重慶省2016年下半年內審師《內部審計基礎》：現(xiàn)代內部審計考試試題

1、重慶省2016年下半年評審師內部審計基礎 :現(xiàn)代內部審計試題本卷共分為一大題50道題，回答時間為180分，總分為100分，60分為合格分數(shù)。一、個別選題(修訂50題，各題2分。 在每個問題的準備選項中，最符合問題意義的只有一個1 .在實際的審計工作中，內部審計員需要在對某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼，以確定系統(tǒng)是否達到處理目標。 那么，內部審計員要檢查的代碼是以下哪一個？a :噪音代碼。B:b .存取代碼。C:c .目標代碼。D:d .源代碼。2 .內部審計機構人力資源方案成功的關鍵因素_a :根據(jù)多年的經(jīng)驗設定的報酬修訂計劃。b :識別員工特殊興趣的方案。c :人才選定標準優(yōu)良的設置

2、修訂。d :發(fā)展員工，為員工提供咨詢服務的非正式程序。3 .六西格瑪方法中，“分析”的階段是以下哪個階段之后？a :定義b :控制c :測定d :改善4 .評價某大醫(yī)院家庭服務質量時，最可靠的證據(jù)來源是a :和某個樣品的患者面談b :研究由醫(yī)療人員直接發(fā)回家庭服務部門經(jīng)理的問卷調查c :檢討醫(yī)院醫(yī)療記錄部門維護的家庭服務記錄d :和醫(yī)院的最高級別談談5 .內部審計員對應收款周轉的初步分析揭示了以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下的哪個是應收款周轉率減少的最可能原因a :提供的現(xiàn)金折扣增加b :信用政策的開放c :縮短有效期d :增加現(xiàn)金銷售額。6 .一位銀行內部審查員

3、想決定是否所有貸款都有足夠的擔保，是否按最近的支付日期進行分類，是否適當分為流動和非流動兩類。 實現(xiàn)這些審計目標的最佳審計程序是哪個？答：使用通用審計軟件讀取貸款總文檔，根據(jù)最近的支付日期對流動性進行分類，按流動性和非流動性別進行層次統(tǒng)一采樣。 確認提取的各貸款是否正確分類為抵押b :提取超過一定限額的一系列貸款樣本，確認是否屬于流動性并正確分類。 對每支筆批準的款項，證明其年限和分類c :對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確認每份申請是否附有抵押聲明書d :選擇貸款支付的樣本，跟蹤原來的貸款，確認這些支付是否經(jīng)過了適當?shù)纳暾埵掷m(xù)7 .以下_項不是企業(yè)風險管理(ERM )的自愿目標。a :綜合風險。

4、b :創(chuàng)造股東價值。c :提高股東價值。d :保護股東價值。8 .審計員知道，修訂機的普及給修訂機的不正當行為創(chuàng)造了更多的機會，也促進了檢查不正當行為的修訂機審計技術的發(fā)展。 編程舞弊是銀行業(yè)發(fā)生的舞弊行為，程序員將存款賬戶的日利潤修正到4位小數(shù)點，修正了切取最后2位小數(shù)并加到自己賬戶中的程序。 哪項計算機審計技術最有效地檢查這種舞弊行為？a :平行模擬b :系統(tǒng)管理和審計審核文件。c :為了給存款人寄信，用通用審計軟件提取賬戶余額d :快照印刷法根據(jù)專業(yè)實務框架的規(guī)定，公司的風險管理流程對充分的內部審計人員應該開展以下哪些工作進行評價a :承認所有公司在風險管理中應用的技術相似b :尋求實現(xiàn)

5、風險經(jīng)理的主要目標的保證c :確定并接受公司的風險水平d :同樣處理風險經(jīng)理和評估工作，以及審計業(yè)務的修訂所使用的風險分析工作。10 .在一次審計中，內部審計人發(fā)現(xiàn)管理層沒有遵守以前對外部審計人的約定。 但是，這位內部審計員經(jīng)過公司的重大變革，確定了管理層的行為是正當合理的。 在這種情況下，內部審計員應采取的最好行為是答：繼續(xù)審計，評價管理層實施的變革措施b :將情況通知外部審查員，請求后者指導c :向外部審計員通知情況，從內部審計業(yè)務范圍中刪除相關工作d :將外部審計員推薦的變革與管理層實際執(zhí)行的變革進行比較，采取怎樣的行動向管理層提出建議11 .在第一次調查之前，首席審計官向被審計機構的高

6、級專員提交了備忘錄和問卷。 這個過程最有可能的結果是：a :幫助理解審計事項b :是獲取信息的不經(jīng)濟的方法c :使被監(jiān)察機關的主管本人與監(jiān)察事項相關d :僅適用于遠程審計12 .檢驗報告和發(fā)票都沒有留下紙質文件資料。 如果一個審核員想確定所有發(fā)票在貨物檢驗后是否以批準的價格支付，則以下哪個審核流程最合適？a :對主要供應商進行統(tǒng)一抽樣，跟蹤支付給特定發(fā)票的金額b :使用通用審計軟件對付款進行抽樣，以確保保存在修訂機中的采購訂單、發(fā)票和檢驗報告相匹配c :以貨幣為單位對應付款進行采樣，直接通知供應商金額d :使用通用審計軟件檢查某一天的所有接收，跟蹤這些檢查報告發(fā)行支票的可靠性。13 .哪項計算

7、機輔助審計技術不需要計算機操作員的知識就可以同時處理虛擬數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)a :綜合測試設施(ITF )b :輸入控制矩陣c :平行模擬d :數(shù)據(jù)輸入監(jiān)視器。14 .因為內部審計員可以從與外部審計員的牢固關系中獲益，而外部審計員則可以獲益a :提高內部控制抽樣技術的效果b :為內部審計員提供獨立有洞察力的視角c :通過向其他客戶提供從類似審計中獲得的信息，幫助內部審計人員。d :贊同內部審計員的報告，提高內部審計員向管理層提供的保證服務的質量15 .下列哪項可以反映制造商管理層可能存在的財務報表舞弊跡象：答：根據(jù)趨勢分析，(1)銷售額為50%，(2)銷售成本為25%；b :根據(jù)比率分析，銷售成本占

8、銷售額的一半c :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%d :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。16 .由于以下任一原因，客戶難以客觀評價服務嗎？a :無形性b :異質性c :漸逝性d :不可分性17 .根據(jù)專業(yè)實務框架，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定的a :內部控制系統(tǒng)的設定修訂是為了保證遵守有關政策、修訂計劃、程序、法律和規(guī)定嗎b :內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證c :內部控制系統(tǒng)能否降低內在風險d :內部控制系統(tǒng)能否保證管理層使用的信息的可靠性和

9、完整性。18 .哪項不是制造商銷售活動的適當管理措施？a :及時記錄您的訂單。b :發(fā)運的貨物與有效客戶的訂單一致。c :銷售部門進行退貨損壞檢查，將退貨存入庫存。d :要求信用部門批準信用交易。19 .內部審計員開展的咨詢服務給公司帶來增值，改善公司運營的；答：內部審計人開展同一顧客的保修服務時，上述咨詢服務可能會妨礙客觀性b :我們無法通過這些咨詢服務達到保證業(yè)務的目標c :這些服務必須反映在內部審計部門的章程中，并與內部審計部門的批準一致d :這些服務不應負責讓內部審計員在業(yè)務客戶以外的其他對象中反映情況。20 .中情局最近接受了市場營銷部經(jīng)理提供的周末免費使用海濱別墅度假的提案。 目前

10、的內部審計活動不實施市場營銷部門的審計，也不包含在修訂計劃表中。 內部審計員a :你應該拒絕這個建議，向合適的領導人報告b :我可以接受這個建議。 因為對市場營銷部門的業(yè)務沒有開展或者沒有修訂c :我們可以接受這項建議。 因為這個提案的價值是非實質性的d :得到適當?shù)念I導批準后，可以接受這個建議21 .哪個公司的出差政策不能最高效地提高成本？a :與酒店、航空公司、汽車租賃公司協(xié)商簽署企業(yè)間協(xié)議。b :跟蹤取消的機票預訂情況貸項金額。c :不考慮出差的總時間和總距離，選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案。d :如果可能的話，我會在旅游淡季去旅游區(qū)的地方出差。22 .一家公司將富裕的短期現(xiàn)金投資于可轉讓

11、證券。 對這些證券價值的可靠性測試a :成本數(shù)據(jù)和現(xiàn)在的市場行情的比較b :傳送經(jīng)紀人持有的證券c :用資本法重新計算投資帳面價值d :調整溢價或折價折舊23 .一家中央情報局發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定該部門的目標和目的是否滿足適當?shù)臉藴省?在這種情況下，哪項被視為違反標準？a :根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運營提出意見。b :制定適當?shù)臉藴?，并將其提交審計對象部門的管理層，作為評價其業(yè)務運營的基礎。c :沒有向適當水平的管理層報告上述標準不足。d :被審計部門的管理層制定適當?shù)臉藴?，允許中情局審查這些標準。24 .審查以前報告的問題領域并采取進一步追蹤措施。 、進一步審查時，除去

12、以前審查的領域。 、了解審計對象領域的業(yè)務流程和控制活動。 VI，了解管理層關注的問題和提出的要求。a :只有是正確的。b :只有和是正確的。c :只有I和iii是對的。只有I、iii和VI是正確的。25 .下列哪項可以反映制造商管理層可能存在的財務報表舞弊跡象：答：根據(jù)趨勢分析，(1)銷售額為50%，(2)銷售成本為25%；b :根據(jù)比率分析，銷售成本占銷售額的一半c :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%d :同規(guī)模的行業(yè)分析顯示，(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。26 .在對人力資源部

13、門進行審計的過程中，內部審計員發(fā)現(xiàn)有多個員工福利項目，可以選擇參加哪個項目。 以下哪些類型的信息最有效，用于評估員工對不同福利項目的可接受性a :研究項目參與者和對項目的滿意度b :評價員工對各種項目的參與率和傾向c :研究人事部門經(jīng)理和對項目的滿意度d :評價如何讓員工理解可選擇的項目。27 .使用caat軟件時，審計員最不能執(zhí)行以下審計流程之一a :在應收賬款中尋找信用額b :檢查庫存余額，發(fā)現(xiàn)庫存老化情況c :檢查應收賬款，確定積極和消極的確認d :列出異常的大宗庫存帳戶。28 .投資組合的變動也是其他原因a :對過去5年的投資收益變動進行簡單的線性回歸分析，確定變動的性質b :比率分析

14、各月投資組合的變動c :對過去5年的投資收益與總資產(chǎn)的比率，以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析d :使用有關投資組合的性質和市場條件的獨立變量進行多元回歸分析29 .一家大公司的內部審計部門制定了明年的工作修訂計劃和預算。 此計劃包括所有審計活動的優(yōu)先級列表、審計人員的時間表、詳細的費用預算以及每項審計活動的起始日期，包括： 說明這個程序主要缺陷的是下面中的哪個？答：沒有考慮管理層審計特別項目的要求。b :實現(xiàn)營業(yè)利潤的機會被忽略了。c :沒有提供衡量工作的標準和工作的修訂計劃結束日期。d :實施審計所需的知識、技能、紀律被忽略了。30 .一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序向客戶提供每次寵物

15、就診的賬單。 以下哪項是需要操作系統(tǒng)幫助的功能？A:a .需要總結就診費用的情況。b :更新佚額的時候。C:c .在閱讀每個寵物的文件時。D:d .從地址簿中提取寵物主人的名字的情況。31 .災難恢復修訂計劃的要素之一是什么A:a .新開發(fā)應用程序的修訂計劃。B:b .說明各組織單位的作用。C:c .組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。d :操作系統(tǒng)的修改歷史記錄。32 .反映服務交易質量的千差萬別服務特征是a :無形性b :異質性c :漸逝性d :不可分性33 .一位銀行內部審計員應證明存款賬戶總帳的準確性。 其中使用一個審計程序是對采用統(tǒng)一采樣方法選出的存款人發(fā)出肯定的查詢信，而通信證回收的數(shù)量不足以形成

16、對賬戶準確性有效的審計結論，審計人應該達到這一審計目標a :沒有回答通訊證的存款人認為已經(jīng)默認了這個傭金額，記錄結果，在這個審計流程中不需要進一步的工作b :擴大通訊證的樣本規(guī)模，增加存款人c :確認存款者的住址的正確性，再次提出通信證要求，標記表示這是第二次發(fā)行的通信證d :向所有未回答通信證的存款人發(fā)送否定通信證，記錄測試結果。 如有必要，可以聯(lián)系存款人的電話，查詢確認佟額的不一致。34 .由于近年來世界上發(fā)生了一些災害，災害可能對其組織產(chǎn)生破壞性影響，內部審查人員應鼓勵管理人員制定危機管理流程，確認制定危機管理流程的第一步工作是什么。a :制定緊急訂正計劃b :實施風險分析c :建立危機

17、管理小組d :練習對危機的反應35 .最近，兩名內部審計員離開了內部審計部門，由于預算的限制，無法立即找到替代者。 如果審計資源減少，以下哪一項最合理，以便有效地完成未來的審計工作？答：使用自我評估問卷來實現(xiàn)審計目標。b :使用信息技術進行審計修訂、審計樣本和文件制作。c :從審計日程表中刪除咨詢業(yè)務。d :從未經(jīng)審計的經(jīng)營部門抽調人員填補空缺。36 .可按購買日期和最低票價使用a :評價公司對旅游政策的合規(guī)性b :確定員工的旅行成本c :比較一個部門的實際費用和預算d :支持業(yè)務支出稅扣除37 .資產(chǎn)和負債風險。 、與保險方案相關的風險。 、影響機構目標實現(xiàn)的風險。a :只有I和ii是對的b :只有是正確的只有c:是正確的d:、均為38 .如果審計員想測試是否允許修改計算機程序，最有效的審計程序是a :應用通用審計軟件隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，并根據(jù)樣本跟蹤程序修改批準表單b :選擇所有步驟修改申請書樣本，跟蹤申請書c :將現(xiàn)有庫的自動化目錄與文件中的原始目