增值稅相關(guān)概念名詞解釋

1、.增值稅相關(guān)名詞解釋?zhuān)ü俜剿f(shuō)的銷(xiāo)售額及成本價(jià)均為不含稅的概念）一：官方叫法? 1. 增值稅稅率：增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額的比率，是計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度（由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，各公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍選擇適用的法定稅率，比如：我公司建筑服務(wù)所適用的 法定稅率 為 11%）? 2. 銷(xiāo)項(xiàng)稅額：按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額（ =銷(xiāo)售額 * 增值稅稅率）? 3. 進(jìn)項(xiàng)稅額：是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或 應(yīng)稅勞務(wù) 繳納的增值稅稅額（ =不含稅成本價(jià) * 適用稅率 ,就是賣(mài)方的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）發(fā)票上所記載的稅金相對(duì)于賣(mài)方而言稱之為銷(xiāo)項(xiàng)稅，相對(duì)買(mǎi)方而言稱之為進(jìn)項(xiàng)稅。? 4. 應(yīng)納增值稅額

2、：對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)就其實(shí)現(xiàn)的增值額部分征收的一個(gè)稅種a.理論計(jì)算方法 =（收入 -成本） * 適用稅率 =增值額 * 適用稅率 b. 稅局實(shí)操計(jì)算方法 =銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 ，即上述 2 與 3 的差額。? 5含稅價(jià)格：顧名思義就是含增值稅的單位商品價(jià)格，也就是平時(shí)所說(shuō)的 成交價(jià)格和開(kāi)發(fā)票價(jià)格 。?6不含稅價(jià)格：就是不含增值稅的單位商品價(jià)格（=含稅價(jià)格/ （1+增值稅稅率），與民間所說(shuō)的不開(kāi)票價(jià)格是兩個(gè)概念.二、平時(shí)大家的口頭所叫法：?1裸價(jià)：也就是官方所說(shuō)的“不含稅價(jià)格”。? 2開(kāi)票價(jià)：開(kāi)票價(jià)就是開(kāi)發(fā)票的價(jià)格（可以理解為“含稅價(jià)格”）。? 3不開(kāi)票價(jià)：這個(gè)說(shuō)法其實(shí)是不合

3、法的，沒(méi)有合法的票據(jù)在稅法中是不能計(jì)入成本的，因此而導(dǎo)致在稅審時(shí)會(huì)調(diào)增利潤(rùn)，從而多負(fù)擔(dān)了該部分 25%的企業(yè)所得稅；同時(shí)因?yàn)樯偃〉迷鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票而增加了應(yīng)交稅金及附加稅稅額，也就意味著雙重增加了實(shí)際成本，所以這也是在選擇供應(yīng)商及是否開(kāi)票時(shí)需要考量的一個(gè)重要方面。同時(shí)因?yàn)闆](méi)有合法票據(jù)而承擔(dān)著或有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。舉例 1：（旨在于了解增值稅的計(jì)算原理）甲手機(jī)貿(mào)易公司，假設(shè)購(gòu)進(jìn)a 款手機(jī)的不含稅進(jìn)價(jià)1000 元/ 部，賣(mài)出去不含稅售價(jià)1500 元/ 部（甲公司及其供應(yīng)商均為一般納稅人）：序列項(xiàng)目數(shù)值備注a增值稅稅率17%國(guó)家規(guī)定b不含稅進(jìn)價(jià)1000 元.c進(jìn)項(xiàng)稅額170 元=b*ad含稅進(jìn)價(jià)1170 元

4、=b+ce不含稅銷(xiāo)售額 （裸價(jià)）1500 元f銷(xiāo)項(xiàng)稅額255 元=e*ag含稅銷(xiāo)售額（開(kāi)票價(jià) / 成交價(jià)）1755 元=e+fh應(yīng)納增值稅額85 元=f-c舉例 2：（旨在于了解增值稅的民間叫法與稅法名稱的數(shù)據(jù)邏輯換算關(guān)系）我司購(gòu)買(mǎi) 10 的圓鋼，假設(shè)不開(kāi)票價(jià)格2500 元/ 噸，稅點(diǎn) 6%，開(kāi)發(fā)票價(jià)格 2650 元/ 噸（假設(shè)該供應(yīng)商為一般納稅人，且我司采用一般計(jì)稅方法）：序列項(xiàng)目數(shù)值備注物料編碼物料名稱供應(yīng)商歷史成交價(jià)格a不開(kāi)票價(jià)格2500 元b稅點(diǎn)6%i因增加稅點(diǎn)而增加的金額150 元.c開(kāi)票價(jià)格2650 元=a*(1+b)d含稅價(jià)格（ 成交價(jià)格 / 開(kāi)票價(jià)格 ）2650 元=ce增值稅

5、稅率17%國(guó)家規(guī)定f不含稅價(jià)格（ 裸價(jià)）2265 元=c/(1+e)g會(huì)計(jì)記載實(shí)際成本價(jià)2265 元=fh進(jìn)項(xiàng)稅額（ 可抵扣）385 元=d-f=f*e說(shuō)明：1、一般計(jì)稅方式下： 如我們選擇開(kāi)發(fā)票，正常情況下： 稅法上我們可以合法認(rèn)列的成本金額為（不含稅金額）2265 元，相較于不開(kāi)票的 2500 元，成本降低了235 元，下降了 9.4%； 因?yàn)槿〉昧丝傻挚圻M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可減少應(yīng)納增值稅稅額385 元； 因減少了應(yīng)納增值稅稅額，而相應(yīng)減少了附加稅稅額46.2 元（ 385元*12%）； 如果我們選擇不開(kāi)發(fā)票，相較開(kāi)票方式，成本比較如下： 因?yàn)椴婚_(kāi)發(fā)票，導(dǎo)致不能取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而增加了應(yīng)納增值

6、稅稅額 385 元； 同時(shí)因增加了應(yīng)交增值稅稅額，而相應(yīng)增加的附加稅稅額為46.2 元（385 元*12%）；因?yàn)闆](méi)有合法票據(jù)，我司實(shí)際支付的 2500 元貨款在稅法上將不能列入成本，在稅審時(shí)會(huì)調(diào)增利潤(rùn) 2500 元，那么企業(yè)所得稅就相應(yīng)增加了 625 元（ 2500 元 *25%）。綜上所述：相較開(kāi)票方式，不開(kāi)發(fā)票將導(dǎo)致實(shí)際成本增加了 1291.2 元（2500元 +625 元 +385 元 +46.2 元-2265 元），相較實(shí)際支付的 2500 元，成本上升高達(dá) 51.65%；而相對(duì)于開(kāi)票的實(shí)際成本 2265 元，成本更是上升達(dá) 57%；.同時(shí)也因?yàn)闆](méi)有合法票據(jù)而承擔(dān)著或有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下： 選擇開(kāi)發(fā)票：（因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅方式無(wú)需抵扣，故只需取得增值稅 普通發(fā)票即可），稅法上我們可以合法認(rèn)列的成本金額為（價(jià)稅合計(jì)金額） 2650 元。如果選擇不開(kāi)發(fā)票：因?yàn)闆](méi)有合法票據(jù)，我司實(shí)際支付的 2500 元貨款在稅法上將不能列入成本，在稅審時(shí)會(huì)調(diào)增利潤(rùn) 2500 元，那么企業(yè)所得稅就相應(yīng)增加了 625 元（ 2500 元 *25%，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅對(duì)增值稅沒(méi)有影響）。簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下：相較于開(kāi)票方式，不開(kāi)發(fā)票將導(dǎo)致實(shí)際成本增加了 475 元（ 2500 元+625 元 -2650 元），相較實(shí)際支付的 2