煤礦可控成本管理辦法

煤礦可控成本管理辦法一、引言親愛的同事們，大家好！在煤礦行業(yè)，成本管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展至關重要。隨著煤炭市場競爭的日益激烈，有效控制成本已成為我們提升競爭力的關鍵。今天，我們共同探討并制定這份《煤礦可控成本管理辦法》，旨在通過科學合理的管理手段，降低煤礦運營過程中的可控成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。希望大家能夠認真學習并積極落實，讓我們攜手為企業(yè)的發(fā)展貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于煤礦企業(yè)內(nèi)部各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及所有與煤礦生產(chǎn)經(jīng)營相關的活動，涵蓋從煤炭開采、運輸、加工到銷售等全過程的可控成本管理。三、管理原則1.全面性原則：成本管理應覆蓋煤礦生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門以及全體員工，確保沒有遺漏。我們鼓勵大家積極參與，無論是一線的采煤工人，還是后勤的管理人員，每個人的行動都對成本控制有著重要影響。2.可控性原則：重點關注能夠通過管理手段、技術改進、優(yōu)化流程等方式進行有效控制的成本項目。對于不可控因素導致的成本變動，我們要客觀分析，但不將其作為主要管理對象。希望大家在日常工作中，善于發(fā)現(xiàn)并抓住可控成本的控制點。3.效益性原則：成本控制的目的是提高企業(yè)經(jīng)濟效益，不能以犧牲產(chǎn)品質(zhì)量、安全標準或員工福利為代價。在降低成本的同時，要確保煤礦生產(chǎn)的安全、穩(wěn)定與高效，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.責權利相結合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責、權力和利益，將成本控制目標分解落實到具體責任人。對成本控制成效顯著的部門和個人給予獎勵，對未能完成成本控制任務的進行相應懲罰。這樣，大家在履行職責的同時，也能享受到努力帶來的成果。四、成本構成及可控性分析1.材料成本構成：主要包括采煤、掘進等生產(chǎn)過程中使用的支護材料、火工品、設備配件等?？煽匦苑治觯和ㄟ^優(yōu)化采購流程、合理庫存管理、推廣新材料和新技術等方式，可有效降低材料成本。例如，我們可以與優(yōu)質(zhì)供應商建立長期合作關系，爭取更優(yōu)惠的價格；同時，加強對材料使用的監(jiān)督，避免浪費。希望各部門在材料使用過程中，養(yǎng)成節(jié)約的好習慣，從點滴做起，降低材料成本。2.人工成本構成：涵蓋煤礦企業(yè)員工的工資、獎金、津貼、福利等?？煽匦苑治觯和ㄟ^合理定編定員、優(yōu)化勞動組織、提高勞動生產(chǎn)率等措施，能夠?qū)θ斯こ杀具M行有效控制。比如，我們可以開展技能培訓，提高員工的工作效率，使大家能夠在相同時間內(nèi)完成更多的工作任務。我們鼓勵各部門根據(jù)實際工作需求，合理安排人員，避免人員冗余。3.電力成本構成：主要是煤礦生產(chǎn)設備運行、通風、排水等所需的電力消耗?？煽匦苑治觯和ㄟ^采用節(jié)能設備、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、合理安排生產(chǎn)時間等方法，降低電力成本。例如，我們可以對老舊設備進行節(jié)能改造，在保證生產(chǎn)安全的前提下，調(diào)整通風、排水設備的運行時間，避免不必要的電力浪費。希望大家在日常工作中，注意觀察設備的運行情況，發(fā)現(xiàn)能耗異常及時報告。4.設備維修成本構成：包括設備日常維護保養(yǎng)費用、大修理費用以及更換零部件的費用等。可控性分析：加強設備的日常維護保養(yǎng)，制定科學合理的設備檢修計劃，提高維修人員技術水平，可有效降低設備維修成本。我們鼓勵維修人員不斷學習新技術、新方法，提高維修效率和質(zhì)量，延長設備使用壽命。各生產(chǎn)部門要做好設備的日常巡檢工作，及時發(fā)現(xiàn)設備隱患，將問題解決在萌芽狀態(tài)。5.運輸成本構成：涉及煤炭從井下開采面到地面、再到洗選廠或銷售地點的運輸費用，包括運輸設備的購置、運行、維修以及運輸過程中的損耗等成本。可控性分析：通過優(yōu)化運輸路線、提高運輸設備利用率、加強運輸設備維護等措施，降低運輸成本。例如，我們可以運用信息化手段，實時監(jiān)控運輸設備的運行狀態(tài)，合理調(diào)度車輛，提高運輸效率。希望運輸部門的同事們，不斷探索優(yōu)化運輸方案，為降低運輸成本出謀劃策。五、成本管理職責分工1.成本管理領導小組組成：由煤礦企業(yè)主要領導擔任組長，各部門負責人為成員。職責：負責制定成本管理戰(zhàn)略、目標和政策；審議重大成本管理決策；協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作；對成本管理工作進行監(jiān)督和考核。希望領導小組的各位成員，認真履行職責，為成本管理工作提供有力的領導和支持。2.財務部門職責：負責制定成本核算制度和成本控制指標；定期進行成本核算和分析，編制成本報表；對各部門成本控制情況進行監(jiān)督和檢查；為成本管理決策提供財務數(shù)據(jù)支持。財務部門的同事們要發(fā)揮好成本管理的核心作用，準確核算成本，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出合理建議。3.生產(chǎn)部門職責：負責制定并執(zhí)行生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制措施，如合理安排生產(chǎn)計劃、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、控制材料和電力消耗等；加強設備管理，降低設備維修成本；統(tǒng)計和上報本部門的成本數(shù)據(jù)。生產(chǎn)部門是成本控制的關鍵環(huán)節(jié)，希望大家在保證安全生產(chǎn)的前提下，積極采取有效措施，降低生產(chǎn)成本。4.采購部門職責：負責建立供應商評價體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本；合理安排采購計劃，控制庫存水平，減少庫存積壓和資金占用；對采購物資的質(zhì)量和價格進行監(jiān)督和管理。采購部門的同事們要在保證物資質(zhì)量的前提下，努力降低采購成本，為企業(yè)節(jié)約資金。5.人力資源部門職責：負責制定合理的人力資源規(guī)劃，控制人工成本；組織開展員工培訓，提高員工素質(zhì)和勞動生產(chǎn)率；制定和實施績效考核制度，將成本控制指標納入績效考核體系。人力資源部門要充分發(fā)揮職能作用，通過科學的人力資源管理，為成本控制提供有力保障。6.其他部門職責：各部門要按照成本管理領導小組的統(tǒng)一部署，結合本部門實際工作，積極配合其他部門做好成本管理工作，共同完成企業(yè)的成本控制目標。希望各部門之間加強溝通協(xié)作，形成成本管理的合力。六、成本預算編制與執(zhí)行1.預算編制流程每年第四季度，財務部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃以及歷史成本數(shù)據(jù)，制定成本預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求，并下發(fā)至各部門。各部門根據(jù)成本預算編制方案，結合本部門下一年度的工作任務和業(yè)務需求，編制本部門的成本預算草案，詳細列出各項成本費用的預算金額，并說明預算依據(jù)和計算方法。各部門將成本預算草案報送至財務部門，財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡。對于不合理的預算項目，財務部門與相關部門進行溝通協(xié)商，提出調(diào)整意見，要求相關部門進行修改完善。財務部門根據(jù)審核后的各部門預算草案，編制企業(yè)年度成本預算初稿，提交成本管理領導小組審議。成本管理領導小組對企業(yè)年度成本預算初稿進行審議，提出修改意見。財務部門根據(jù)領導小組的意見，對成本預算初稿進行修改完善，形成企業(yè)年度成本預算終稿，經(jīng)企業(yè)主要領導審批后正式下達執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門要嚴格按照下達的成本預算執(zhí)行，將預算指標層層分解落實到具體崗位和個人。在執(zhí)行過程中，要加強對成本費用的日?？刂?，確保各項成本費用支出在預算范圍內(nèi)。財務部門要建立成本預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門的成本預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。每月末，各部門要向財務部門報送本部門的成本預算執(zhí)行情況報表，財務部門根據(jù)報表數(shù)據(jù)進行匯總分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關部門發(fā)出預警。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，財務部門要會同相關部門進行深入分析，查找原因，制定改進措施。如果是由于市場環(huán)境、生產(chǎn)條件等不可預見因素導致預算執(zhí)行偏差，相關部門要及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)成本管理領導小組審批后進行預算調(diào)整。七、成本控制方法與措施1.材料成本控制采購環(huán)節(jié)：采購部門要加強市場調(diào)研，掌握材料價格波動趨勢，通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，簽訂長期采購合同，爭取更優(yōu)惠的價格和付款條件。同時，建立供應商評價體系，定期對供應商進行評價和考核，淘汰不合格供應商。庫存管理環(huán)節(jié)：制定合理的庫存定額，采用ABC分類法對材料進行分類管理，對重要材料和常用材料實行重點監(jiān)控。加強庫存盤點工作，每月末進行一次全面盤點，確保賬實相符。對于積壓物資，要及時進行清理和處置，減少資金占用。使用環(huán)節(jié)：生產(chǎn)部門要制定材料消耗定額，并嚴格按照定額發(fā)放和使用材料。加強對員工的培訓，提高員工節(jié)約意識，杜絕浪費現(xiàn)象。同時，鼓勵員工開展技術創(chuàng)新和合理化建議活動，探索新材料、新工藝的應用，降低材料消耗。2.人工成本控制人力資源規(guī)劃：人力資源部門要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需求，制定科學合理的人力資源規(guī)劃，合理定編定員，避免人員冗余。同時，優(yōu)化勞動組織，合理安排工作崗位，提高工作效率。薪酬管理：建立科學合理的薪酬體系，將員工薪酬與工作績效掛鉤，充分調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性。同時，加強對薪酬總額的控制，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益和市場行情，合理調(diào)整薪酬水平。培訓與發(fā)展：加強員工培訓，制定年度培訓計劃，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開展有針對性的培訓活動，提高員工的業(yè)務技能和綜合素質(zhì)。通過提高員工工作效率，降低人工成本。3.電力成本控制設備選型與改造：在設備采購時，優(yōu)先選擇節(jié)能型設備。對于現(xiàn)有高能耗設備，要制定節(jié)能改造計劃，逐步進行改造升級。例如，對通風機、排水泵等設備進行變頻改造，實現(xiàn)節(jié)能運行。生產(chǎn)調(diào)度：生產(chǎn)部門要根據(jù)煤礦生產(chǎn)特點和用電負荷情況，合理安排生產(chǎn)時間，避開用電高峰期，降低電費支出。同時，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，減少設備空轉時間，提高設備運行效率。節(jié)能管理：加強員工節(jié)能意識教育，制定節(jié)能管理制度，對辦公區(qū)域和生產(chǎn)現(xiàn)場的用電設備進行規(guī)范管理。例如，要求員工隨手關燈、關電腦，杜絕長明燈、長流水現(xiàn)象。4.設備維修成本控制日常維護保養(yǎng)：生產(chǎn)部門要建立設備日常維護保養(yǎng)制度，加強設備的巡檢和潤滑、緊固等日常維護工作，及時發(fā)現(xiàn)并處理設備隱患，延長設備使用壽命。同時，制定設備維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)內(nèi)容、周期和責任人，確保維護保養(yǎng)工作落實到位。維修管理：維修部門要制定科學合理的設備檢修計劃，根據(jù)設備運行狀況和使用壽命，合理安排檢修時間和檢修內(nèi)容。加強對維修過程的管理，嚴格控制維修費用，對維修所需的材料和配件進行嚴格審核，避免浪費和不合理支出。技術創(chuàng)新：鼓勵維修人員開展技術創(chuàng)新和修舊利廢活動，提高維修技術水平，降低設備維修成本。例如，對損壞的設備零部件進行修復再利用，減少新配件的采購。5.運輸成本控制路線優(yōu)化：運輸部門要對煤炭運輸路線進行優(yōu)化，綜合考慮運輸距離、路況、運輸成本等因素，選擇最佳運輸路線。同時，運用信息化手段，實時監(jiān)控運輸車輛的運行狀態(tài)，合理調(diào)度車輛，提高運輸效率。設備管理：加強運輸設備的維護保養(yǎng)，確保設備正常運行，減少設備故障和維修次數(shù)。定期對運輸設備進行技術改造和升級，提高設備的運輸能力和燃油效率。運輸組織：合理安排運輸任務，根據(jù)煤炭產(chǎn)量和銷售計劃，統(tǒng)籌調(diào)配運輸車輛，避免車輛閑置和空駛。同時，加強與外部運輸單位的合作，通過簽訂長期合作協(xié)議、集中運輸?shù)确绞?，降低運輸價格。八、成本核算與分析1.成本核算財務部門要按照國家財務會計準則和企業(yè)內(nèi)部成本核算制度的要求，建立健全成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確保成本數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。對于各項成本費用的歸集和分配，要遵循受益原則和配比原則，合理分攤到各個成本核算對象。每月末，財務部門要及時進行成本核算，編制成本報表，反映企業(yè)當月的成本費用發(fā)生情況和成本構成。成本報表要報送企業(yè)領導和各部門負責人，為成本管理決策提供數(shù)據(jù)支持。2.成本分析財務部門要定期對企業(yè)的成本費用進行分析，分析內(nèi)容包括成本構成變動分析、成本升降原因分析、成本與預算對比分析等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。成本分析要采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。同時，要結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，對成本數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，為成本管理決策提供有價值的信息。每季度末，財務部門要組織召開成本分析會議，由企業(yè)領導、各部門負責人參加。在會議上，財務部門匯報成本分析結果，各部門對本部門的成本管理工作進行總結和分析，共同探討成本控制的有效措施和改進方向。九、成本考核與激勵1.考核指標設定成本管理領導小組根據(jù)企業(yè)年度成本預算目標，結合各部門的工作職責和成本控制重點，制定各部門的成本考核指標?？己酥笜艘哂锌刹僮餍院涂珊饬啃?，主要包括材料成本降低率、人工成本降低率、電力成本降低率、設備維修成本降低率、運輸成本降低率等。將成本考核指標層層分解落實到具體崗位和個人，形成全員參與成本管理的考核體系。同時，建立成本考核指標動態(tài)調(diào)整機制，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和市場環(huán)境變化，適時對考核指標進行調(diào)整。2.考核周期與方式成本考核采用月度統(tǒng)計、季度考核、年度總評的方式進行。每月末，各部門向財務部門報送本部門的成本數(shù)據(jù)，財務部門進行統(tǒng)計匯總；每季度末，成本管理領導小組根據(jù)財務部門提供的成本數(shù)據(jù)和各部門的成本控制情況，對各部門進行考核評分；年度終了，對各部門全年的成本考核情況進行總評?？己朔绞讲捎枚靠己伺c定性考核相結合的方法。定量考核主要依據(jù)成本考核指標的完成情況進行評分；定性考核主要對各部門在成本管理工作中的組織領導、制度執(zhí)行、措施落實、創(chuàng)新改進等方面進行評價。3.激勵措施對成