2016年上半年四川省注冊稅務(wù)師考試試題

1、2016年上半年，四川注冊稅務(wù)師考試試題首先，單選項問題(共有20個問題，每個問題3分，每個問題只有一個選項最符合問題的含義)1.企業(yè)運用銷售百分比原理預(yù)測2001年的留存收益。假設(shè)企業(yè)2000年實現(xiàn)銷售收入5000萬元，利潤總額150萬元，預(yù)計2001年的銷售收入將比2000年增長10%，所得稅稅率為30%，每年設(shè)定的分紅率為40%。在此基礎(chǔ)上，預(yù)計該企業(yè)2001年的留存收益為_ _ _ _ _ _ _ _元。A.46.2B.69.3C.66D.632.2009年3月，李從一家銷售公司購買了一輛自用汽車，繳納增值稅20萬元，購買工具及配件1000元，車輛裝飾4000元，銷售公司收取保險費80

2、00元。所有支付的價格都由銷售公司統(tǒng)一開具發(fā)票。該車屬于庫存7年的車輛，進(jìn)口同類型新車含稅價格為35萬元。李應(yīng)繳納的車輛購置稅金額為_ _元。A.20000B.18694C.18205.13D.31025.643.關(guān)于危害稅收征管罪的主觀表述是正確的。A.它可以由故意或過失構(gòu)成B.它只能被故意構(gòu)成C.它只能由疏忽構(gòu)成D.大多數(shù)由直接意圖組成4._ _在下列情況下不征收消費稅。A.自制廣告樣品酒B.企業(yè)娛樂用自產(chǎn)香煙C.單位購買的大包裝潤滑油被簡單加工成小包裝的行為D.玉米被用來生產(chǎn)啤酒來抵消債務(wù)5.下列說法中，_ _不符合營業(yè)稅的規(guī)定。A.自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除了相關(guān)項目。取

3、得的證明不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)B.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)部機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人C.鐵路相關(guān)收入，包括運輸加價收入、自有車輛管理費等。D.在中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分支機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)銷售免費電信服務(wù)的過程中，免費電信服務(wù)不征收營業(yè)稅6、稅法從法律性質(zhì)上來說，正確的表述是_ _。A.稅法是強(qiáng)制性的法律，每一條規(guī)則都是強(qiáng)制性的B.稅法由國家主管機(jī)關(guān)制定。這里的國家主管機(jī)關(guān)不僅指全國人民代表大會，還包括全國人民代表大會常務(wù)委員會、地方立法機(jī)關(guān)和授權(quán)的行政機(jī)關(guān)C.每個法律主體在每個具體法律和條例中的權(quán)利和義務(wù)是平等的D.稅法是強(qiáng)制性法律，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利7.處置短期投資時，如果按

4、單項投資計提短期投資減值準(zhǔn)備，同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備，則投資損益金額為_ _。A.處置收入與短期投資賬面余額的差額B.處置收入與短期投資賬面余額和折舊準(zhǔn)備之間的差額C.處置收入和處置成本之間的差額D.處置收入和收到的股息(或利息)之間的差額8.下列項目免征營業(yè)稅。A.已完成初步土地開發(fā)但尚未進(jìn)入建設(shè)階段的在建轉(zhuǎn)讓項目B.已進(jìn)入建筑施工階段的在建工程移交C.旅游景區(qū)索道運營收入D.信達(dá)資產(chǎn)管理公司從國有銀行不良債權(quán)中獲取利息收入9.企業(yè)期初的“壞賬準(zhǔn)備”是借方余額1000元，期間沒有發(fā)生壞賬損失，所以期末應(yīng)收賬款余額為3%。預(yù)計壞賬損失為7000元。本期計提壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)會計分錄為_ _。A.借款：管

5、理費1000貸款：壞賬準(zhǔn)備1000元B.借款：管理費6000貸款：壞賬準(zhǔn)備A.法定解釋是針對特定的法律規(guī)定、特定的事件或案件而作出的，其效力具有針對性、普遍性和普遍性B.最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)由全國人民代表大會負(fù)責(zé)解釋，其形式主要是各種稅收行政法規(guī)的實施細(xì)則C.在適用法律過程中，司法解釋與檢察解釋在原則上有分歧的，應(yīng)當(dāng)提請國務(wù)院解釋或者決定D.稅法的行政解釋可以作為法院判決案件的直接依據(jù)12.2009年5月，某酒廠銷售了100噸水果啤酒，不含稅價格為2600元/噸，包裝押金為60000元，以下說法正確。A.該工廠應(yīng)繳納的消費稅是22000元B.該廠應(yīng)繳納的消費稅為25000元C.確定稅

6、率時不考慮存款D.存款被納入應(yīng)稅價值進(jìn)行征稅13.一家企業(yè)于2002年9月1日發(fā)行了4年期公司債券5000萬元，實際收到發(fā)行價5800萬元。債券年息率為12%，債券溢價采用直線法攤銷。2003年，該企業(yè)對該債券應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為_ _萬元。A.800B.600C.400草20014、從法律性質(zhì)上看，稅法屬于_ _。A.強(qiáng)制性法規(guī)B.授權(quán)立法C.習(xí)慣法D.制定15.其中，_ _符合目前消費稅的有關(guān)規(guī)定。A.委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人一般返回委托方所在地繳納消費稅B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為納稅人支付加工費之日C.對于購買者因質(zhì)量原因退回的消費品，已經(jīng)征收的消費稅可以退還，

7、應(yīng)納稅款也可以直接抵扣D.如果納稅人銷售的卷煙價格因銷售價格的放開而經(jīng)常波動，則按照該品牌規(guī)格卷煙當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率16、下列屬于共同利益的債務(wù)是_ _。A.管理人在分配破產(chǎn)財產(chǎn)時發(fā)生的費用管理人聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員為破產(chǎn)財產(chǎn)評估支付的勞動報酬C.債務(wù)人的財產(chǎn)存放在債務(wù)人自己的倉庫中時發(fā)生火災(zāi)，對他人的財產(chǎn)造成損害。為此，債務(wù)人需要承擔(dān)賠償費用人民法院根據(jù)職權(quán)受理債務(wù)人破產(chǎn)案件發(fā)生的調(diào)查費用、公告費用和文件送達(dá)費用17.縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由查封了王的財產(chǎn)，王拒絕向法院起訴。本案審理過程中，_ _出現(xiàn)，適用缺席判決。A.縣工商局被法院依法傳喚，無正當(dāng)理由拒絕出庭

8、B.縣工商局未經(jīng)法院允許退出法庭C.王被依法傳喚，無正當(dāng)理由拒不出庭D.如果王申請撤訴，人民法院裁定不予受理，則王被依法傳喚，無正當(dāng)理由拒絕出庭18.住宿、交通和門票共計59萬元；如果歐洲團(tuán)體旅游收入為289萬元，支付給海外團(tuán)體企業(yè)的費用為112萬元，則旅行社應(yīng)繳納營業(yè)稅_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _A.18.35B.18.4C.24D.26.9519.它是_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

9、_。A.從保稅區(qū)進(jìn)口的基礎(chǔ)設(shè)施材料B.邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基礎(chǔ)設(shè)施材料C.一張關(guān)稅低于50元的貨物票按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物20.國家稅收主權(quán)原則在國際稅法中的一個重要體現(xiàn)是_ _。A.稅收管轄權(quán)的確定B.稅基和稅率的確定C.稅收協(xié)調(diào)D.避免雙重征稅的決定二、選擇題(共o題E.市盈率越低，風(fēng)險就越大23.企業(yè)在持有期內(nèi)收到的長期債券投資的利息稱為利息，可能的信用額為_ _。A.財務(wù)費用B.投資收入C.長期債務(wù)投資D.其他業(yè)務(wù)收入E.應(yīng)收利息24、下列稅種以固定稅率的形式存在_ _。A.車輛購置稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅25.企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括_ _。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.循環(huán)信貸

10、協(xié)議C.信貸條件D.收款政策26、在現(xiàn)金貼現(xiàn)交易過程中，通常有兩種會計方法，主要是指_ _。A.總價法B.成本和市場價格中的較低者C.加權(quán)平均法D.凈價法E.移動平均法27.根據(jù)車輛購置稅暫行條例，新華船廠簽訂的施工合同屬于_ _。A.成本加成合同B.固定成本合同C.分期付款合同D.這只能在2001年6月25日之后才能判斷28.該廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為人民幣元。A.1897225B.1993921C.1988276D.199427629.本月工廠應(yīng)繳納的消費稅為人民幣元。A.582219B.582223C.584783D.58478730.下列反映所有者權(quán)益的賬戶是_ _。A.借款B.收益C.

11、實收資本D.利潤分配E.盈余儲備31.下列年金是_ _。A.等額分期付款B.直線折舊法C.月薪D.平等現(xiàn)金流32.企業(yè)編制的財務(wù)報表至少應(yīng)說明以下情況。A.企業(yè)生產(chǎn)的基本操作B.利潤實現(xiàn)和分配C.資金運作D.重要資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和出售E.對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項33.業(yè)務(wù)(6)銷售甲類產(chǎn)品和回收同類舊貨的會計處理為_ _。A.借方：銀行存款42800庫存商品4000貸款：主營業(yè)務(wù)收入4萬元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)6800B.借款：主營業(yè)務(wù)成本為2萬信用：庫存商品20000C.借方：銀行存款46800資金：主營業(yè)務(wù)收入4萬元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)6800D.

12、借款：4000庫存商品貸款：主營業(yè)務(wù)成本為400034.庫存盈余，下列說法正確為_ _。A.各類盤盈存貨借記“原材料”和“存貨”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損失3354待處理流動資產(chǎn)損失”科目B.屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記“待處理財產(chǎn)損失”科目，“待處理流動資產(chǎn)損失”科目，貸記“管理費用”科目C.對于短缺或損壞的存貨，應(yīng)先將剩余材料、可收回的保險賠償和過失賠償?shù)膬r值減少，借記“原材料”和“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)的損失和溢余待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余”科目。剩余的凈損失屬于非常損失，借記“營業(yè)外支出3354非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)”科目D.各類盤虧或毀損的存貨，借記“待處理財產(chǎn)損失”科目，貸記“原材料”、“存貨”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅”等科目E.期末結(jié)賬前未批準(zhǔn)的盤盈盤虧存貨，在對外提供財務(wù)會計報告時，應(yīng)按規(guī)定處理，并在會計報表中予以說明35.股份有限公司賒銷商品100萬元，收取貨款時給予客戶2%的現(xiàn)金折扣(不