會(huì)計(jì)電算化講座.ppt

1、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用,主講:李玉琪,個(gè) 人 簡 介,李玉琪 焦作大學(xué)經(jīng)管系講師、中國注冊會(huì)計(jì)師。 電子郵件地址： 電話：2916936 2627862 郵編：454000,第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念 第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用 第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展 第四節(jié) 學(xué)習(xí)目的,第一章 會(huì)計(jì)電算化概論,第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的基本概念,一、會(huì)計(jì)電算化的由來與演變 會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)，人們對會(huì)計(jì)信息的處理技術(shù)主要經(jīng)歷三個(gè)發(fā)展階段： 1、手工處理階段 優(yōu)點(diǎn)：良好的適應(yīng)性 和可靠性 缺點(diǎn)：低速度、低效 率、高差錯(cuò)率,2、機(jī)械處理階段 運(yùn)用穿孔機(jī)、核對機(jī)、分類機(jī)、卡片機(jī)等機(jī)械設(shè)備 設(shè)備笨重、昂貴， 難以推廣。,3

2、、電子數(shù)據(jù)處理階段 1946年，世界上第一臺(tái)計(jì)算機(jī)ENIAC誕生。 1954年，美國通用電器公司將計(jì)算機(jī)用于工資計(jì)算。 1979年，我國長春一汽試點(diǎn)。 1981年，我國提出“會(huì)計(jì)電算化”一詞。 會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡稱，是一個(gè)用電子計(jì)算機(jī)來替代人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及替代部分由人腦完成的對會(huì)計(jì)信息的分析和判斷過程。,二、會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容,（一）從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理結(jié)構(gòu)) 1、人員 2、計(jì)算機(jī)硬件：電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)施 3、計(jì)算機(jī)軟件： 系統(tǒng)軟件 會(huì)計(jì)軟件 4、會(huì)計(jì)規(guī)范,（二）從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過程來看(職能結(jié)構(gòu)) ：

3、 1、會(huì)計(jì)核算電算化 包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、成本計(jì)算和編制報(bào)表等一系列核算工作的電算化。 主要模塊：賬務(wù)處理、報(bào)表 其他模塊：工資、固定資產(chǎn)、材料、成本、銷售等。,手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,2、會(huì)計(jì)管理電算化 會(huì)計(jì)管理是依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析、控制與考核的實(shí)踐過程。它的對象是資金運(yùn)動(dòng)，主要內(nèi)容有：資金管理、成本管理、收入及利潤分配管理等。 主要模塊：資金籌集管理、投資管理、流動(dòng)資金管理、成本管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)分析與計(jì)劃等。,3、會(huì)計(jì)輔助決策支持電算化 是一種以計(jì)算機(jī)為工具，人機(jī)交互式的，幫助

4、決策者利用數(shù)據(jù)和模型來解決決策問題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)一般由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫、方法庫、模型庫和用戶接口系統(tǒng)組成。,（三）從會(huì)計(jì)電算化工作的角度看 1、會(huì)計(jì)電算化工作的組織 2、會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃 3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立 4、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理 5、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn) 6、會(huì)計(jì)電算化制度的建立 7、計(jì)算機(jī)審計(jì),第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的作用,多-職能多、提供信息多 快-提供信息快 好-人員素質(zhì)高、工作更規(guī)范 省-省時(shí)、省力,第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展,一、國外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況 （一）發(fā)展過程 1、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理階段（50年代初-60年代中期） 2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合處理階段（60年

5、代中-70年代初） 3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段（70年代初至今）,（二）會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè) 主要模塊：總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款 其他模塊：存貨控制、工資、購貨、 銷售、固定資產(chǎn)、作業(yè)成本 報(bào)表 等。 常用會(huì)計(jì)軟件：SAP、ORECAL,二、我國會(huì)計(jì)電算化概況 （一）發(fā)展過程 1、單項(xiàng)處理階段（1979年-1992年） 2、全面會(huì)計(jì)核算階段（1993年-1998年） 3、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處理階段（1998年至今）,在應(yīng)用領(lǐng)域方面： 單項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用（崗位級）-財(cái)務(wù)部門應(yīng)用（部門級）-企業(yè)內(nèi)部各部門（企業(yè)級） 系統(tǒng)平臺(tái)： Dos-Windows95/98/NT/2000/XP或Browser 網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)：

6、文件/服務(wù)器（F/S)結(jié)構(gòu)-客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)-瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)電算化的工作方式: 桌面-網(wǎng)絡(luò),（二）會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè) 到95年，全國已有200多家會(huì)計(jì)軟件開發(fā)單位，是我國軟件業(yè)發(fā)展最成功的。 常用：用友、金蝶、浪潮國強(qiáng)、新中大、安易、金算盤等 （三）發(fā)展趨勢 網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型,第四節(jié) 學(xué)習(xí)本課程的目的,1、掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)概念，學(xué)會(huì)用系統(tǒng)的觀念去分析會(huì)計(jì)核算和管理工作； 2、掌握會(huì)計(jì)電算化的基本原理以及基層單位如何實(shí)施會(huì)計(jì)電算化； 3、了解中國的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)的基本情況； 4、掌握用友軟件的基本操作，主要是賬務(wù)和報(bào)表兩大模塊。,學(xué)習(xí)本課程應(yīng)準(zhǔn)備：,1、會(huì)

7、計(jì)理論和實(shí)踐知識(shí) 2、計(jì)算機(jī)理論知識(shí)和計(jì)算機(jī)操作技能 3、數(shù)據(jù)庫原理 4、其它相關(guān)知識(shí),第二章 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念 第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征 第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 第四節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系,第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念,一、數(shù)據(jù) 是用來記錄客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號。是記錄下來的事物的屬性+屬性值。 二、信息 是由數(shù)據(jù)或其他源泉（如談話、文字等）所能直接或間接推導(dǎo)得到的認(rèn)識(shí)、知識(shí)和消息。 數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和成品之間的關(guān)系，信息更強(qiáng)調(diào)它對決策的實(shí)際價(jià)值，但又不是絕對對立的，兩者在許多場合下又是通用的。,三、系統(tǒng)

8、 組成系統(tǒng)的元素至少有兩個(gè)以上。 系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)系、相互影響的，而不是隨意湊合在一起的。 這些元素結(jié)合在一起為著一個(gè)共同的目標(biāo)或意圖。 系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境共同構(gòu)成的。,四、信息系統(tǒng) 信息的傳輸 信息系統(tǒng)的五大基本功能,數(shù)據(jù)的收集 和輸入,信息的存儲(chǔ),信息的加工,信息的輸出,信息系統(tǒng)的分類: 1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data Processing System , 簡稱 EDPS) 是以計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)為主的，一般不作任何預(yù)測、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。 2、管理信息系統(tǒng)（Management nformation Sys

9、tem , 簡稱MIS） 是在EDPS的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程的預(yù)測、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。,3、決策支持系統(tǒng)（Decision Support System,簡稱DSS） 是在MIS基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。它加強(qiáng)和改造了 MIS的“決策支持能力”，更加強(qiáng)調(diào)管理決策中的人工作用，支持面向決策者，處理半結(jié)構(gòu)化的管理決策問題。 4、專家系統(tǒng)（Expert System,簡稱ES） 是將某一領(lǐng)域的專家們長期實(shí)踐中積累起來的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，特別是他們處理該領(lǐng)域問題時(shí)所用的事實(shí)和決策準(zhǔn)則編成計(jì)算機(jī)程序，供決策人員使用，從而改進(jìn)決策的

10、質(zhì)量，這類系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。,5、總裁信息系統(tǒng)（Executive Information System,簡稱EIS） 是為一個(gè)組織的最高層管理者的特殊需求服務(wù)， 在ES的支持下，從MIS中提取各種信息，為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。 6、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（Office Automation,簡稱OA）是提高辦公室工作人員工作效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處理系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。 7、國際電子商貿(mào)系統(tǒng)（International Electronic Business processing System,簡稱IEBPS）是借助于現(xiàn)代通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將原來各個(gè)國家、各個(gè)部門和各個(gè)單位的商貿(mào)

11、管理信息系統(tǒng)連成一體，形成國際化信息系統(tǒng)。,五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 取得原始憑證是收集原始數(shù)據(jù)； 填制記賬憑證和記賬是把會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲(chǔ)； 提供賬簿和報(bào)表是會(huì)計(jì)信息的輸出和使用。 會(huì)計(jì)活動(dòng)的每個(gè)步驟都有信息處理任務(wù)，每一步都服從于一個(gè)統(tǒng)一的目標(biāo)，所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來就形成一個(gè)可以活動(dòng)的有機(jī)整體，這個(gè)整體就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兩種。,第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)共性的特征 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的特征，主要是比手工系統(tǒng)有哪些改進(jìn)之處。 本節(jié)主要由學(xué)生自學(xué)。,第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,一、

12、手工和電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程比較：,二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖 （一）數(shù)據(jù)流程圖 是按事先約定的符號繪制而成的描述系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和變換過程的主要工具。它能精確地在邏輯上描述系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。由以下四個(gè)基本元素構(gòu)成： 1、數(shù)據(jù)的源點(diǎn)和終點(diǎn) 2、數(shù)據(jù)流 3、處理（加工） 4、數(shù)據(jù)文件,（二）業(yè)務(wù)流程圖 是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程用規(guī)范化的圖示直觀、簡潔地描繪出來。 會(huì)計(jì) 靜態(tài)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 系統(tǒng) 動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)流程 可細(xì) 化為 作業(yè)流程或操作流程,三、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的影響 （一）會(huì)計(jì)科目編碼的變化 手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在，但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)格、完整。 編碼的目的、要求和方

13、法在書上。 （二）記賬憑證的變化 內(nèi)容上基本不變，產(chǎn)生、取得和分類卻不同。 手工編制后輸入 直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入 由軟盤拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入 機(jī)制憑證,（三）會(huì)計(jì)核算形式的變化 手工 科目匯總表、多欄式日記賬等五種 系統(tǒng) 平行登記 標(biāo)注過賬標(biāo)志等 計(jì)算機(jī) 以上方式都已失去意義 系統(tǒng) 記賬完全自動(dòng),（四）賬簿和報(bào)表的變化 賬簿：日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類已無必要 只是現(xiàn)在大多會(huì)計(jì)軟件仍按手工習(xí)慣。 報(bào)表：事先定義，自動(dòng)生成。 （五）內(nèi)部控制的變化 1、差錯(cuò)糾正控制已無必要 2、控制范圍：財(cái)會(huì)部門和計(jì)算機(jī)處理部門 3、控制方式：組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制,(六）會(huì)計(jì)職能及方法的變

14、化 1、會(huì)計(jì)職能的擴(kuò)展： 對外報(bào)表 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理 事后核算 全面核算 提供信息 干預(yù)生產(chǎn)、參與決策 2、會(huì)計(jì)方法的發(fā)展： 初等數(shù)學(xué)方法 高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等 3、會(huì)計(jì)管理職能的強(qiáng)化： 跨事前、事中和事后三個(gè)階段 集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測于一體 全方位、多功能的管理,第四節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及關(guān)系,采購子系統(tǒng),總帳子系統(tǒng),存貨子系統(tǒng),銷售子系統(tǒng),領(lǐng)導(dǎo)查詢系統(tǒng),其他管理系統(tǒng),購銷存,財(cái)務(wù),管理分析,財(cái)務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng),固定資產(chǎn)系統(tǒng),成本管理,資金管理,應(yīng)收子系統(tǒng),應(yīng)付子系統(tǒng),工資子系統(tǒng),報(bào)表 子系統(tǒng),財(cái)務(wù)分析 系統(tǒng),決策支持系統(tǒng),一、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分,（一）財(cái)務(wù)

15、系統(tǒng) 1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。 2、工資子系統(tǒng)。以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配，計(jì)算個(gè)人所得稅，查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表，自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。 3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片，自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)核算；完成計(jì)提折舊和分配，生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。,4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；動(dòng)態(tài)反映各客戶信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫

16、助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)收款。 5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測工作；及時(shí) 分析各種流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還所需資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)會(huì)人員有效地管理應(yīng)付款。 6、成本子系統(tǒng)。根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動(dòng)對從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。,7、報(bào)表子系統(tǒng)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表；根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。 8、資金管理子系統(tǒng)。以銀

17、行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對內(nèi)、對外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)往來存貸資金管理；提供各單據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。,（二）購銷存系統(tǒng) 1、采購子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購成本核算的實(shí)際需要，制定采購計(jì)劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進(jìn)行全程管理，為采購部門和財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，輔助管理決策。 2、存貨子系統(tǒng)。對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)

18、數(shù)據(jù)；動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。,3、銷售子系統(tǒng)。是以銷售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。一般和產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤的核算；生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬等賬簿；自動(dòng)編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。 4、商業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)。以商品銷售業(yè)務(wù)為主線，將商品采購業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。,（三）管理分析系統(tǒng) 1、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方

19、法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一 步加工，生成各種分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息；編制預(yù)算和計(jì)劃，并考核預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。 2、領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、整理、分析和研究，按照領(lǐng)導(dǎo)的要求提取有用信息，并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，更加直接。 3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，利用模型向企業(yè)的決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和目標(biāo)進(jìn)行量化分析和論證，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作出科學(xué)的決策。,二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系 （一）集中傳遞式,銷售與應(yīng)收 賬款

20、子系統(tǒng),采購與庫存 子系統(tǒng),總賬子系統(tǒng),自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 子系統(tǒng),固定資產(chǎn) 子系統(tǒng),成本子系統(tǒng),工資子系統(tǒng),報(bào)表子系統(tǒng),財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo) 查詢子系統(tǒng),（二）賬務(wù)處理中心式,銷售及應(yīng)收 賬款子系統(tǒng),固定資產(chǎn) 子系統(tǒng),工資子系統(tǒng),采購與存 貨子系統(tǒng),總賬子系統(tǒng),報(bào)表子系統(tǒng),成本子系統(tǒng),財(cái)務(wù)分析與領(lǐng) 導(dǎo)查詢子系統(tǒng),（三）直接傳遞式,總賬子系統(tǒng),銷售與應(yīng)收 賬款子系統(tǒng),采購與庫存 子系統(tǒng),固定資產(chǎn) 子系統(tǒng),工資 子系統(tǒng),報(bào)表子系統(tǒng),財(cái)務(wù)分析與領(lǐng) 導(dǎo)查詢子系統(tǒng),成本子系統(tǒng),基層單位開展會(huì)計(jì)電算化工作必須做好以下基本 工作: 1、建立和健全會(huì)計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)。 2、制定會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展規(guī)劃。 3、配置必要的硬、軟

21、件環(huán)境。 4、組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)。 5、制定會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度。 6、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工記賬。,第三章 基層單位會(huì)計(jì)電算化的組織與實(shí)施,第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃,制定發(fā)展規(guī)劃的原則： 整體性原則 階段性原則 客觀可比性原則 領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則,第二節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立,一、硬件的配置 計(jì)算機(jī)機(jī)型的選擇 中小型機(jī) 微機(jī) 工作方式的選擇 單機(jī)系統(tǒng) 多用戶系統(tǒng): 終端不具獨(dú)立數(shù) 據(jù)處理能力 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),文件服務(wù)器 客戶機(jī)/服務(wù)器,網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能: 資源共享、信息傳遞 客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)： 由客戶機(jī)和服務(wù)器構(gòu)成。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機(jī)和服務(wù)器上，任務(wù)由雙方

22、協(xié)同完成。其中客戶機(jī)是前臺(tái)處理機(jī)，它是與用戶接口的界面，其任務(wù)側(cè)重于表現(xiàn)；服務(wù)器是后臺(tái)處理機(jī)，它的任務(wù)是側(cè)重于大量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)庫管理和計(jì)算。,二、系統(tǒng)軟件的配置 1、操作系統(tǒng)： DOS WINDOWS、WINDOWS NT UNIX（多用戶多任務(wù)、分時(shí)操作系統(tǒng)） 2、漢字操作系統(tǒng)： UCDOS 3、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：小型數(shù)據(jù)庫FOXPRO、ACCESS 大型數(shù)據(jù)庫ORCALE、 SQL SERVER 4、程序設(shè)計(jì)語言：VB、VC 5、工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件,三、會(huì)計(jì)軟件的配置 1、選擇通用會(huì)計(jì)軟件 由學(xué)生自學(xué) 問題：假設(shè)你是一名財(cái)務(wù)科長，準(zhǔn)備給本單位購買一種會(huì)計(jì)軟件，你會(huì)考慮哪些問題？,2

23、、定點(diǎn)開發(fā) 大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點(diǎn)突出的，如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。 優(yōu)點(diǎn)：開發(fā)的軟件一般較合理、科學(xué)、便于使用，使用效率高。 缺點(diǎn)：需較強(qiáng)的技術(shù)力量、開發(fā)周期長、費(fèi)用大。 3、選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合。 即先購買通用會(huì)計(jì)軟件，再針對本單位情況進(jìn)行二次開發(fā)。此方式較理想。,第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的建立,崗位責(zé)任制就是要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。,第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn),簡介財(cái)政部門組織的初級、中級培訓(xùn)。,第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理,一、宏觀管理：財(cái)政部門負(fù)責(zé) 二、微觀管理：企業(yè)自已負(fù)責(zé),手工

24、會(huì)計(jì)系統(tǒng),再現(xiàn)手工會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）軟件,號稱管理型的財(cái)務(wù)軟件,ERP,2001,我國財(cái)務(wù)軟件市場簡圖,第四章 商品化會(huì)計(jì)軟件,2.再現(xiàn)手工會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）軟件,也叫做核算型財(cái)務(wù)軟件，從80年代起開始開發(fā)起，到97年左右，國產(chǎn)軟件都屬于此類，這類軟件的典型特征是在計(jì)算機(jī)上簡單再現(xiàn)手工會(huì)計(jì)的絕大部分過程。 現(xiàn)在，這類軟件已不多見，大部分軟件都增加了一些統(tǒng)計(jì)分析查詢等可以叫做管理的功能，擠進(jìn)管理型財(cái)務(wù)軟件的行列了。,1.手工會(huì)計(jì)系統(tǒng),這類軟件一般劃分為工資、固產(chǎn)、賬務(wù)、銷售-應(yīng)收、采購-應(yīng)付、庫存等子系統(tǒng)。 我們的教材就是以這類軟件作為藍(lán)本的?；蛘哒f，這類軟件就是以我們教材所倡導(dǎo)的理論開發(fā)的。

25、代表軟件：用友6.0及以前版本、安易和金蝶的早期作品、降龍99等。,3.管理型的財(cái)務(wù)軟件,從97年起，國產(chǎn)軟件商先是喊起了核算型向管理型軟件過渡的口號，進(jìn)而跨過了MRPii，宣稱ERP時(shí)代來臨了。 代表軟件： 99、2000年用友和安易分別推出的UFErp和Anyi 2000Erp等軟件系統(tǒng)。 我個(gè)人認(rèn)為，這些國產(chǎn)軟件確實(shí)具備了一定的管理功能，但是從根本上說不過是財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)一廂情愿的擴(kuò)展而已，最多稱做管理型財(cái)務(wù)軟件。,4.ERP,ERP的概念是90年代初由Gartner Group Inc.公司提出的，它的發(fā)展經(jīng)歷了從60年代的開環(huán)MRP到70年代的閉環(huán)MRP，再到80年代的MRPII，最后發(fā)

26、展為90年代的ERP。 MRP: Materiel Request Plan MRPII: Manufacturing Resource Planning ERP: Enterprise Resourse Plan 代表軟件：SAP R/3，Oracle 11i,企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。它在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達(dá)到效率化經(jīng)營的目標(biāo)。 企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）在應(yīng)用過程中，常伴隨著企業(yè)流程再造(BPR)的實(shí)

27、施。,ERP除了傳統(tǒng)MRP系統(tǒng)的制造、供銷、財(cái)務(wù)功能外，在功能上增加了支持物料流通體系的運(yùn)輸管理、倉庫管理（供應(yīng)鏈上供、產(chǎn)、需各個(gè)環(huán)節(jié)之間都有運(yùn)輸和倉儲(chǔ)的管理問題）；支持在線分析處理(OLAP）、售后服務(wù)及質(zhì)量反饋；支持生產(chǎn)保障體系的質(zhì)量管理、實(shí)驗(yàn)室管理、 設(shè)備維修和備品備件管理；支持跨國經(jīng)營的多國家地區(qū)、多工廠、多語種、多幣制需求；支持多種生產(chǎn)類型或混合型制造企業(yè)，匯合了離散型生產(chǎn)、流水作業(yè)生產(chǎn)和流程型生產(chǎn)的特點(diǎn)；支持遠(yuǎn)程通信、電子數(shù)據(jù)交換（EDI）。 事實(shí)上， 當(dāng)前一些ERP軟件的功能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了制造業(yè)的應(yīng)用范圍，成為一種適應(yīng)性強(qiáng)、具有廣泛意義的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。,ERP有狹義、廣義兩種

28、解釋，狹義僅指企業(yè)“內(nèi)部”信息系統(tǒng)；廣義是指將代表著整合企業(yè)“內(nèi)、外部”信息的經(jīng)營管理系統(tǒng)。造成這種現(xiàn)象的原因，是由于產(chǎn)業(yè)界將ERP視為企業(yè)資源計(jì)劃軟件的代名詞，因此當(dāng)市面上的企業(yè)資源計(jì)劃軟件擴(kuò)張功能時(shí)，ERP的意義也隨之?dāng)U大。 所以探討ERP的功能要從基本功能、擴(kuò)展功能兩方面來看。,基本功能是所有ERP系統(tǒng)軟件必須提供的入門功能，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)“內(nèi)部”價(jià)值鏈上所有功能活動(dòng)加以整合。 一般包括五個(gè)基本功能： 1. 物料管理:協(xié)助企業(yè)有效地控管材物料，以降低存貨成本。包括采購、 庫存管理、倉儲(chǔ)管理、 發(fā)票驗(yàn)證、 庫存控制、 采購信息系統(tǒng)等。 2. 生產(chǎn)規(guī)劃系統(tǒng):讓企業(yè)以最優(yōu)水平生產(chǎn)，并同時(shí)兼顧生產(chǎn)彈

29、性。包括生產(chǎn)規(guī)劃、物料需求計(jì)劃、生產(chǎn)控制及制造能力計(jì)劃、生產(chǎn)成本計(jì)劃、生產(chǎn)現(xiàn)場信息系統(tǒng)。,3. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng):提供企業(yè)更精確、跨國且實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息。包括間接成本管理、 產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)、利潤分析、 應(yīng)收應(yīng)付帳款管理、固定資產(chǎn)管理、一般流水帳、特殊流水帳、作業(yè)成本、總公司匯總帳。 4. 銷售、分銷系統(tǒng):協(xié)助企業(yè)迅速地掌握市場信息，以便對顧客需求做出最快速的反應(yīng)。包括銷售管理、 訂單管理、發(fā)貨運(yùn)輸、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。 5.企業(yè)情報(bào)管理系統(tǒng):提供決策者更實(shí)時(shí)有用的決策信息。包括決策支持系統(tǒng)、企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算系、利潤中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)。,擴(kuò)展功能則是將整合的觸角由企業(yè)內(nèi)部拓展到企業(yè)的后端廠商和前端顧客，與后

30、端廠商信息系統(tǒng)加以整合的是屬于供應(yīng)鏈管理（SCM）方面的功能，加強(qiáng)整合前端顧客信息的則是屬于顧客關(guān)系管理（CRM）和銷售自動(dòng)化（SFA）方面的功能，而最近最受矚目的則是推出了電子商務(wù)（EC）方面的解決方案。,BPR: Business Process Re-engineering SCM: Supply Chain Management CRM: Customer Relationship Management SFA: Sales Force Automation EC: Electronic commerce,ERP,OA,采購,商務(wù),生產(chǎn),配送,計(jì)劃,研發(fā),質(zhì)檢,產(chǎn)品,服務(wù),銷售,市場,

31、WEB,供應(yīng)鏈管理 SCM,客戶關(guān)系管理 CRM,PLM 產(chǎn)品研發(fā)管理,供 應(yīng) 商,代 理 商,大 客 戶,直 接 客 戶,B2B,B2B,B2O,B2C,策 略 合 作 伙 伴,企業(yè)電子商務(wù)全圖,第六章 賬務(wù)處理系統(tǒng),賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 賬務(wù)處理初始化 憑證處理 期末業(yè)務(wù)處理,第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述,一、賬務(wù)處理流程（總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖） （一）手工系統(tǒng)： 設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬 填制和審核憑證 登記賬簿 成本計(jì)算 財(cái)產(chǎn)清查 編制報(bào)表,（二）電算化系統(tǒng)： 初始設(shè)置 憑證輸入 憑證審核 記賬 期末處理,賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備: 快速方便準(zhǔn)確建帳 正確輸入記賬憑證 靈活的查詢統(tǒng)計(jì) 完善的數(shù)據(jù)維護(hù),二、

32、功能模塊結(jié)構(gòu)圖 也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能?？梢园础白皂斚蛳拢瑢訉臃纸狻钡脑?，逐層分解模塊結(jié)構(gòu)圖，直到不能再分解為至。 在掌握此圖的基礎(chǔ)上，還應(yīng)掌握軟件的運(yùn)行次序，為實(shí)際操作打下基礎(chǔ)。,12,初始化步驟,帳套管理,權(quán)限設(shè)置,會(huì)計(jì)科目設(shè)置,初始余額錄入,憑證類別設(shè)置,結(jié)算方式設(shè)置,自動(dòng)轉(zhuǎn)帳定義,13,日常使用,憑證填制,憑證審核,記賬,自動(dòng)轉(zhuǎn)帳,結(jié)帳,總帳查詢,明細(xì)帳查詢,日記帳查詢,數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復(fù),第二節(jié) 賬務(wù)處理初始化,一、初始化前的準(zhǔn)備工作 系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的準(zhǔn)備 人員分工的準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備 科目 余額 未達(dá)賬項(xiàng) 憑證類型,二、初始化設(shè)置工作 （一）設(shè)置賬簿：即建

33、立新賬套。 按照建賬向?qū)б徊讲酵瓿杉纯伞?單擊,單擊,單擊,單擊,（二）人員管理：只有系統(tǒng)管理員才可進(jìn)行人員分工。,單擊,單擊,雙擊,（三）科目設(shè)置（非常重要） 1、科目設(shè)置的內(nèi)容 科目編碼 科目名稱 科目類型 不可缺省 賬頁格式 助記碼 可有可無 賬類 是難點(diǎn)，對需進(jìn)行輔助核算的科目設(shè) 計(jì)量單位 對需進(jìn)行數(shù)量核算的科目設(shè) 外幣名稱 對需進(jìn)行外幣核算的科目設(shè),2、科目設(shè)置的操作步驟：,單擊,單擊,單擊,2、科目設(shè)置時(shí)應(yīng)注意的問題 （1）科目的建立順序 （2）科目的修改 （3）銀行類科目的設(shè)置 （4）個(gè)人往來科目的設(shè)置（比較三種方法） （5）單位往來科目的設(shè)置 （6）部門核算科目的設(shè)置 （7）項(xiàng)

34、目核算科目的設(shè)置,（四）設(shè)置憑證類型 可分三種、五種、自定義，也可不分類。,（五）錄入科目余額 在已建立的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上進(jìn)行余額錄入。 1、年初啟用：錄年初余額 2、年中啟用：錄使用月期初余額和一至使用月前的借貸方發(fā)生額合計(jì)。 以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。,（六）常用摘要定義 （七）常用憑證定義 這兩步是為了提高憑證輸入速度進(jìn)行的初始設(shè)置 （八）匯率管理 為外幣輔助核算科目進(jìn)行匯率的初始設(shè)置。 （九）結(jié)算方式設(shè)置 為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行初始設(shè)置。 往來、部門、項(xiàng)目等的初始設(shè)置也應(yīng)進(jìn)行。 只是放在下一章各輔助模塊進(jìn)行介紹。,輸入?yún)R率,11,2,第三節(jié) 憑證處理,一、憑證輸入 是日常工作的

35、重點(diǎn)，工作量最大，也最重要，因?yàn)樗撬邪l(fā)生額數(shù)據(jù)的來源。 （一）憑證輸入的基本內(nèi)容 是憑證的基本要素，輸入時(shí)必不可少。且輸入時(shí)有以下控制手段： 1、日期：不可倒流，且不能大于業(yè)務(wù)日期。 2、憑證類型：需與限制科目相一致。 3、科目：最明細(xì)科目，且應(yīng)已存在。 4、金額：借貸平衡。,（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入 是與科目設(shè)置中的賬類相一致的，需以此為前提。具體分七種情況：P76 （三）提高憑證錄入速度的技巧 1、常用摘要 2、常用憑證 3、參照輸入,二、憑證修改 1、“無痕跡”修改 未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^ 已審核但未記賬 2、“有痕跡”修改 已記賬 三、憑證審核 1、靜態(tài)審核 2、屏幕審核 3、二次錄入

36、校驗(yàn),四、記賬 （一）記賬原理 （二）記賬過程 正式記賬后，不得中斷此過程，否則記賬錯(cuò)誤， 需恢復(fù)數(shù)據(jù)至未記賬前狀態(tài)。 （三）記賬時(shí)應(yīng)注意的問題,第四節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理,一、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 二、試算平衡、對賬 三、結(jié)賬,(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn) 由于各個(gè)企業(yè)情況不同,各種計(jì)算方法也不盡相同,特別是對各類成本費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)方式的差異，必然會(huì)造成各個(gè)企業(yè)這類轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下，為實(shí)現(xiàn)在各個(gè)企業(yè)的通用，用戶可自行定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。 (二)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 就是對兩個(gè)科目進(jìn)行一一對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級科目，但其下級科目的科目結(jié)構(gòu)必須一致（相同明細(xì)科目），如有輔助核算，則兩個(gè)科目的輔助賬類也必須一一對應(yīng)。

37、,（三）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 是指將月末商品（或產(chǎn)成品）銷售數(shù)量乘以庫存商品（或產(chǎn)成品）的平均單價(jià)計(jì)算各類商品銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 （四）匯總損益結(jié)轉(zhuǎn) 用于期末自動(dòng)計(jì)算外幣賬戶的匯總損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動(dòng)生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處理以下賬戶：外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，不包括所有者權(quán)益類賬戶，成本類賬戶和損益類賬戶。,（五）期間損益結(jié)轉(zhuǎn) 主要用于在一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時(shí)反映企業(yè)利潤的盈虧情況。主要是對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售收入、營業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。,自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟 1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置 1）輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件 包括轉(zhuǎn)

38、賬序號、轉(zhuǎn)賬說明、憑證類別等。 2）定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息 如科目編碼、方向等。 3）輸入公式 直接輸入金額公式 引導(dǎo)輸入金額公式 4）定義貸方同借方類似。,2、轉(zhuǎn)賬生成 由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的，所以在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬工作之前，應(yīng)將所有未記賬憑證記賬。 對于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄，必須按順序依次生成。 轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。 轉(zhuǎn)賬憑證生成后，自動(dòng)追加到原最后一張憑證后，需再進(jìn)行審核、記賬。,結(jié)賬之前應(yīng)作下列檢查： 1、本月業(yè)務(wù)是否全部記賬。 2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必須全部生成并記賬。 3、上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。 4、核對總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致，否則總

39、賬不能結(jié)賬。 5、損益類賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。 6、如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)是否結(jié)賬。 結(jié)賬前，要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。,輔助核算三步曲,一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，對需要輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類；同時(shí)可設(shè)置各基礎(chǔ)分類檔案。 二、核算 在輸入記賬憑證時(shí),遇到要求進(jìn)行輔助核算的科目，系統(tǒng)將自動(dòng)請求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處理后，就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。 三、管理 在輔助核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能，如部門收支分析、往來賬齡分析等。,第七章 賬務(wù)處理系統(tǒng)（下）,第一節(jié) 往來核算與管理,一、往來設(shè)置 （一）客戶分類 如：01 長期客戶 02 中期客戶 03 短期客戶 （二）

40、客戶檔案 如：001 天津海達(dá)公司 （三）供應(yīng)商分類 如：01 工業(yè) 02 商業(yè) 03 事業(yè) （四）供應(yīng)商檔案 （五）錄入往來科目期初余額,二、往來核算 即查詢往來輔助核算賬，包括客戶、供應(yīng)商和往來個(gè)人。 （一）往來余額表 用于查詢客戶往來科目各個(gè)客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計(jì)、期末余額。 它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類、客戶部門、客戶項(xiàng)目、客戶地區(qū)分類等多種查詢方式。 （二）往來明細(xì)賬 用于查詢客戶往來科目下各個(gè)往來客戶的往來明細(xì)賬。,三、往來管理 （一）往來勾對 1、自動(dòng)勾對 專認(rèn)：按業(yè)務(wù)號 逐筆：同一單位，金額相同，方向相反。 全額：同一單位，發(fā)生額合計(jì)相同，方向相反。 往來賬自動(dòng)勾對要求

41、填制憑證時(shí)輸入的輔助信息要嚴(yán)格、規(guī)范，特別是對于有業(yè)務(wù)號的賬項(xiàng)在填制憑證時(shí)必須規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸”、“一借多貸”、“多借一貸”，系統(tǒng)都能自動(dòng)勾對。,2、手工勾對 對于一些特殊原因造成使用自動(dòng)勾對無法勾銷的情況，系統(tǒng)提供了手工勾對的方式，勾對后應(yīng)進(jìn)行平衡檢查。,（二）往來催款單 在輔助菜單中，單擊客戶往來催款單 選擇客戶、截止日期，輸入函證信息，確定后，即顯示催款單，可打印。 （三）往來賬齡分析 是指按照往來科目進(jìn)行分析各往來單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個(gè)賬齡區(qū)間段供使用者定義，并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。,第二節(jié) 項(xiàng)目核算和管理,一、項(xiàng)目設(shè)置 在建工程、對外投資、技術(shù)改造、融資成本、在產(chǎn)品成本、課題、合同訂單等，均可按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算和管理。 （一）定義項(xiàng)目大類 即項(xiàng)目核算的分類類別。如產(chǎn)品銷售收入按產(chǎn)品項(xiàng)目核算，項(xiàng)目大類可定義為產(chǎn)品核算。 1、增加項(xiàng)目大類名稱。 2、定義項(xiàng)目級次。 3、定義項(xiàng)目欄目。,（二）指定核算科目 如：將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等科目指定為生產(chǎn)成本項(xiàng)目大類。 注：一個(gè)項(xiàng)目大類可指定多個(gè)科目，一個(gè)科目只能指定一個(gè)項(xiàng)目大類。 （三）定義項(xiàng)目分類 為了便于統(tǒng)計(jì)