廣東省現(xiàn)金管理制度

廣東省現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保證現(xiàn)金的安全與合理使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于廣東省內(nèi)公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。提高資金使用效率，節(jié)約現(xiàn)金使用成本?，F(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，以現(xiàn)金形式發(fā)放。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，如咨詢費(fèi)、稿費(fèi)、演出費(fèi)等。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金對(duì)在科技、文化、體育等領(lǐng)域有突出貢獻(xiàn)的個(gè)人給予的獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出如職工的防暑降溫費(fèi)、冬季取暖費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款公司從個(gè)人手中收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用于出差人員在途中的必要費(fèi)用支出。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出現(xiàn)金庫(kù)存限額1.限額核定公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支的需要，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同開戶銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。2.限額調(diào)整隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與開戶銀行協(xié)商調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。銷售貨物、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入，必須開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并及時(shí)入賬。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，于當(dāng)日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明款項(xiàng)來源、金額等信息。2.現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后，由出納人員支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額支付，不得擅自更改。對(duì)于超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，即不得以不符合財(cái)務(wù)制度的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金審批流程1.審批權(quán)限日常零星現(xiàn)金支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。日常零星現(xiàn)金支出在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。日常零星現(xiàn)金支出在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。重大現(xiàn)金支出，如大額采購(gòu)、投資等，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批流程經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息。將申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。審核通過后，申請(qǐng)單依次流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理（根據(jù)審批權(quán)限）進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)審批后的申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)頻率財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；每月末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)方法現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納人員自行盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員、出納人員簽字確認(rèn)。3.差異處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（[責(zé)任人姓名]）”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目?，F(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（[有關(guān)人員或單位]）”科目；屬于無法查明原因的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目?，F(xiàn)金保管1.保險(xiǎn)柜管理公司應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、報(bào)警裝置。2.鑰匙管理保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管，出納人員保管日常使用的鑰匙，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管備用鑰匙。3.現(xiàn)金存放要求現(xiàn)金應(yīng)整齊擺放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得與其他物品混放。同時(shí)，應(yīng)按照不同幣種、票面金額等進(jìn)行分類存放，便于清點(diǎn)和核對(duì)。4.安全防范措施加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置門禁系統(tǒng)，限制無關(guān)人員進(jìn)入。安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)現(xiàn)金保管區(qū)域進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確?，F(xiàn)金安全。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性以及現(xiàn)金保管的安全性。2.外部檢查接受開戶銀行及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)資料，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定未經(jīng)審批擅自支付現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金。白條抵庫(kù)。挪用現(xiàn)金。其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。2.責(zé)任追究方式