內(nèi)控管理考試題及答案

內(nèi)控管理考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全C.保證員工福利最大化D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果答案：C2.以下不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.預(yù)算編制D.控制活動(dòng)答案：C3.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)的是（）A.財(cái)務(wù)總監(jiān)B.審計(jì)委員會(huì)C.董事會(huì)D.監(jiān)事會(huì)答案：C4.企業(yè)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大事項(xiàng)安排C.大額資金運(yùn)作D.重要人事任免答案：B5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是（）A.風(fēng)險(xiǎn)分析B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C.目標(biāo)設(shè)定D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別答案：C6.下列屬于預(yù)防性控制的是（）A.定期盤點(diǎn)存貨B.對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行審核C.職責(zé)分離D.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析答案：C7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的（）原則A.全面性B.重要性C.客觀性D.適應(yīng)性答案：B8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的（）A.合理性B.合法性C.獨(dú)立性D.效益性答案：C9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，下列不屬于舞弊行為的是（）A.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告B.侵占資產(chǎn)C.員工之間的正常糾紛D.濫用職權(quán)答案：C10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（），確定適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度A.發(fā)展戰(zhàn)略B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.市場(chǎng)環(huán)境D.企業(yè)實(shí)際情況答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的局限性包括（）A.人為失誤B.串通舞弊C.成本效益原則D.環(huán)境變化答案：ABCD2.內(nèi)部環(huán)境要素包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.企業(yè)文化答案：ABCD3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：ABCD4.控制活動(dòng)的類型包括（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：ABCD5.企業(yè)在進(jìn)行信息與溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的方面有（）A.內(nèi)部信息傳遞B.外部信息收集C.信息系統(tǒng)D.反舞弊機(jī)制答案：ABCD6.內(nèi)部監(jiān)督包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督答案：AB7.下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容的有（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論答案：ABCD8.企業(yè)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則答案：ABCD9.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的（）A.權(quán)限范圍B.審批程序C.相應(yīng)責(zé)任D.工作流程答案：ABC10.以下屬于企業(yè)層面控制的有（）A.組織架構(gòu)控制B.發(fā)展戰(zhàn)略控制C.人力資源控制D.社會(huì)責(zé)任控制答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）答案：×2.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）答案：√3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。（）答案：√4.所有的業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行授權(quán)審批。（）答案：×5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。（）答案：√6.企業(yè)可以由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過程。（）答案：×7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）答案：√8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。（）答案：√9.控制活動(dòng)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段。（）答案：√10.信息系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行信息與溝通的唯一方式。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的作用。答案：有助于保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)；保護(hù)資產(chǎn)安全完整；提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；提升經(jīng)營(yíng)效率與效果；為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保證。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容有哪些？答案：包括目標(biāo)設(shè)定，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方向；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性與影響程度；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，確定應(yīng)對(duì)策略。3.簡(jiǎn)述不相容職務(wù)分離控制的要點(diǎn)。答案：合理劃分職責(zé)，確保授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容職務(wù)相互分離，形成制衡，防止舞弊與錯(cuò)誤。4.內(nèi)部監(jiān)督的意義是什么？答案：能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制運(yùn)行中的問題，保證內(nèi)部控制制度持續(xù)有效執(zhí)行；促進(jìn)內(nèi)部控制不斷完善，提高企業(yè)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。答案：完善治理結(jié)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)；合理設(shè)置機(jī)構(gòu)與分配職責(zé)；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性；培育積極企業(yè)文化，加強(qiáng)人力資源管理，提高員工素質(zhì)與誠(chéng)信意識(shí)。2.當(dāng)企業(yè)面臨重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)如何綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？答案：對(duì)于極嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)可選擇規(guī)避；通過措施降低發(fā)生可能性或影響程度；借助保險(xiǎn)等分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)可承受風(fēng)險(xiǎn)選擇承受，綜合考量成本效益與戰(zhàn)略目標(biāo)。3.分析企業(yè)在信息與溝通方面可能存在的問題及解決措施。答案：?jiǎn)栴}如信息傳遞不暢、內(nèi)外信息收集不足、信息系統(tǒng)故障等。措施包括優(yōu)化