電器賣場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度

電器賣場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范電器賣場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障賣場(chǎng)的資金安全，提高資金使用效率，為賣場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于本電器賣場(chǎng)及其下屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映賣場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。安全性原則：加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)賣場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等崗位。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)賣場(chǎng)的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映賣場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本賣場(chǎng)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證，由會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。定期向管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)賣場(chǎng)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算，編制本部門的月度資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。3.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，嚴(yán)禁公款私存、挪用公款等行為。4.資金籌集管理根據(jù)賣場(chǎng)的經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。資金籌集應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。報(bào)銷的費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且符合國家法律法規(guī)和賣場(chǎng)的相關(guān)規(guī)定。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批。總經(jīng)理對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批。報(bào)銷人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理制定，并報(bào)管理層批準(zhǔn)。報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由報(bào)銷人自行承擔(dān)。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。包括辦公用品、勞保用品、工具等。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值等信息。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保低值易耗品賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。3.庫存商品管理庫存商品是指賣場(chǎng)購進(jìn)用于銷售的商品。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立庫存商品明細(xì)賬，對(duì)庫存商品進(jìn)行詳細(xì)登記，包括商品名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、進(jìn)價(jià)、售價(jià)等信息。定期對(duì)庫存商品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存商品賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存商品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。加強(qiáng)庫存商品的成本核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算庫存商品的成本。銷售與收款管理1.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括商品名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售合同的條款，對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤和管理。2.銷售收入確認(rèn)銷售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)票開具給客戶，并將發(fā)票副本送交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收款管理銷售部門應(yīng)及時(shí)催收貨款，確保貨款及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的貨款，應(yīng)查明原因，并采取相應(yīng)的措施加以解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售臺(tái)賬和收款情況，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。采購與付款管理1.采購合同管理采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括商品名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購合同的條款，對(duì)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤和管理。2.采購成本控制采購部門應(yīng)加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保采購成本合理、合規(guī)。3.付款管理采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同的約定，及時(shí)辦理付款手續(xù)。付款申請(qǐng)應(yīng)附采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的審批程序?qū)Ω犊钌暾?qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理對(duì)重大付款進(jìn)行審批。嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，確保資金安全。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策的變化和企業(yè)的實(shí)際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、資產(chǎn)管理制度、銷售與收款管理制度、采購與付款管理制度、稅務(wù)管理制度等。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.預(yù)算管理建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)的管理。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合賣場(chǎng)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，確保財(cái)務(wù)檔案的整齊、規(guī)范。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管。歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，并有專人負(fù)責(zé)管理。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在財(cái)務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。因特殊原因需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間，借