金融租賃公司呆賬核銷管理辦法模版

1、呆賬核銷管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范*金融租賃有限公司（以下簡稱“公司”）呆賬核銷管理，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，增強抵御風(fēng)險能力，及時處置資產(chǎn)損失，充分實現(xiàn)資產(chǎn)保全，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)財政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2013年修訂版）（財金2013146號，以下簡稱財政部核銷辦法）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱呆賬是指公司承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合財政部核銷辦法認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。第三條公司呆賬核銷必須遵循“嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存”的原則。第二章呆賬認(rèn)定的條件第四條公司經(jīng)采取所有可能的措施和實

2、施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：(一)債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，公司對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)后2年仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，公司對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實不能償還的債權(quán)。(二)債務(wù)人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動力，公司依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。(三)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部

3、債務(wù)，公司對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。(四)債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，公司對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。(五)債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，公司對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。(六)債務(wù)人觸犯刑律，依法被判處刑罰，導(dǎo)致其喪失還款能力，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。(七)由于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到

4、期債務(wù)，公司訴諸法律，債務(wù)人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn),對債務(wù)人和擔(dān)保人強制執(zhí)行超過1年以上仍未收回的債權(quán)；或債務(wù)人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，進(jìn)入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán)；或債務(wù)人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。(八)公司對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整協(xié)議或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)重整協(xié)議或和解協(xié)議，公司無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。(九)對債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律后，因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因租賃合同、擔(dān)

5、保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，公司經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。(十)由于上述(一)至(九)項原因債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，公司依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于租賃（貸款）本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。（十一）公司對外投資，滿足下列條件之一的可以核銷：1.由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，公司經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；2.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，公司經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；3.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計

6、發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；或被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過2年以上的，公司無法收回的股權(quán)；4.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但公司對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)資不抵債的，公司無法收回的股權(quán)。(十二)公司經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議，其處置回收資金債權(quán)或股權(quán)余額的差額。（十三）公司余額在50萬元及以下的對公債權(quán)，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的債權(quán)。（十四）公司余額在10萬元及以下的個人

7、無抵押（質(zhì)押）債權(quán)、抵押（質(zhì)押）無效債權(quán)或抵押（質(zhì)押）物已處置完畢的債權(quán)，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的債權(quán)。(十五)因債務(wù)人、擔(dān)保人或其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或因公司內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)或檢察機關(guān)正式立案偵察2年以上，公司對債務(wù)人、擔(dān)保人或者其他還款義務(wù)人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)。（十六）公司對單筆債權(quán)在500萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實無法收回的中小企業(yè)不良債權(quán)（中小企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工信部發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)），可按照賬銷案存的原則自主核銷。(十七)經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)和股權(quán)。第五條下列債權(quán)或股權(quán)不得作為呆賬核銷：（一）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，公司未按本辦法規(guī)定，履

8、行所有可能的措施和實施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)。（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的公司債權(quán)。（三）因行政干預(yù)造成逃廢或者造成懸空的公司債權(quán)。（四）公司未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。（五）其它不應(yīng)當(dāng)核銷的公司債權(quán)和股權(quán)。第三章職責(zé)與分工第六條公司開展呆賬核銷工作，實行實施部門、審查部門相分離原則，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督機制。第七條 審計稽核部為公司呆賬核銷歸口管理和審查部門。負(fù)責(zé)制訂公司呆賬核銷規(guī)章制度。對提出呆賬認(rèn)定的初步意見和核銷申報材料進(jìn)行審查，并督促并指導(dǎo)資產(chǎn)管理部做好核銷后賬銷案存的管理工作。第八條 資產(chǎn)管理部為呆賬核銷工作的操作實施部門，負(fù)責(zé)呆賬核銷有關(guān)具體工作，在調(diào)查核實

9、的基礎(chǔ)上，提出呆賬認(rèn)定初步意見，組織核銷申報材料，負(fù)責(zé)核銷后賬銷案存管理工作。第九條 法律合規(guī)部為呆賬核銷工作的重要參與部門，配合資產(chǎn)管理部對呆賬進(jìn)行調(diào)查與取證，對提出呆賬認(rèn)定的初步意見、核銷申報材料進(jìn)行法律審查，出具審查意見。第十條 審計稽核部負(fù)責(zé)事后檢查及責(zé)任追究工作，對呆賬核銷業(yè)務(wù)實施審計監(jiān)督，負(fù)責(zé)對呆賬責(zé)任認(rèn)定涉及工作人員違規(guī)違紀(jì)的呆賬責(zé)任認(rèn)定提出責(zé)任追究初步意見，報審計和關(guān)聯(lián)交易控制委員會審定。第十一條計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理部提出的核銷申報材料進(jìn)行審查并提出審查意見，并負(fù)責(zé)呆賬核銷賬務(wù)處理。第四章呆賬調(diào)查與取證第十二條發(fā)生呆賬，資產(chǎn)管理部要及時進(jìn)行調(diào)查核實，收集整理有關(guān)證明材料后，

10、按本辦法的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。第十三條債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）申報債權(quán)。在收到人民法院發(fā)出的債務(wù)人破產(chǎn)通知單（公告）或收到債務(wù)人關(guān)閉（解散、撤銷）的通知后，及時向人民法院（企業(yè)清算組）申報公司債權(quán)。與此同時，對于破產(chǎn)（關(guān)閉、解散、撤銷）的債務(wù)人有擔(dān)保的，依據(jù)擔(dān)保合同，追索擔(dān)保人。追索方式，包括直接催收（電話追索、信函追索和上門追索等）、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞?。（二）參加債?quán)人會議。會前對破產(chǎn)（關(guān)閉、解散、撤銷）債務(wù)人進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查。會議期間，依法行使債權(quán)人權(quán)利，與其他債權(quán)人一起審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認(rèn)債權(quán)有無財

11、產(chǎn)擔(dān)保及其金額；審查債務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)狀況及其變現(xiàn)能力等情況；審閱有關(guān)清算、審計、評估報告；審議破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配方案。（三）參與債務(wù)人破產(chǎn)（關(guān)閉、解散、撤銷）財產(chǎn)的拍賣和變現(xiàn)處理。督促主辦單位（組織）及有關(guān)方面依法及時處理、分配破產(chǎn)財產(chǎn)，并依法獲得清償。第十四條債務(wù)人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，或者觸犯刑律依法受到制裁的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）確認(rèn)并追償債權(quán)。在得知債務(wù)人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，或者依法受到制裁后，及時與債務(wù)人的利害關(guān)系人或人民法院指定的債務(wù)人財產(chǎn)代管人聯(lián)系，確認(rèn)并追償債權(quán)。（二）參與債務(wù)人財產(chǎn)清算，包括債務(wù)人財產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)的清理核實

12、以及財產(chǎn)的處理和分配。（三）依法獲得清償。（四）處置租賃物、抵押物、質(zhì)押物及追索保證人。第十五條債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的，資產(chǎn)管理部要做好以下工作：（一）對債務(wù)人情況進(jìn)行實地調(diào)查，了解受災(zāi)情況。（二）參與債務(wù)人財產(chǎn)評估，審閱有關(guān)清算、審計、評估報告；調(diào)查了解債務(wù)人是否參加財產(chǎn)保險，事先參加了財產(chǎn)保險的，要從債務(wù)人獲得的保險補償中追償。（三）處置租賃物、抵押物、質(zhì)押物及追索保證人。第十六條債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）調(diào)查掌握債務(wù)人情況，尤其是

13、債務(wù)人財產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系情況。（二）收集債務(wù)人完全停止經(jīng)營活動及工商行政管理部門出具的依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的相關(guān)證明。（三）參與債務(wù)人財產(chǎn)清算。包括債務(wù)人財產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)的清理核實以及財產(chǎn)的處理與分配。（四）依法獲得清償。（五）處置租賃物、抵押物、質(zhì)押物及追索保證人。第十七條債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）調(diào)查掌握債務(wù)人情況，尤其是債務(wù)人財產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系情況。（二）收集債務(wù)人完全停止經(jīng)營活動或下落不明的相關(guān)證明。（三）收集工商行政管理部門出具的相關(guān)證明

14、。（四）處置租賃物、抵押物、質(zhì)押物及追索保證人。（五）關(guān)注債務(wù)人和擔(dān)保人的經(jīng)營狀況是否好轉(zhuǎn)，下落不明的要繼續(xù)查找。第十八條債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，公司訴諸法律的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）根據(jù)債務(wù)人和擔(dān)保人情況，提起訴訟。（二）申請人民法院強制執(zhí)行。（三）參與債務(wù)人和擔(dān)保人財產(chǎn)及租賃物、抵押物、質(zhì)押物的拍賣和變現(xiàn)處理，促請人民法院依法及時處理、分配債務(wù)人財產(chǎn)，并依法獲得清償。第十九條公司對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過的，法律合規(guī)部會同資產(chǎn)管理部做好以下工作：（一）根據(jù)債務(wù)人和擔(dān)保

15、人情況，提起訴訟。（二）參加債權(quán)人會議，與債務(wù)人達(dá)成和解或重整意向。（三）對和解或重整協(xié)議出具書面意見。（四）收集法院裁定等相關(guān)資料。（五）要求債務(wù)人履行和解或重整協(xié)議。（六）追索保證人。第二十條因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除債務(wù)人責(zé)任，或因權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）掌握債務(wù)人和擔(dān)保人情況。（二）決定是否起訴。（三）注意收集和保存相關(guān)證明材料。第二十一條公司股權(quán)投資的企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷的；或者完全停止經(jīng)營活動，被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；或者財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨

16、額虧損，即已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；或已完成破產(chǎn)清算或清算期超過2年以上的；或者公司對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)資不抵債的，相關(guān)部門要注意收集相關(guān)材料，按中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法和國家有關(guān)規(guī)定做好相關(guān)工作。第二十二條債務(wù)人已實施兼并，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）跟蹤了解兼并雙方的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況。（二）根據(jù)兼并協(xié)議，落實兼并方所承擔(dān)債務(wù)的償還計劃。第二十三條公司擬采取經(jīng)批準(zhǔn)打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置資產(chǎn)，相關(guān)部門要嚴(yán)格按財政部、銀監(jiān)會發(fā)布的金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理

17、辦法（財金20126號文）及國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條公司余額在50萬元及以下的對公債權(quán)，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回債權(quán)的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）掌握債務(wù)人和擔(dān)保人情況。（二）追索債務(wù)人和擔(dān)保人，并收集有關(guān)證明材料。此類債權(quán)追索指直接催收（包括電話追索、信函追索和上門追索等）。第二十五條公司余額在10萬元及以下的個人無抵押（質(zhì)押）債權(quán)、抵押（質(zhì)押）無效債權(quán)或抵押（質(zhì)押）物已處置完畢的債權(quán)，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回債權(quán)的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）掌握債務(wù)人和擔(dān)保人情況。（二）追索債務(wù)人，處置租賃物、抵押（質(zhì)押）物，并收集有關(guān)證明材料。此類債權(quán)追索

18、指直接催收（包括電話追索、信函追索和上門追索等）。第二十六條因債務(wù)人、擔(dān)保人或其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或因公司內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)或者檢察機關(guān)正式立案偵查2年以上，仍無法收回債權(quán)的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）掌握債務(wù)人和擔(dān)保人情況。（二）及時跟蹤案件情況。（三）取得司法機關(guān)出具的有關(guān)證明材料。第二十七條公司對單筆債權(quán)在1000萬元及以下的經(jīng)追索1年以上，確實無法收回的中小企業(yè)不良債權(quán)的，資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部要做好以下工作：（一）調(diào)查掌握債務(wù)人和擔(dān)保人情況，尤其是其財產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系情況。（二）對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追索的有關(guān)證明。此類債權(quán)追索指直接催收（包括

19、電話追索、信函追索和上門追索等）。（三）做好核銷后賬銷案存及對外保密工作。第五章呆賬認(rèn)定程序第二十八條發(fā)生呆賬，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的呆賬認(rèn)定條件、工作程序與要求及時進(jìn)行認(rèn)定：（一）資產(chǎn)管理部提出。發(fā)生呆賬，資產(chǎn)管理部填制呆賬認(rèn)定表一份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，連同有關(guān)附件材料報送審計稽核部。（二）審計稽核部審查后，報審計和關(guān)聯(lián)交易控制委員會審批。第六章呆賬責(zé)任認(rèn)定與違規(guī)處理第二十九條公司按照監(jiān)管部門要求建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因造成損失的（特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機制不健全等形成損失的案件），應(yīng)在呆賬核銷后1年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定

20、和對責(zé)任人的追究（包括處理）工作，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人。第三十條呆賬責(zé)任認(rèn)定程序如下：（一）呆賬認(rèn)定后，由審計稽查部對呆賬損失債權(quán)、股權(quán)項目出具責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究初步意見。（二）審計稽查部提出的責(zé)任認(rèn)定及追究初步意見，報風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會審定,審定后以簽報形式報領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）由審計稽查部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的責(zé)任追究處罰決議進(jìn)行責(zé)任追究。第三十一條呆賬責(zé)任認(rèn)定要實事求是、客觀公正，分析主客觀原因，判斷有關(guān)責(zé)任人的盡職程度。屬于個人主觀原因造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十二條呆賬責(zé)任認(rèn)定應(yīng)當(dāng)分析造成呆賬損失的原因，檢查有關(guān)責(zé)任人是否執(zhí)行了國家相關(guān)法律、

21、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，檢查有關(guān)責(zé)任人是否切實履行了崗位職責(zé)等。第三十三條 審計稽核部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的呆賬責(zé)任認(rèn)定及追究意見，對責(zé)任人進(jìn)行追究；需要給予組織處理、變更或終止勞動合同或作出經(jīng)濟(jì)處罰的，由綜合管理部執(zhí)行；涉嫌違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)依法處理。第三十四條公司建立呆賬核銷責(zé)任追究制度，對于違反本辦法下列規(guī)定的，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）對呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟块T申報核銷的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，按照公司有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人給予撤職或降級及以上級別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機關(guān)依法處

22、置。（二）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。第三十五條公司建立呆賬責(zé)任人名單數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理，對已處理的責(zé)任人，視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用。第三十六條公司應(yīng)及時向有關(guān)監(jiān)管部門報告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)在認(rèn)定責(zé)任人后及時進(jìn)行處理，并將書面處理結(jié)果報送有關(guān)監(jiān)管部門。第七章核銷申報與審批第三十七條審批權(quán)限申報核銷經(jīng)審計和關(guān)聯(lián)交易控制委員會審批同意后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，獲得公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，報公司董事會審批。第三十八條對于已認(rèn)定為呆賬的債權(quán)或股權(quán)，申報核銷呆賬，必須提供以

23、下材料：（一）債務(wù)人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，債務(wù)人、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。（二）資產(chǎn)管理部調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對債務(wù)人和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，租賃物、抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。（三）資產(chǎn)管理部在參與和調(diào)查確認(rèn)有關(guān)工作中，應(yīng)當(dāng)按本辦法要求收集相關(guān)證明材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。（四）公司經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等手段處置債權(quán)股權(quán)的，須提交資產(chǎn)處置方案，

24、董事會批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明和資產(chǎn)余額清單。第三十九條公司核銷呆賬，應(yīng)按財政部及本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，公司可憑相關(guān)政府部門出具的證明、以及內(nèi)部清收報告、法律意見書進(jìn)行核銷。清收報告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。內(nèi)部清收報告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任人的處理情況等。公司法律意見書應(yīng)由法律合規(guī)部出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未涉訴理由。第四十條債務(wù)人在公

25、司的多筆債務(wù)，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆債務(wù)經(jīng)過公司訴訟并取得了法院無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止（中止）裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆債務(wù)可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。第四十一條債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆債務(wù)，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了法院無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止（中止）裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止（中止）裁定，公司可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。第四十二條公司發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報

26、，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。第四十二條對于已認(rèn)定為呆賬的債權(quán)或股權(quán)，相關(guān)部門在調(diào)查核實及收集相關(guān)材料的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時按下列程序辦理有關(guān)核銷手續(xù)：（一）資產(chǎn)管理部經(jīng)辦人員填制呆賬損失核銷申報書一份（二）資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核申報是否符合本辦法規(guī)定，呆賬損失核銷申報書填報內(nèi)容、所附證明材料是否齊備、真實，核銷程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備。（三）計劃財務(wù)部經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人審核有關(guān)憑證、數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確。（四）法律合規(guī)部法律事務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人復(fù)核相關(guān)材料是否符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策，有無損害公司合法權(quán)益。（五）審計稽核部審核后報風(fēng)險控制委員會，審

27、批同意后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，獲得公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，報公司董事會審批。（六）公司董事會審核批準(zhǔn)后，計劃財務(wù)部按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十三條計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)在每個年度終了后1個月內(nèi)將呆賬損失核銷情況報財政監(jiān)察專員辦事處。第八章核銷管理第四十四條審計稽核部對呆賬核銷建立經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人兩級審查責(zé)任制，及時指導(dǎo)、檢查呆賬核銷工作，提出改進(jìn)意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)決策。第四十五條呆賬核銷要嚴(yán)格按本辦法規(guī)定執(zhí)行。發(fā)生的呆賬，能夠提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，資產(chǎn)管理部要隨時認(rèn)定、及時申報，審計稽核部要及時審核、報批，計劃財務(wù)部要及時進(jìn)行財務(wù)處理。第四十六條呆賬核銷后，審計稽核部和資產(chǎn)管理部要按照公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定及時做好歸檔工作，妥善保管呆賬核銷資料，以備查驗。第四十七條公司要建立呆賬核銷人民幣、外幣臺賬。第四十八條除以下6種法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資