小公司財會管理制度

小公司財會管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)會計行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高財務(wù)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進(jìn)行成本費用控制，開展成本核算與分析，降低公司運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。7.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理調(diào)配資金，確保資金安全。組織成本控制與分析，提出降低成本的措施和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷。2.具有一定的財務(wù)工作經(jīng)驗，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策。3.具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。財務(wù)核算管理會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時。會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，加蓋公司公章并報送相關(guān)部門和人員。財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流動分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)運(yùn)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。資金管理資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制本部門下一年度資金預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算是公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，確保資金及時足額到位。資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門使用資金應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。如需調(diào)整資金用途，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策。現(xiàn)金及銀行存款管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定處理。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運(yùn)輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。4.財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。納稅申報資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等。財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄。財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由