營(yíng)業(yè)稅改征增值稅網(wǎng)上申報(bào)操作說(shuō)明.ppt

1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,網(wǎng)上電子申報(bào)操作說(shuō)明,概述,11月16日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布經(jīng)國(guó)務(wù)院同意的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，同時(shí)印發(fā)了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法等規(guī)定，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。,改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容是，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù) 、文化創(chuàng)意、物流輔助和鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率；試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退；現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人

2、購(gòu)買服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；試點(diǎn)納稅人原適用的營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，試點(diǎn)期間可以延續(xù)；原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入，改征增值稅后仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。,此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅范圍內(nèi)不包含：建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行業(yè)，以及餐飲，娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)。,舉例,一公司在2012年1月（所屬起）前，通過(guò)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表申報(bào)咨詢服務(wù)與建筑，此次通過(guò)營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，咨詢服務(wù)通過(guò)增值稅報(bào)表申報(bào)，而建筑則仍通過(guò)營(yíng)業(yè)稅報(bào)表申報(bào)。,網(wǎng)上申報(bào)軟件增值稅一般納稅人報(bào)表,2012年2月1日起新增SB101，增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人） 該新版增值稅報(bào)表適用原增值稅一般納稅人企業(yè)，同時(shí)也適用此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人企業(yè)。 20

3、12年2月1日起停用SB001（老表），已發(fā)件中查看歷史報(bào)表。,增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）,1. SB101增值稅納稅申報(bào)表（主表） 2. FB101本期銷售情況明細(xì)（附表一） 3. FB103本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)（附表二） 4. FB104本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表（附表三） 5. FB106本期可抵減稅額明細(xì)表（附表四） 6. FB107固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表,網(wǎng)上申報(bào)軟件中報(bào)表介紹,本期銷售情況明細(xì)（附表一）,在附表一取消發(fā)票份數(shù)欄，增加了當(dāng)期 應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額欄第7、13、19、26 欄。若包表里無(wú)應(yīng)稅服務(wù)，則需要添加 “品目”。,操作1：附表一選擇需要增加的品目核定

4、,屬于營(yíng)增企業(yè)填寫(xiě)，選擇應(yīng)稅服務(wù)品目,附表一增值稅計(jì)稅方法的相關(guān)規(guī)定,適用稅率和征收率：（新增） 一、適用稅率（適用于增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法） （一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%； （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%； （三）提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%； （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。 二、征收率 增值稅征收率為3%。適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的特定項(xiàng)目，如輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車等。（,附表一填寫(xiě),“增值稅專用發(fā)票”列：填寫(xiě)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

5、的數(shù)據(jù)。 “普通發(fā)票”列：填寫(xiě)開(kāi)具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。 “未開(kāi)票”列：填寫(xiě)未開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。,網(wǎng)上申報(bào)軟件中報(bào)表介紹,本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)（附表二）,在附表二，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證的發(fā)票和稅額當(dāng)月全部抵扣填寫(xiě)，進(jìn)項(xiàng)稅額按比例通抵，用于免稅等不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。,附表二納稅人可能發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,（一）從貨物（包括機(jī)器設(shè)備）銷售方、加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)提供方取得的增值稅專用發(fā)票（包括貨物運(yùn)輸專用的增值稅專用發(fā)票）上注明的增值稅額。 （二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。 （三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的

6、扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。,（四）接受交通運(yùn)輸服務(wù)，按照非本市的單位和個(gè)人開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，或者試點(diǎn)小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 從本市的單位和個(gè)人取得的本辦法實(shí)施之日（含）以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證，但鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外。 （五）接受境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，代扣代繳增值稅而取得的中華人民共和國(guó)通用稅收繳款書(shū)上注明的增值稅額。并同時(shí)應(yīng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票，資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。,附表二填寫(xiě),第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”： 當(dāng)月認(rèn)證

7、進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月全部抵扣。 本欄填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。,附表二填寫(xiě),新增：第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)”：填寫(xiě)按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書(shū)上已入庫(kù)繳納的增值稅稅款。 變化：第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”分別是： 第8-1欄：取得企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， “稅率”欄為“11”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“3”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7扣

8、除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。,附表二填寫(xiě),第8-2欄：填寫(xiě)開(kāi)具的原公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，按發(fā)票開(kāi)具的“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 第8-3欄：填寫(xiě)鐵路運(yùn)輸?shù)冗\(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，按開(kāi)票全部“金額”乘以7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 新增：第18-1欄：轉(zhuǎn)出原稅率3%、但按11%稅率扣額貨運(yùn)發(fā)票的稅額部分。,附表二填寫(xiě),第42欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，包括：（1）已在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)（2）已在附表三本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填報(bào)的數(shù)據(jù)。全部是含稅金額、

9、同時(shí)該金額必須小于或等于當(dāng)月廣告業(yè)收入（即當(dāng)月廣告業(yè)價(jià)稅合計(jì)銷售額），且由企業(yè)自行填寫(xiě)。 由此業(yè)務(wù)請(qǐng)必須填寫(xiě)，否則廣告業(yè)附加3%的文化事業(yè)費(fèi)不能差額征收 。,網(wǎng)上申報(bào)軟件中報(bào)表介紹,本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表（附表三）,附表三銷售額減除項(xiàng)目的規(guī)定,允許扣除價(jià)款的項(xiàng)目，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定。（即原交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅有的項(xiàng)目實(shí)行差額征收，現(xiàn)改征增值稅后可以繼續(xù)享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。有此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要聯(lián)系專管員做特殊備案。 ）,附表三填寫(xiě),第1列“期初減除項(xiàng)目余額”列為納稅人上一申報(bào)期末抵減銷售額后的減除項(xiàng)目余額（試點(diǎn)起始月本欄數(shù)據(jù)為零）。 第2列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票號(hào)

10、碼”填寫(xiě)納稅人本期取得可抵減銷售額減除項(xiàng)目的所有的發(fā)票號(hào)碼（包括發(fā)票代碼），有模板可導(dǎo)入（2月1日以后登錄下載）。 第3列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額”列：填寫(xiě)納稅人本期取得可抵減銷售額減除項(xiàng)目的發(fā)票含稅金額。 第4、5、6列為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。對(duì)應(yīng)附表一第7、13、19、26欄小計(jì)這列。,附表四 本期可抵減稅額明細(xì)表,松江區(qū)與長(zhǎng)寧區(qū)沒(méi)有此業(yè)務(wù)企業(yè)，所以無(wú)需填寫(xiě)。,填表規(guī)則-主表,34行本月數(shù)計(jì)算的是全部的應(yīng)補(bǔ)退稅額，34行本年累計(jì)列數(shù)據(jù)是應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)補(bǔ)退稅額，34行本月數(shù)-34行本年累計(jì)列得到貨物及勞務(wù)的應(yīng)補(bǔ)退稅額。20行的本年累計(jì)=13行本年累計(jì)數(shù)-（34行本月數(shù)-34行本年累計(jì)數(shù)） 扣款稅額=

11、如果(第34行本月數(shù)-（第13欄本年累計(jì)-第20欄本年累計(jì)）-申報(bào)的增值稅多繳數(shù)”的合計(jì)稅額)0，則等于計(jì)算結(jié)果，否則等于0。,報(bào)表填寫(xiě)（一般納稅人）步驟,第1步 確認(rèn)并選擇需要填寫(xiě)的品目核定 （營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人：是） 第2步 填寫(xiě)FB104本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 （銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表標(biāo)志：是） 第3步 填寫(xiě)FB101本期銷售情況明細(xì) 第4步 填寫(xiě)FB103本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 第5步 填寫(xiě)FB106本期可抵減稅額明細(xì)表 （可抵減稅額明細(xì)表標(biāo)志：是） 第6步 填寫(xiě)FB107固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 第7步 填寫(xiě)SB101增值稅納稅申報(bào)表 第8步 添加附件 PB002運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵

12、扣聯(lián)清單 PB004海關(guān)完稅憑證抵扣清單 PB007機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票 （機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)、進(jìn)口、銷售企業(yè)） PB010車輛識(shí)別代碼清單（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)、進(jìn)口企業(yè)） PB012農(nóng)產(chǎn)品抵扣清單 PB014外高橋保稅區(qū)區(qū)內(nèi)貿(mào)易表 （保稅區(qū)區(qū)內(nèi)貿(mào)易標(biāo)志：是） 第9步 按審核按鈕審核 第10步 保存申報(bào)表，關(guān)閉退出,稅單變化一次申報(bào)可能有1-2份稅單,對(duì)試點(diǎn)納稅人的應(yīng)稅服務(wù)、貨物及勞務(wù)的應(yīng)繳稅款分別開(kāi)具2份增值稅繳款書(shū)。 分別是：原銷售、生產(chǎn)、修理修配貨物及勞務(wù)收入出一份稅單，如有兼營(yíng)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)收入再開(kāi)出一份稅單，具體稅額按兩種收入的銷項(xiàng)稅額分別占總銷項(xiàng)稅額的比例計(jì)算，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。,網(wǎng)

13、上申報(bào)軟件增值稅小規(guī)模納稅人報(bào)表,根據(jù)核定數(shù)據(jù)自動(dòng)顯示申報(bào)表： SB102：小規(guī)模納稅人 +增值稅的核定 該新版增值稅報(bào)表適用原增值稅小規(guī)模企業(yè)，同時(shí)也適用此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅小規(guī)模企業(yè)。 2012年2月1日起停用SB037，已發(fā)件中查看歷史報(bào)表。,增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）,1. SB102增值稅納稅申報(bào)表（主表） 2. FB104本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 3. FB106本期可抵減稅額明細(xì)表,小規(guī)模主表,增加“應(yīng)稅服務(wù)”列，此處由此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅企業(yè)填寫(xiě)原申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的數(shù)據(jù)。原小規(guī)模納稅人的貨物勞務(wù)品目仍填寫(xiě)在“貨物勞務(wù)”列。 本年累計(jì)無(wú)需填寫(xiě)。 “貨物勞務(wù)”列與“應(yīng)稅

14、服務(wù)”列處填寫(xiě)不含稅銷售額。不含稅銷售額= 含稅銷售額/（1+3%）,主表填寫(xiě),本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物和勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額。如果納稅人本期提供的交通運(yùn)輸服務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)所取得的銷售額中，有按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，該欄填寫(xiě)的不含稅銷售額應(yīng)為減除可扣除的項(xiàng)目金額的余額。,FB104本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 FB106本期可抵減稅額明細(xì)表 以上二表同增值稅一般納稅人填寫(xiě)規(guī)則。,案例一（交通運(yùn)輸）增值稅一般納稅人申報(bào)表,上海某貨運(yùn)

15、自開(kāi)票納稅人2012年1月1日認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人，2012年2月經(jīng)營(yíng)情況如下： 1. 取得運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（貨物運(yùn)輸）1份，注明不含稅銷售額110萬(wàn)元，增值稅稅額12.1萬(wàn)元。 2. 從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，從外地運(yùn)輸企業(yè)取得公路內(nèi)河運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票1份（發(fā)票號(hào)碼：21000011），注明運(yùn)輸費(fèi)用11.1(10)萬(wàn)元。 3. 從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，從本市運(yùn)輸企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票（貨物運(yùn)輸）1份，注明不含稅銷售額30萬(wàn)元，增值稅稅額3.3萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 4. 購(gòu)買運(yùn)輸車輛，取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票1份，注明不含稅銷售額20萬(wàn)，增值稅稅額3.4萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 5

16、. 支付汽油費(fèi)11.7萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票10份，每份發(fā)票注明不含稅銷售額10萬(wàn)元，增值稅稅額1.7萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。,案例一填寫(xiě),業(yè)務(wù)1應(yīng)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），其中“增值稅專用發(fā)票”列的第5欄（選擇品目）次“銷售額”填報(bào)110萬(wàn)元，“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”填報(bào)12.1萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)2應(yīng)填入本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表交通運(yùn)輸服務(wù)的“一般計(jì)稅方法”中，其中“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票號(hào)碼”填報(bào)2100011，“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額”填報(bào)11.1(10)萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)3應(yīng)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)），第8-1欄次，“份數(shù)”填報(bào)

17、1份，“金額”填報(bào)30萬(wàn)元，“稅額”填報(bào)3.3萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)4和業(yè)務(wù)5應(yīng)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)），其中第2欄次“份數(shù)”填報(bào)11份，“金額”填報(bào)30萬(wàn)元，“稅額”填報(bào)5.1萬(wàn)元。 同時(shí)業(yè)務(wù)4還應(yīng)填入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，其中“增值稅專用發(fā)票”的“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)3.4萬(wàn)元。 本期增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（主表）中第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”=（110*11%10*11%）8.4=2.6萬(wàn)元。,案例二（應(yīng)稅服務(wù)）增值稅一般納稅人申報(bào)表,案例二：上海某廣告公司2012年1月1日認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人，2012年2月經(jīng)營(yíng)情況

18、如下： 1. 取得廣告發(fā)布收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1份，注明不含稅銷售額110萬(wàn)元，增值稅稅額6.6萬(wàn)元。 2. 支付給外地某報(bào)社廣告發(fā)布費(fèi)10.6(10)萬(wàn)元，取得普通發(fā)票1份（發(fā)票號(hào)碼：31000012）。 3. 應(yīng)支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)10.6萬(wàn)元，已代扣代繳增值稅0.6萬(wàn)元（10.6/（1+6%）*6%）。 4. 支付給本市企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)21.2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票1份，注明不含稅銷售額20萬(wàn)元，增值稅稅額1.2萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。,該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填寫(xiě)如下： 業(yè)務(wù)1應(yīng)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），其中“增值稅專用發(fā)票”列的第6欄次“銷售額”填報(bào)110萬(wàn)元，“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”填報(bào)6.6萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)2應(yīng)填入本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表部分現(xiàn)代服務(wù)的“一般計(jì)稅方法”中，其中“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票號(hào)碼”填報(bào)31000012，“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額”填報(bào)10.6(10)萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)3應(yīng)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)），其中第7