財務管理學自考00067習題4

1、第四章 流動資金管理一、單項選擇題1.現(xiàn)行轉賬結算方式中，既可用于同城也可用于異地的結算方式是（ ） a.支票 b.銀行匯票c.銀行本票 d.商業(yè)匯票2.應收賬款的主要作用是（ ） a.增加報酬 b.擴大銷售c.降低風險 d.節(jié)約費用3.在企業(yè)結算管理中，只適用于有經濟合同的商品交易的結算方式是（）a.托收承付 b.匯兌c.委托收款 d.商業(yè)匯票4.下列結算方式中，僅適用于異地結算的是（ ） a.托收承付 b.委托收款 c.支票 d.匯兌5.在材料采購總量不變的前提下，從降低儲存保管費用的角度考慮，確定經濟采購批量的原則是（ ） a.加大采購批量，減少采購次數(shù) b.縮小采購批量，增加采購次數(shù)

2、c.加大采購批量，增加采購次數(shù) d.縮小采購批量，減少采購次數(shù)6.下列各項中，計算原材料資金定額公式不包含的項目是（） a.原材料每日平均耗用量 b.原材料計劃價格c.原材料資金定額日數(shù) d.產品的銷售收入7.存貨資金定額通常歸口給企業(yè)各有關職能部門負責管理，其中產成品和外購商品的歸口部門一般是（）a.銷售部門 b.生產部門c.設備動力部門 d.供應部門8.以下結算方式中，既可用于同城、也可用于異地的是（） a.匯兌結算方式 b.委托收款結算方式c.支票結算方式 d.銀行匯票結算方式9.應收賬款成本由機會成本、管理成本和壞賬成本構成，其中機會成本是（）a.企業(yè)催收賬款過程中發(fā)生的總費用b.企業(yè)

3、對顧客的信用狀況進行調查所需的費用c.應收賬款不能及時收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失d.企業(yè)由于將資金投放占用于應收賬款而放棄的投資收益10.企業(yè)流動資金中的待攤費用應歸屬的項目是（） a.存貨 b.應收及預付款c.生產儲備資金 d.成品資金11.最佳采購批量也稱為經濟批量，指的是（） a.采購費用最低時的采購批量b.儲存保管費用最低時的采購批量c.采購費用和儲存保管費用均最低時的采購批量d.采購費用和儲存保管費用之和最低時的采購批量12.某企業(yè)規(guī)定的信用條件是“210，120，net 30”。一客戶從該企業(yè)購買100 000元的材料，并于第19天付款，則該客戶實際支付的貨款是（ ）。 a.9

4、7 000 b.98 000c.99 000 d.100 00013.下列各項指標中，通常被用來衡量信用標準的是（ ） a.預計的壞賬損失率 b.預計的信用期限c.預計的現(xiàn)金折扣 d.預計的收賬費用14.下列各項中，不屬于應收賬款成本構成內容的是（ ） a.機會成本 b.管理成本c.壞賬成本 d.短缺成本二、多項選擇題1.下列項目中影響企業(yè)應收賬款余額的項目有（ ） a.信用銷售的數(shù)量 b.收款平均間隔時間c.管理成本 d.壞賬成本 e.機會成本2.企業(yè)根據(jù)一定的標準把全部材料劃分為、類，實行分類管理。下列適用于類材料資金管理的有（） a.核定定額時要詳細計算 b.對儲存情況做一般記錄c.對庫

5、存實施定期核查 d.管理的總體要求是一般控制e.管理的總體要求是簡單控制3.下列不符合企業(yè)現(xiàn)金管理原則的做法有（）。 a.凡有現(xiàn)金收付，堅持復核b.出納員和會計員由一個中級會計師兼任c.以現(xiàn)金支付個人的勞務報酬d.庫存的現(xiàn)金必須滿足企業(yè)15天以上的開支需要e.凡有特殊情況需要坐支現(xiàn)金時，事先報開戶銀行審查批準4.以下不屬于流動資產組成內容的有（ ） a.存貨 b.房屋 c.應收賬款 d.短期借款 e.短期投資5.信用政策是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。其構成內容主要有（ ） a.信用標準 b.信用期限 c.現(xiàn)金折扣 d.收賬政策 e.壞賬成本6.下列各項中，屬于流動資產組成內容

6、的有（ ）。a.貨幣資金 b.應收款項 c.存貨 d.運輸工具 e.管理用具三、簡答題1.簡述現(xiàn)金的使用范圍。2.什么是信用政策？信用政策包括哪些內容？3.簡述流動資金的含義及特點。四、計算題1.鵬佳公司2000年實際銷售收入為3 600萬元，流動資金年平均占用額為1 200萬元。該公司2001年計劃銷售收入比上一年實際銷售收入增加20%，同時計劃流動資金周轉天數(shù)較上一年縮短5%。（一年按360天計算）要求：（1）計算2000年流動資金周轉次數(shù)和周轉天數(shù)。（2）計算2001年流動資金的計劃需要量。2. 海華公司2000年實際銷售收入為2 400萬元，流動資金的周轉天數(shù)為120天，該公司2001

7、年計劃銷售收入較上年增加20%，同時計劃流動資金周轉天數(shù)較上年縮短5%。要求計算：（1）2000年流動資金全年平均占用額；（2）2001年流動資金的計劃需要量；（3）2001年流動資金計劃需要量的節(jié)約額（全年按360天計算）。3.某企業(yè)2003年賒銷收入凈額為480萬元，產品銷售成本為137.25萬元，應收賬款周轉次數(shù)為6次。該企業(yè)2003年年初流動資產為100萬元，流動比率為2，速動比率為1；2003年年末流動負債為50萬元，流動比率為1.9，速動比率為1.1。要求：（1）計算該企業(yè)2003年應收賬款平均占用額。 （2）計算該企業(yè)的存貨周轉次數(shù)。 （假設該企業(yè)的流動資產只包括貨幣資金、短期投

8、資、應收賬款和存貨四項。）4.某企業(yè)只生產跑步機一種產品，年銷售量16.5萬臺，每臺單價2 400元。該企業(yè)為了增加銷售量，全部采用商業(yè)信用方式銷售，信用條件為：210，120，n30。根據(jù)預測，將有30%的客戶按 10天付款、30%的客戶按20天付款、40%的客戶按30天付款。假設同期有價證券年利息率為10%，全年按360天計算。要求：（1）計算該企業(yè)收款平均間隔時間、每日信用銷售額以及應收賬款余額；（2）計算該企業(yè)應收賬款的機會成本。5.某企業(yè)每年需要耗用甲材料20 000千克，每千克材料年儲存成本為1.5元，平均每次訂貨成本為600元。要求：（1）確定最佳采購批量。（2）計算最佳采購批量

9、下的年存貨總費用。（3）計算最佳進貨次數(shù)。（4）計算最佳進貨周期。五、論述題。1.試述流動資金管理的意義和要求。答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】d【答案解析】支票和銀行本票適用于同城、銀行匯票適用于異地，商業(yè)匯票在同城和異地均可使用。參見教材194頁。2.【正確答案】b【答案解析】應收賬款的功能是增加產品銷售的功能和減少產成品存貨的功能。參見教材203頁。3.【正確答案】a【答案解析】托收承付這種結算方式只適用于有經濟合同的商品交易，以及因商品交易而發(fā)生的勞務供應款項（如價格費、租賃費和代墊運雜費等）的結算。但不適用于非商品交易性質的結算，參見教材193頁。4.【正確答案】d【答案解析】

10、a、b屬于同城異地均可的，而c適用于同城，只有d項匯兌結算方式是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的一種結算方式。它是適用于異地的。參見教材192頁。5.【正確答案】b【答案解析】要降低儲存保管費用，則降低儲存量，則應該縮小采購量，增加采購次數(shù)。參見教材241頁的表417。6.【正確答案】d7.【正確答案】a【答案解析】 8.【正確答案】b【答案解析】匯兌、銀行匯票方式適用于異地，委托收款結算方式在同城和異地均可辦理，支票結算適用于同城。參見教材192195頁。9.【正確答案】d【答案解析】機會成本是由于將資金投放占用于應收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。參見教材203頁。10.【正確答案】

11、b【答案解析】參見教材183頁。11.【正確答案】d【答案解析】確定經濟合理的采購批量，就是選擇一個最佳的采購批量，使得存貨費用最低。參見教材242頁。12.【正確答案】c【答案解析】因為是在19第天付款，則他享受了1%的折扣，所以只需要付款100000（1-1%）=99000元。13.【正確答案】a【答案解析】企業(yè)確定信用標準時，主要考慮用戶是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定義為用戶拖欠貨款的可能性。信用標準通常用預計的壞賬損失率來衡量。參見教材206頁。14.【正確答案】d【答案解析】應收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。短缺成本是存貨的成本。參見教材204頁。二、多項選擇題

12、1.【正確答案】ab【答案解析】ab都會影響到企業(yè)應收賬款余額，cde屬于應收賬款的成本。2.【正確答案】bcd【答案解析】參見教材245頁的表422。3.【正確答案】bd【答案解析】現(xiàn)金管理要求錢賬分管，會計、出納分開，所以b項不正確；庫存的現(xiàn)金一般不超過三至五天零星開支的正常需要為限額，距離銀行較遠或交通不便的可以多于五天，但一般不得超過七天零星開支的正常需要。所以d不正確。參見教材191頁。4.【正確答案】bd【答案解析】b房屋屬于固定資產，d短期借款屬于流動負債；ace都屬于流動資產的組成部分。5.【正確答案】abcd【答案解析】信用政策是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關應收賬款的政策，

13、包括信用標準、信用期限、現(xiàn)金折扣、收賬政策等；參見教材207頁。6.【正確答案】abc【答案解析】流動資金在企業(yè)的再生產過程以各種不同的形態(tài)同時存在，這些不同的存在形態(tài)就是流動資金的組成內容。具體包括：貨幣資金、應收賬款及預付賬款、存貨、短期投資等。d運輸工具屬于固定資產。三、簡答題1.【正確答案】國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支，其范圍如下：（1）支付給職工的工資、津貼；（2）支付給個人的勞務報酬；（3）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金；（4）支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）

14、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的小額收支；（8）銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述（5）、（6）兩面項外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應發(fā)銀行支票或本票支會，確需全額支付現(xiàn)金，經開戶銀行審核同意后，予以支付現(xiàn)金。國家鼓勵開戶單位和個體經濟啟示錄經濟活動中采取轉賬結算方式進行結算，減少現(xiàn)金使用。（參見教材191頁）2.【正確答案】信用政策是企業(yè)根據(jù)自身勞動情況制定的有關應收賬款的政策。它主要由以下四方面內容構成。（一）信用標準信用標準是指企業(yè)接受用戶內銷條件時，用戶必須具備的最低財務能力。（二）信用期限信用期限是企業(yè)給予用戶的付款時間，即用戶購貨后到必須付款為止的時間間隔。（三

15、）現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣是個業(yè)制定信用政策時應當考慮的一個因素，它是通過平衡不同折扣期的成本費用和收益來進行權衡的。（四）收賬政策收賬政策是當企業(yè)的信用條件被違反時，企業(yè)應采取的收賬策略。（參見教材205207頁）3.【正確答案】流動資金是指企業(yè)生產經營活動中占用在流動資產上的資金，亦稱營運資金。（一） 流動資金占用形態(tài)具在變動性（二） 流動資金占用數(shù)量具有波動性（三） 流動資金循環(huán)與生產經營周期具有一致性 （參見教材178、183184頁）四、計算題1.【正確答案】 (1)流動資金周轉次數(shù)3600/12003（次）流動資金周轉天數(shù)360/3120(天)(2)流動資金的計劃需要量3600(1+20%

16、)120(1-5%)/360=1368(萬元)2.【正確答案】3.【正確答案】（1）因為應收賬款周轉次數(shù)賒銷收入/平均應收賬款，則代入數(shù)據(jù)得：6480/平均應收賬款，則得出平均應收賬款80（2）存貨周轉次數(shù)銷售成本/平均存貨余額根據(jù)流動比率流動資產/流動負債，速動資產速動資產/流動負債得出年初：速動資產50，存貨流動資產-速動資產100-5050萬，年末：存貨流動資產-速動資產95-5540萬，所以：存貨周轉次數(shù)137.25/(50+40)/2=3.05。4.【正確答案】（1）企業(yè)收款平均間隔時間30%1030%2040%3021（天）每日信用銷售額16.52400/360110（萬元）應收賬款余額110212310（萬元）（2）應收賬款機會成本231010%231（萬元）5.【正確答案】五