企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,國務(wù)院國資委 財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評價局,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路 2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制方法 2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求 財(cái)務(wù)預(yù)算編制中應(yīng)強(qiáng)調(diào)的問題,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,一、 2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路,2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改考慮的因素 1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場環(huán)境變化帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 2.國資委企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的新要求 3.上年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制中存在的主要問題 4.委內(nèi)各業(yè)務(wù)局以及部分中央企業(yè)的建議,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)

2、預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路,國資委企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的要求 1.以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，不斷完善預(yù)算管理體制，積極推行全面預(yù)算 2.客觀認(rèn)識經(jīng)濟(jì)形勢，繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)健財(cái)務(wù)策略，努力實(shí)現(xiàn)“保增長、提質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)、醋發(fā)展”的目標(biāo) 3.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算等的進(jìn)一步結(jié)合 4.加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)算控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的引導(dǎo)和控制作用 5.繼續(xù)深化分類管理思想，加強(qiáng)預(yù)算審核工作力度，不斷提高預(yù)算管理的針對性和有效性，進(jìn)一步提高國資委財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管水平,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路,上年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制中存在的主要問題 1.預(yù)算報(bào)表體系是一個持續(xù)完善的過程 2.財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書

3、的有關(guān)要求需進(jìn)一步明確 3.企業(yè)預(yù)算報(bào)表編制和報(bào)送中的問題需要進(jìn)一步改進(jìn)。如報(bào)送法人及時性、填報(bào)的規(guī)范性、完整性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路,設(shè)計(jì)修改思路 維持體系穩(wěn)定，把握環(huán)境變化 滿足監(jiān)管需要，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 優(yōu)化指標(biāo)設(shè)置，充分發(fā)揮作用,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路,設(shè)計(jì)修改的主要方面 1.進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算報(bào)表指標(biāo)的列報(bào)和指標(biāo)解釋 2.根據(jù)監(jiān)管需要增加了新的填報(bào)內(nèi)容 3.對部分非重要指標(biāo)進(jìn)行了精簡，減輕填報(bào)負(fù)擔(dān) 4.細(xì)化了財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書，明確了應(yīng)說明事項(xiàng) 5.進(jìn)一步完善了預(yù)算報(bào)表軟件,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,二、 2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)

4、算報(bào)表編制,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表構(gòu)成： 報(bào)表封面 主表（3張） 附表（7張） 補(bǔ)充表（2張） 計(jì)算機(jī)自動生成的“主要分析指標(biāo)表” 財(cái)務(wù)情況說明書,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （一）填報(bào)范圍 企業(yè)具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有獨(dú)立核算單位，包括： 境內(nèi)外子企業(yè)（含金融子企業(yè)） 事業(yè)單位 基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)） 各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)等,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （一）填報(bào)范圍 如果有未納入或新納入的子企業(yè)，需要在財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書中將這些子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況進(jìn)行詳細(xì)說明。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制

5、,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （二）編制依據(jù)：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 1. 預(yù)算年度所選用的會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)，如折舊率、資產(chǎn)減值等，如有變更，需說明變更的原因、對損益的影響等。 2.預(yù)算編制是否考慮了公允價值變動影響，凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)具體說明相關(guān)會計(jì)科目及影響金額。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （三）編制基礎(chǔ)： 1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析與預(yù)測。認(rèn)真研究分析境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、國家財(cái)政與貨幣政策、利率、匯率及稅收政策、市場供求關(guān)系等客觀經(jīng)濟(jì)形勢變化對企業(yè)所處環(huán)境的影響，預(yù)測對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響程度。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （三）編制基

6、礎(chǔ)： 2.行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢分析與預(yù)測。從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢變化對本企業(yè)的影響。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （三）編制基礎(chǔ)： 3.了解企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)發(fā)展趨勢的研究預(yù)測，加強(qiáng)對各類，誒業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、可用資源等的綜合分析與調(diào)查，科學(xué)確定年度預(yù)算目標(biāo)和合理有效配置資源。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求： （三）編制基礎(chǔ)： 4.了解企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)、擬安排的重大投資與融資等，認(rèn)真分析可能對企

7、業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的影響、帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有效平衡規(guī)模、質(zhì)量、收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,預(yù)算報(bào)表編制： 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表：反映企業(yè)2010年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)算情況。 1.根據(jù)準(zhǔn)則要求對報(bào)表指標(biāo)列報(bào)進(jìn)行了規(guī)范。 2.關(guān)注可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等可采用公允價值計(jì)量科目的填列。 3.鑒于當(dāng)前受國際金融危機(jī)影響，出現(xiàn)的產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品銷售不暢、貨款回收困難情況，2010年預(yù)算中要合理安排應(yīng)收款項(xiàng)和存貨項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨控制。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,利潤預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤（虧損）及應(yīng)上交國家利潤等情況。

8、1.刪除了難以預(yù)測和使用率低的“每股收益”項(xiàng)目，以及補(bǔ)充資料“利潤分配”部分的大部分內(nèi)容，為滿足國有資本收益收交工作需要，保留了“提取盈余公積金”和“應(yīng)上交國家利潤”項(xiàng)目。 2. 應(yīng)上交國家利潤（國家股利）：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)國有資本收益收交辦法，預(yù)計(jì)應(yīng)上交國家2009和2010年度的利潤（股利）金額。 3.本表是我委審核和分析的重點(diǎn)，特別是其中的收入、成本費(fèi)用和利潤等指標(biāo)的合理性。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,現(xiàn)金流量預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物預(yù)計(jì)流入和流出情況。 1.精簡了其中“子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金”、“子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤”、“收到的稅收返還

9、”等非重要項(xiàng)目。 2. 該表是預(yù)算管理的核心報(bào)表之一，企業(yè)要認(rèn)真分析現(xiàn)金流量的構(gòu)成，堅(jiān)持量入為出原則，細(xì)化資金預(yù)算安排，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營、投資瑣細(xì)資金；拓展融資渠道，降低資金成本，有效防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,成本費(fèi)用預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度成本費(fèi)用預(yù)算安排與控制情況。 1.將有關(guān)“職工薪酬”的概念與決算口徑一致，并進(jìn)行了重新梳理；對散列的“節(jié)能減排支出”、“科技支出”等指標(biāo)以“專項(xiàng)支出情況”進(jìn)行了歸納；增加了財(cái)務(wù)監(jiān)督需要了解的項(xiàng)目。 2. 降本增效是預(yù)算管理的重中之重，我們會重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用的規(guī)模增減變化，分項(xiàng)分析主營業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用的預(yù)算控制情況。 3.重

10、要指標(biāo)解釋,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,(1)從業(yè)人員：指在企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。 (2)職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。 (3)在崗職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位、并在工作崗位上的固定職工及勞動合同制職工，不含內(nèi)退下崗人員。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,(4)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。 (5)社會保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)

11、、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等費(fèi)用，包括企業(yè)上繳社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)為職工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。該項(xiàng)目是按保險(xiǎn)的性質(zhì)劃分，而不是按在何種機(jī)構(gòu)上繳或管理劃分. （6）支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)支付給離休、退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用，包括養(yǎng)老金及福利費(fèi)等。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,(7)折舊費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2010年度在成本費(fèi)用中列支的全部折舊費(fèi)用總額。 （8）利息支出總額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2010年度發(fā)生的利息支出總額，包括費(fèi)用化的利息支出和資本化的利息支出。 （9）差旅費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2010年度在成本費(fèi)用中列支的差旅

12、費(fèi)用總額。 （10)科技支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2010年度發(fā)生的用于科研技術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)自行研究開發(fā)費(fèi)用支出和購買新技術(shù)、新設(shè)備支出等。兩個其中項(xiàng)為單列。 （11)信息化支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2010年度在信息化建設(shè)方面的投入。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表和主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表：這兩張表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、毛利，以及相關(guān)業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營實(shí)物量指標(biāo)的預(yù)算情況。 1.填報(bào)目的：一是國資委了解企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和預(yù)算安排情況。二是推動企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和進(jìn)一步整合。 2.填報(bào)主體:這兩張表僅由企業(yè)在集團(tuán)合并層面填列。 3.主要業(yè)務(wù)：指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和內(nèi)部管理

13、確定的主要業(yè)務(wù)板塊。企業(yè)應(yīng)按照上年度與國資委確認(rèn)的口徑填報(bào)，預(yù)算年度內(nèi)如果有調(diào)整，需提前向國資委備案。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,4.備案方式：先由企業(yè)對主要業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定可劃分的業(yè)務(wù)板塊，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，及時與我局相關(guān)處室溝通。 5.指標(biāo)名稱（1欄）：反映企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況的重點(diǎn)指標(biāo)，由企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點(diǎn)，挑選能突出反映各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營狀況的指標(biāo)填列。其中：06表的指標(biāo)名稱要按照業(yè)務(wù)板塊，細(xì)致填報(bào)。如電信企業(yè)。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,對外籌預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度對外籌集資金及籌資費(fèi)用的預(yù)算情況。 1.為滿足財(cái)務(wù)管理工作需要，重新設(shè)置

14、了指標(biāo)，突出了“帶息負(fù)債籌資”內(nèi)容。 2.除股權(quán)籌資外，表中“上年數(shù)”和“年末預(yù)算數(shù)”均是余額的概念。 3.籌資費(fèi)用：反映企業(yè)2010年度通過該融資渠道籌集資金預(yù)計(jì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，包括預(yù)計(jì)的籌資手續(xù)費(fèi)用和當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。 4.對于資產(chǎn)負(fù)債率偏高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)債控制目標(biāo)，根據(jù)需要合理負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,金融工具情況預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度預(yù)計(jì)金融工具投資所占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益等情況。 1.本著簡化報(bào)表和方便監(jiān)管原則，“金融工具情況預(yù)算表”不再區(qū)分會計(jì)科目，改為直接填列金融工具的具體內(nèi)容。同時，刪除了補(bǔ)充資料中

15、“對集團(tuán)外擔(dān)保”的內(nèi)容，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算中安排對外擔(dān)保。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,2.股權(quán)投資：反映企業(yè)預(yù)計(jì)持有的股票投資等股權(quán)性投資，不含長期股權(quán)投資。企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，按“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”中的股權(quán)投資匯總填列。不含長期股權(quán)投資。 3.投資收益（3、4欄）：指預(yù)計(jì)一年內(nèi)獲取的收益。如果考慮了公允價值的，則包括公允價值變動的收益。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,長期股權(quán)投資預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度預(yù)計(jì)增加的長期股權(quán)投資情況。 1.為更加全面和清晰反映企業(yè)對外長期股權(quán)投資情況，增加了“投資主體”和“企業(yè)級次”、“期末

16、持股比例”等內(nèi)容，并對投資類別進(jìn)行了修改完善。 2.填報(bào)口徑：企業(yè)所有2010年度新增的，或以前年度已投，2010年度還需追加投資的長期股權(quán)投資預(yù)算，包括對子企業(yè)的投資和對外投資。 3.主要指標(biāo)解釋： 投資主體、級次、投資類別、年末累計(jì)投資額、預(yù)計(jì)當(dāng)年投資收益、投資依據(jù),2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,固定資產(chǎn)投資預(yù)算表：反映企業(yè)2010年度固定資產(chǎn)投資總體預(yù)算情況。 1.本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會計(jì)上的“固定資產(chǎn)”概念。 2.企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。 3.對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，作為新開工項(xiàng)目填列，以購買

17、日作為竣工年月，不需填列開工年月。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,4.重點(diǎn)關(guān)注：本年固定資產(chǎn)投資的規(guī)模是否與目前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相符，投資前景是否明確，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相符，是否是主業(yè)投資，資金來源結(jié)構(gòu)是否合理，投資收益是否與投資規(guī)模相匹配等。嚴(yán)格控制投資前景不明確、資金來源未落實(shí)、嚴(yán)格控制不符合主業(yè)發(fā)展方向的投資預(yù)算和短貸長投。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表和預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表 1、根據(jù)監(jiān)管需要，將資產(chǎn)、權(quán)益類的項(xiàng)目進(jìn)行了精簡，突出損益類項(xiàng)目。 2、預(yù)報(bào)表：要求企業(yè)在每年的11月份之前對當(dāng)年全年生產(chǎn)經(jīng)營完成情況和對下一年的生產(chǎn)經(jīng)營情況安排進(jìn)行初步預(yù)測。表中“200

18、9年預(yù)計(jì)完成數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2009年度財(cái)務(wù)快報(bào)相關(guān)指標(biāo)及預(yù)計(jì)情況填列。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,3、預(yù)報(bào)表：新增“應(yīng)上交國家利潤”項(xiàng)目?！?010年初步預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2009年度財(cái)務(wù)快報(bào)相關(guān)指標(biāo)并結(jié)合企業(yè)2010年業(yè)務(wù)發(fā)展等情況預(yù)計(jì)填列。 4、預(yù)算調(diào)整表：是企業(yè)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時填列的報(bào)表。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，企業(yè)必須對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進(jìn)行及時跟蹤和分析。預(yù)算年度內(nèi)符合預(yù)算調(diào)整條件確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于2010年8月12日前將2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表報(bào)送國資委備案，并對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書

19、編寫 財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的編寫，真實(shí)、詳細(xì)。 1.編寫范圍：由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。具體編寫報(bào)送范圍確定，應(yīng)及時于我局相關(guān)業(yè)務(wù)處室溝通，并報(bào)國資委備案。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,2.上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié) 結(jié)合國資委對上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)和問題，重點(diǎn)說明本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施。 對上年度主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因進(jìn)行總結(jié)。 對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，突出主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成數(shù)與預(yù)算數(shù)差異的原

20、因分析，不得簡單地以數(shù)字羅列。說明至少應(yīng)包括：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤、投資、籌資、人工成本等指標(biāo)。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,3.本年度預(yù)算工作組織情況 預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)和提升情況。 4.本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（詳細(xì)說明） 重點(diǎn)是預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測。選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和比率進(jìn)行說明，指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度，以及企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響 。,2

21、010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,5.預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明： 要求將企業(yè)在預(yù)算表中以數(shù)字反映的固定資產(chǎn)投資、籌資、股權(quán)投資及清理、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保等情況以文字表述出來。重點(diǎn)是說明這些重大經(jīng)營事項(xiàng)是如何安排的，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生什么影響等。,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,三、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求,（一）上報(bào)范圍 集團(tuán)總部、所屬二級子企業(yè)，以及所屬二級以下重要子企業(yè)。所屬重要二級子企業(yè)名單由國資委另行確定。 （二）報(bào)送時間 預(yù)算報(bào)告報(bào)送時間：2010年1月31日 預(yù)報(bào)表的報(bào)送時間：2009年11月15日 調(diào)整表的報(bào)送時間：2010年8月12日,2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求,（三）報(bào)送內(nèi)容 紙質(zhì)文件一式2份，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會： 1.集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告（含集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、