盡職調(diào)查工作底稿——公司財務(wù)調(diào)查存貨調(diào)查

1、盡職調(diào)查工作記錄公司財務(wù)調(diào)查3-4存貨調(diào)查編號：3-4指引第34條公司名稱xxxx科技股份有限公司調(diào)查日期xx年1月5日至xx年1月15日調(diào)查事項的時點或期間2014年1月1日至2015年12月31日調(diào)查人員、調(diào)查方法詢問、查閱、計算分析、實地查看、監(jiān)盤調(diào)查地點公司辦公室、倉庫調(diào)查過程和內(nèi)容1、查閱并取得公司近兩年經(jīng)審計的財務(wù)報告以及報告期內(nèi)各期末公司存貨明細資料，分析存貨結(jié)構(gòu)及余額變動是否合理；2、xx年1月6日，項目組獲取存貨余額表對存貨進行了實地監(jiān)盤；3、分析存貨的賬齡，實地察看了解公司各類存貨的狀況，評估存貨跌價準備計提的充分性、計提方法是否合理，重新計算。調(diào)查結(jié)論1、 存貨構(gòu)成分析報

2、告期內(nèi)，公司存貨主要有原材料、庫存商品。參見下表：存貨種類2015年12月31日賬面余額跌價準備賬面價值原材料1,894,968.021,894,968.02庫存商品6,363,648.606,363,648.60合 計8,258,616.628,258,616.62（續(xù)表）存貨種類2014年12月31日賬面余額跌價準備賬面價值原材料1,620,838.781,620,838.78庫存商品4,422,673.784,422,673.78合 計6,043,512.566,043,512.56公司的原材料主要是生產(chǎn)燈具所用的電源、外殼等；公司主要庫存商品是各種燈具、電桿等。2015年12月31日，

3、庫存商品占存貨的比例為77.09%，與2014年期末占比的73.18%相比基本穩(wěn)定。2、存貨余額變動分析2015年12月31日，公司的庫存商品相對于2014年12月31日有了大幅度增加，從4,422,673.78元增加到了6,363,648.60元，增長了43.89%。主要是由于公司的業(yè)務(wù)的增長帶來產(chǎn)品需求的增加，同時也和公司的生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)變相關(guān)，公司更多的從購買半成品組裝轉(zhuǎn)變成購買原材料加工生產(chǎn)。3、存貨跌價準備分析截至2015年12月31日，未發(fā)現(xiàn)存貨存在明顯減值跡象，故未計提存存貨跌價準備。4、存貨真實性分析：公司于xx年1月6日進行了存貨盤點，項目小組調(diào)查人員協(xié)同注冊會計師等實地查看了公

4、司存貨（詳見附：3-4-3）。盤點并追溯至資產(chǎn)負債表日、向供應(yīng)商函證等方式以確認原材料發(fā)生的數(shù)量、金額及原材料期末余額的數(shù)量、金額，盤點并追溯至資產(chǎn)負債表日、向供應(yīng)商函證等方式以確認庫存商品發(fā)生的數(shù)量、金額及庫存余額的數(shù)量、金額，同時我們對其進行計價測試，以確認期末庫存余額的準確性及當期庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的準確性。對于發(fā)出商品，通過檢查相應(yīng)的合同、出庫單據(jù)、送貨單簽收、進行函證、對其進行計價測試等方式以確認發(fā)出商品的數(shù)量及金額的準確性。對于在產(chǎn)品，通過觀察生產(chǎn)流程、檢查在產(chǎn)品核算明細、計價測試、入庫單據(jù)等方式以確認期末在產(chǎn)品數(shù)量及金額的準確性。對于低值易耗品，我們通過檢查發(fā)票、銀行單據(jù)、入庫及領(lǐng)用單據(jù)、盤點并追溯至資產(chǎn)負債表日等方式確認發(fā)生數(shù)量、金額及期末數(shù)量、余額的準確性。我們對存貨執(zhí)行了監(jiān)盤程序，并獲取資產(chǎn)負債表日至盤點日存貨收發(fā)流水追溯至資產(chǎn)負債表日的存貨數(shù)量，經(jīng)與賬面核對，存貨型號、數(shù)量一致。其他應(yīng)說明事項無附件3-4-1存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表3-4-1-1 存貨明細表3-4-1-2 存貨構(gòu)成表、賬齡表3-4-2存貨實地查看記錄3-4-3存貨真實性