)。為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報(bào)酬和社會保險(xiǎn)費(fèi)用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)：確保破產(chǎn)公司繼續(xù)營業(yè)期間的正常運(yùn)營，支付相關(guān)人員的勞動報(bào)酬和社會保險(xiǎn)費(fèi)用等。管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)：因管理人或相關(guān)人員在執(zhí)行職務(wù)過程中造成他人損害而產(chǎn)生的賠償債務(wù)。共益?zhèn)鶆?wù)的支出應(yīng)符合法定條件，并經(jīng)破產(chǎn)管理人審核確認(rèn)后支付。（三）特殊支出管理1.重大資產(chǎn)處置支出：對于涉及金額較大的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照特別程序進(jìn)行審批和管理。在資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行充分的評估和論證，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。資產(chǎn)處置支出應(yīng)按照審批后的方案執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的監(jiān)控和核算。2.債務(wù)清償支出：按照法定順序和比例進(jìn)行債務(wù)清償。在進(jìn)行債務(wù)清償前，應(yīng)核實(shí)債務(wù)的真實(shí)性和有效性，確保清償金額準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)清償計(jì)劃，及時(shí)安排資金支付，并做好相關(guān)記錄。五、資金賬戶管理（一）賬戶開設(shè)與變更1.破產(chǎn)公司應(yīng)在符合規(guī)定的銀行開設(shè)專門的破產(chǎn)資金賬戶，用于存放破產(chǎn)公司的資金。賬戶開設(shè)應(yīng)經(jīng)破產(chǎn)管理人批準(zhǔn)，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。2.如需變更資金賬戶信息，如賬戶名稱、開戶行、賬號等，應(yīng)提前向破產(chǎn)管理人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)變更手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新賬戶信息，并確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和安全性。（二）賬戶使用與監(jiān)控1.資金賬戶只能用于破產(chǎn)公司的資金收支業(yè)務(wù)，不得用于其他非破產(chǎn)相關(guān)的資金往來。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對資金賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.破產(chǎn)管理人有權(quán)對資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金收支情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（三）賬戶安全管理1.妥善保管資金賬戶的相關(guān)密碼、印鑒等重要信息，實(shí)行專人專管。2.加強(qiáng)對資金賬戶的安全防護(hù)措施，如安裝必要的安全軟件、設(shè)置防火墻等，防止賬戶信息泄露和資金被盜用。3.定期對資金賬戶進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向破產(chǎn)管理人報(bào)告。六、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.破產(chǎn)管理人應(yīng)組織編制資金預(yù)算，結(jié)合破產(chǎn)公司的實(shí)際情況和破產(chǎn)程序進(jìn)展，合理預(yù)計(jì)資金收入和支出。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋一定期間內(nèi)的各項(xiàng)資金收支項(xiàng)目，包括資產(chǎn)處置收入、債權(quán)清收收入、職工薪酬支出、破產(chǎn)費(fèi)用支出、共益?zhèn)鶆?wù)支出等。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作安排和資金需求，配合破產(chǎn)管理人編制本部門的資金預(yù)算明細(xì)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.資金預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自超預(yù)算支出。2.如因破產(chǎn)程序進(jìn)展變化、政策調(diào)整等原因?qū)е沦Y金預(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整后的資金預(yù)算應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，并確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實(shí)際收支與預(yù)算的差異，分析差異原因。2.根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行情況對相關(guān)部門進(jìn)行考核評價(jià)，對于預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予適當(dāng)獎勵，對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.識別破產(chǎn)公司資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.資金短缺風(fēng)險(xiǎn)：合理安排資金收支計(jì)劃，優(yōu)化資金配置，積極爭取資產(chǎn)處置收入和債權(quán)清收款項(xiàng)，必要時(shí)通過合法途徑籌集資金，以確保公司有足夠的資金維持破產(chǎn)程序的正常進(jìn)行。2.資金挪用風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程和不相容職務(wù)分離制度，對資金收支進(jìn)行全程監(jiān)控，防止資金被挪用。3.支付風(fēng)險(xiǎn)：建立健全支付審核機(jī)制，確保支付款項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)，避免因支付問題引發(fā)糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保資金支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.匯率風(fēng)險(xiǎn)：對于涉及外幣收支的業(yè)務(wù)，關(guān)注匯率變動情況，根據(jù)實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如套期保值等，降低匯率波動對公司資金的影響。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和評估。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資金余額低于一定水平、資金支出超過預(yù)算一定比例等，當(dāng)指標(biāo)觸發(fā)預(yù)警時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。八、資金信息披露（一）披露內(nèi)容1.定期向債權(quán)人會議等相關(guān)方披露破產(chǎn)公司的資金管理情況，包括資金收支明細(xì)、資金余額、資金預(yù)算執(zhí)行情況等。2.披露重大資金支出事項(xiàng)、資產(chǎn)處置情況、債權(quán)清收進(jìn)展等重要信息，確保債權(quán)人及相關(guān)利益方及時(shí)了解公司資金狀況。（二）披露方式1.通過召開債權(quán)人會議、發(fā)布公告等方式進(jìn)行資金信息披露。2.在公司破產(chǎn)管理人網(wǎng)站、指定媒體等平臺發(fā)布資金管理相關(guān)信息，方便債權(quán)人及社會公眾查閱。（三）披露頻率根據(jù)破產(chǎn)程序進(jìn)展和實(shí)際需要，定期或不定期進(jìn)行資金信息披露，確保信息的及時(shí)性和透明度。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.破產(chǎn)管理人應(yīng)加強(qiáng)對資金管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期檢查資金管理制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向