2025境內BOT合同稅務籌劃案例分析

2025境內BOT合同稅務籌劃案例分析合同協(xié)議書本合同協(xié)議書（以下簡稱“本協(xié)議”）由下列各方于（以下簡稱“境內”）共同簽訂：甲方：（以下簡稱“投資方”），注冊地址為，法定代表人。乙方：（以下簡稱“施工方”），注冊地址為，法定代表人。丙方：（以下簡稱“運營方”），注冊地址為，法定代表人。鑒于：甲方為本BOT項目之投資人，負責提供項目投資資金及進行項目融資。乙方為本項目之施工方，負責依照本協(xié)議約定進行項目建設。丙方為本項目之運營方，負責項目建成后之運營、維護及移交?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《企業(yè)所得稅法》等相關法律法規(guī)，各方經友好協(xié)商，就本BOT項目之稅務籌劃事項達成如下協(xié)議：第一條項目概況1.1項目名稱：。1.2項目地點：。1.3項目內容：。1.4開工日期：。1.5移交日期：。第二條各方權利與義務2.1甲方之權利與義務2.1.1甲方負責項目資本金之投入及融資工作，確保項目資金之到位。2.1.2甲方應按照本協(xié)議約定之時間及方式支付投資資金，不得無故拖延。2.1.3甲方應協(xié)助乙方及丙方辦理與項目相關之稅務登記、納稅申報等手續(xù)。2.2乙方之權利與義務2.2.1乙方應按照本協(xié)議約定之工期完成項目建設，確保工程質量符合國家相關標準。2.2.2乙方應按國家稅務總局相關規(guī)定，及時開具發(fā)票并完成納稅申報。2.2.3乙方應配合甲方及丙方完成項目移交相關稅務工作。2.3丙方之權利與義務2.3.1丙方負責項目運營期間之日常維護及管理，確保項目設施處于良好運營狀態(tài)。2.3.2丙方應按國家稅務總局相關規(guī)定，及時開具發(fā)票并完成納稅申報。2.3.3丙方應配合甲方及乙方完成項目移交相關稅務工作。第三條稅務分析3.1增值稅3.1.1本項目之增值稅繳納主體為乙方及丙方，應按照國家稅務總局相關規(guī)定繳納增值稅。3.1.2乙方應按照《建筑服務發(fā)生地預繳增值稅暫行辦法》之規(guī)定，在項目所在地預繳增值稅。3.1.3丙方應按照《銷售服務、無形資產或不動產>',暫行辦法》之規(guī)定，就運營收入繳納增值稅。3.2企業(yè)所得稅3.2.1本項目之企業(yè)所得稅繳納主體為甲方、乙方及丙方。3.2.2甲方可通過合理安排資本金及融資結構，降低企業(yè)所得稅負擔。3.2.3乙方及丙方應就其所得依法繳納企業(yè)所得稅，甲方應協(xié)助乙方及丙方進行稅務籌劃，降低稅負。3.3契稅3.3.1本項目之契稅由甲方承擔，應在項目用地交付時繳納。3.3.2甲方應確保契稅繳納憑證之完整性，以備稅務機關核查。3.4印花稅3.4.1本項目涉及之合同類印花稅由甲、乙、丙三方按照各自合同金額，依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》之規(guī)定繳納。3.4.2三方應確保印花稅之及時繳納，不得拖延。3.5土地增值稅3.5.1本項目涉及之土地增值稅由甲方承擔，應在項目用地轉讓時繳納。3.5.2甲方應確保土地增值稅之及時繳納，不得拖延。第三條稅務合規(guī)及籌劃4.1稅務合規(guī)4.1.1各方應嚴格遵守國家稅務總局之相關規(guī)定，不得偷稅、漏稅、抗稅或采取其他不正當手段規(guī)避稅務。4.1.2各方應配備專職稅務人員，負責稅務籌劃及申報工作。4.1.3各方應建立完善的財務核算體系，確保稅務數(shù)據(jù)之真實、準確、完整。4.2稅務籌劃4.2.1三方應共同參與本項目之稅務籌劃工作，確保項目整體稅負最小化。4.2.2甲方應就項目融資、資本金投入等事項進行合理安排，降低企業(yè)所得稅負擔。4.2.3乙方應就建筑服務收入進行合理分配，降低增值稅稅負。4.2.4丙方應就運營收入進行合理分配，降低增值稅稅負。第五條爭議解決5.1因本協(xié)議履行產生之爭議，各方應友好協(xié)商解決；協(xié)商不成時，任何一方均可向項目所在地有管轄權之人民法院提起訴訟。第六條法律適用6.1本協(xié)議適用中華人民共和國現(xiàn)行有效之法律法規(guī)。第七條合同簽署與生效7.1本協(xié)議經各方簽字蓋章后生效。7.2本協(xié)議一式陸份，甲、乙、丙三方各執(zhí)兩份，具有同等法律效力。甲方：（蓋章）法定代表人或授權代表簽字：日期：乙方：（蓋章）法定代表人或授權代表簽字：日期：丙方：（蓋章）法定代表人或授權代表簽字：日期：